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長期股權(quán)投資管理制度范本
為加強(qiáng)公司對外投資活動的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，應(yīng)制定規(guī)范的長期股權(quán)投資管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)長期股權(quán)投資管理制度的范文，希望對大家有幫助。
第一章總則
第一條為適應(yīng)上海科華生物工程股份有限公司(以下簡稱“公司”)戰(zhàn)略發(fā)展需要，增強(qiáng)公司核心競爭力，健全投資決策程序，加強(qiáng)決策科學(xué)性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“《上市規(guī)則》”)、《上市公司治理準(zhǔn)則》(以下簡稱“《治理準(zhǔn)則》”)和其他有關(guān)法律、法規(guī)及本公司章程的規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度所指長期股權(quán)投資的范圍為本公司發(fā)生的對外投資、股權(quán)收購與出售、增資、新設(shè)企業(yè)及其他引起投資企業(yè)持股比例變化的事項(xiàng)。
第三條本制度內(nèi)容包括項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查、項(xiàng)目審批、簽訂合同、項(xiàng)目實(shí)施、投后管理等具體業(yè)務(wù)。
第二章職責(zé)分工
第四條公司長期股權(quán)投資的責(zé)任部門為項(xiàng)目所屬業(yè)務(wù)部門或相關(guān)職能部門，責(zé)任部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的總體協(xié)調(diào)，包括：項(xiàng)目立項(xiàng)、盡職調(diào)查、可行性研究、商務(wù)談判、項(xiàng)目實(shí)施、投后管理等工作。
第五條投資項(xiàng)目評審委員會是公司實(shí)施投資項(xiàng)目評審的非常設(shè)機(jī)構(gòu)，由公司總裁擔(dān)任評審委員會主席，董事會秘書、財(cái)務(wù)總監(jiān)、與項(xiàng)目相關(guān)的高級管理人員及相關(guān)職能部門人員組成，審議投資項(xiàng)目并提出評審意見。
第六條根據(jù)公司章程等有關(guān)規(guī)章的權(quán)限設(shè)置，股東大會/董事會對長期股權(quán)投資進(jìn)行審定。
第三章項(xiàng)目決策
第七條項(xiàng)目立項(xiàng)
(一)投資項(xiàng)目需與合作方簽訂保密協(xié)議的，保密協(xié)議應(yīng)由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人
與法務(wù)部負(fù)責(zé)起草或?qū)徍�，并�?jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總裁核準(zhǔn)后方可簽署;責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《公司法》、《證券法》、中國證監(jiān)會和深圳證券交易所頒布的各項(xiàng)規(guī)范性文件以及公司《內(nèi)幕信息知情人登記和報備制度》的相關(guān)規(guī)定，做好內(nèi)幕信息保密工作和內(nèi)幕信息知情人登記和報備工作。
項(xiàng)目知情人范圍包括但不限于《證券法》第七十四條規(guī)定的有關(guān)人員，投資項(xiàng)目評審委員會成員、參與調(diào)研、談判、決策的各方人員以及項(xiàng)目信息流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中的相關(guān)人員等。
(二)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人將有關(guān)投資項(xiàng)目的意向、初步可行性報告以及合作方的基本情況等資料，經(jīng)責(zé)任部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交投資項(xiàng)目評審委員會;
(三)總裁根據(jù)責(zé)任部門上報的項(xiàng)目資料及投資項(xiàng)目評審委員會的意見，確定立項(xiàng)或不立項(xiàng)并報告董事長。
第八條盡職調(diào)查
(一)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人擬訂項(xiàng)目盡職調(diào)查計(jì)劃，牽頭組織相關(guān)職能部門人員、中介機(jī)構(gòu)(若需要)，組成項(xiàng)目盡職調(diào)查小組。項(xiàng)目盡職調(diào)查小組由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，對項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查并進(jìn)行商務(wù)洽談;
(二)中介機(jī)構(gòu)的選聘：責(zé)任部門為項(xiàng)目選聘中介機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)人，涉及項(xiàng)目
可行性分析的，由責(zé)任部門確定;投資項(xiàng)目涉及財(cái)務(wù)方面內(nèi)容的，由責(zé)任部門與
財(cái)務(wù)部共同確定;涉及法律及信息披露方面的，由責(zé)任部門、法務(wù)部、董事會辦
公室共同確定;
(三)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人總體協(xié)調(diào)，根據(jù)項(xiàng)目需要，中介機(jī)構(gòu)完成法律調(diào)查報告、財(cái)務(wù)分析報告、審計(jì)報告和盈利預(yù)測(如需)等報告;項(xiàng)目小組完成項(xiàng)目盡職調(diào)查報告、項(xiàng)目可行性研究報告，提交項(xiàng)目評審委員會審議;
(四)項(xiàng)目評審委員會對項(xiàng)目進(jìn)行初步評審，提出評審反饋意見;
(五)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)評審意見對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)一步落實(shí)，并最終擬定盡職調(diào)查報告以及可行性研究報告，內(nèi)容包括但不限于項(xiàng)目背景介紹、對公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的影響、盡調(diào)發(fā)現(xiàn)重要提示、項(xiàng)目收益及風(fēng)險評估、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃、后續(xù)跟蹤管理等內(nèi)容。
第九條項(xiàng)目審批
(一)責(zé)任部門將可行性研究報告、盡職調(diào)查報告、投資合同協(xié)議等提交投資項(xiàng)目評審委員會審核;
(二)總裁根據(jù)投資項(xiàng)目評審委員會的評審意見，召開總裁辦公會議，審議確定管理層關(guān)于該投資項(xiàng)目最終意見，形成總裁辦公會議決議或紀(jì)要，報告董事長;
(三)根據(jù)公司章程等內(nèi)部規(guī)章規(guī)定，董事會關(guān)于長期股權(quán)投資決策權(quán)限為：
單筆長期股權(quán)投資不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)確認(rèn)的凈資產(chǎn)的30%、連續(xù)12個月內(nèi)所運(yùn)用的累計(jì)金額或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的帳面凈值不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的45%。
(四)超出以上投資審批權(quán)限，或根據(jù)證券監(jiān)管部門規(guī)定，或公司章程明確規(guī)定須提交股東大會審議的事項(xiàng)，提交公司股東大會審批。
(五)董事會秘書負(fù)責(zé)匯總投資項(xiàng)目可行性研究報告、投資項(xiàng)目內(nèi)部審批結(jié)果、相關(guān)協(xié)議文本、中介機(jī)構(gòu)報告等資料，組織召開董事會/股東大會對投資項(xiàng)目予以審定，并根據(jù)信息披露相關(guān)規(guī)定履行信息披露。
第四章項(xiàng)目實(shí)施
第十條簽訂合同
(一)合同的擬定、審核按公司合同管理辦法執(zhí)行;
(二)在完成公司內(nèi)部有效決策機(jī)構(gòu)審批后，由董事長或董事長授權(quán)代表簽署相關(guān)合同文本。
第十一條資金收付
(一)簽約完成后，責(zé)任部門應(yīng)及時將有關(guān)項(xiàng)目的審批單、董事會決議或股東大會決議、已簽署的合同文本，報送至相關(guān)部門存檔;
(二)簽約完成后，責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)合同約定按時辦理資金收支手續(xù)，并按規(guī)定履行資金支付的申請審批程序。
第十二條相關(guān)事項(xiàng)
(一)投資項(xiàng)目相關(guān)事項(xiàng)包括辦理與投資項(xiàng)目相關(guān)的外部審批手續(xù)、驗(yàn)資、工商注冊變更等;
(二)責(zé)任部門為項(xiàng)目相關(guān)事項(xiàng)的主要協(xié)調(diào)人，負(fù)責(zé)上述事項(xiàng)的協(xié)調(diào)和辦理工作;相關(guān)職能部門為上述事項(xiàng)的協(xié)助部門。
第十三條項(xiàng)目總結(jié)
(一)投資項(xiàng)目完成后，責(zé)任部門應(yīng)撰寫項(xiàng)目總結(jié)報告;
(二)項(xiàng)目總結(jié)報告經(jīng)責(zé)任部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報總裁審閱;
(三)責(zé)任部門應(yīng)在項(xiàng)目總結(jié)報告完成后，對投資項(xiàng)目資料進(jìn)行整理，并及時交辦公室歸檔。
第五章項(xiàng)目投后管理
第十四條公司對于子公司，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，選舉或委派有關(guān)子公司的董事、監(jiān)事，確定公司的法定代表人，并選舉或委派相關(guān)的經(jīng)營管理人員(包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)，經(jīng)營管理子公司，確保落實(shí)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。
子公司指公司投資的全資子公司、持有50%以上股權(quán)的公司和基于其他考慮與公司合并報表的公司。
第十五條公司對除子公司以外的其他投資企業(yè)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和該等公司章程的規(guī)定，參與和影響該等公司的管理，以維護(hù)公司的投資權(quán)益。
第十六條向子公司推薦或委派董事、監(jiān)事和經(jīng)營管理人員，應(yīng)由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提出建議人選，公司人力資源部按照人員選聘規(guī)定審核擬定，由公司總裁做出決策。
第十七條公司推薦或委派到被投資單位的人員，應(yīng)根據(jù)公司的指示和要求對被投資公司的決策和經(jīng)營發(fā)表意見或建議，并及時向公司反映被投資公司的情況。該等人員應(yīng)接受公司下達(dá)的考核指標(biāo)，向公司提交年度述職報告，接受公司的檢查和考核。
第十八條被投資公司應(yīng)定期向公司財(cái)務(wù)部報送會計(jì)報表和會計(jì)資料，以便公司財(cái)務(wù)部對被投資公司的財(cái)務(wù)狀況和投資匯報進(jìn)行分析。
第十九條公司向被投資公司推薦或委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對其任職的被投資公司財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督。
第二十條公司對子公司進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部外部審計(jì)。
第六章附則
第二十一條本制度于董事會審議通過之日起正式實(shí)施。
長期股權(quán)投資管理制度篇2
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)蘇州駿創(chuàng)汽車科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)對外投資活動的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“《公司法》”)等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度所稱對外投資是指公司為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的戰(zhàn)略，達(dá)到獲取長期收益為目的，將現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等可供支配的資源投向其他組織或個人的行為。包括投資新建全資子公司、向子公司追加投資、與其他單位進(jìn)行聯(lián)營、合營、兼并或進(jìn)行股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、項(xiàng)目資本增減等。
第三條公司所有對外投資行為必須符合國家有關(guān)法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，有利于拓展主營業(yè)務(wù)，擴(kuò)大再生產(chǎn)，有利于公司的可持續(xù)發(fā)展，有預(yù)期的投資回報，有利于提高公司的整體經(jīng)濟(jì)利益。
第四條公司對外投資原則上由公司總部集中進(jìn)行，子公司確有必要進(jìn)行對外投資的，需事先經(jīng)總公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。公司對子公司的投資活動參照本制度實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督及管理。 本制度所稱子公司是指全資子公司、控股子公司和公司擁有實(shí)際控制權(quán)的參股公司。
第二章對外投資決策
第五條公司對外投資的決策機(jī)構(gòu)主要為股東大會、董事會和董事長。
第六條公司對外投資事宜(證券投資、委托理財(cái)或風(fēng)險投資除外)，董事長的決策權(quán)限為：
(一)交易涉及的資產(chǎn)總額(同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù))低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%;
(二)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個會計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的10%，或絕對金額低于500萬元人民幣;
(三)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個會計(jì)年度相關(guān)的凈利潤低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%，或絕對金額低于50萬元人民幣;
(四)交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%，或絕對金額低于500萬元人民幣;
(五)交易產(chǎn)生的利潤低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%，或絕對金額低于50萬元人民幣。 上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。超過以上任一標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)由公司董事會審議批準(zhǔn)。 董事長應(yīng)就相關(guān)對外投資事宜在事后向董事會報備。
第七條公司對外投資(證券投資、風(fēng)險投資除外)事宜，董事會可以在下 列限額內(nèi)審議決定，超過以下任一標(biāo)準(zhǔn)的，董事會應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議。
(一)交易涉及的資產(chǎn)總額低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在帳面值和評估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)。
(二)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個會計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%，或絕對金額低于3000萬元人民幣;
(三)交易標(biāo)的(如股權(quán))在最近一個會計(jì)年度相關(guān)的凈利潤低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%，或絕對金額低于300萬元人民幣;
(四)交易的成交金額(含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用)低于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%，或絕對金額低于3000萬元人民幣;
(五)交易產(chǎn)生的利潤低于公司最近一個會計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%，或絕對金額低于300萬元人民幣。 上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。公司發(fā)生的“委托理財(cái)”事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以發(fā)生額作為計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。 公司不得將委托理財(cái)審批權(quán)授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。
第八條公司一年內(nèi)發(fā)生的風(fēng)險投資低于3000萬元的，由公司董事會審議通過，超過此限額的，還須在董事會審議通過后報股東大會審議。
公司進(jìn)行證券投資，應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后提交股東大會審議，并應(yīng)取得全體董事三分之二以上同意。
若對外投資屬關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，則應(yīng)按公司關(guān)于關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的決策權(quán)限執(zhí)行。
公司進(jìn)行委托理財(cái)?shù)�，�?yīng)當(dāng)選擇資信狀況、財(cái)務(wù)狀況良好、無不良誠信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財(cái)?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任等。公司董事會應(yīng)當(dāng)指派專人跟蹤委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況及投資安全狀況，出現(xiàn)異常情況時應(yīng)當(dāng)要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。
子公司進(jìn)行對外投資，除遵照執(zhí)行本制度外，還應(yīng)執(zhí)行公司其他相關(guān)規(guī)定。
第九條在股東大會、董事會或董事長決定對外投資事項(xiàng)以前，公司有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目情況逐級向董事長、董事會直至股東大會提供擬投資項(xiàng)目的可行性研究報告及相關(guān)資料，以便其作出決策。
公司進(jìn)行證券投資、委托理財(cái)、風(fēng)險投資等投資事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定制定嚴(yán)格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風(fēng)險承受能力確定投資規(guī)模。投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生較大損失等情況，公司董事會應(yīng)當(dāng)查明原因，及時采取有效措施，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第三章對外投資崗位分工
第七條公司應(yīng)當(dāng)指定專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險、投資回報等事宜進(jìn)行專門研究和評估：
(一)項(xiàng)目立項(xiàng)前，首先應(yīng)充分考慮公司目前業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模與范圍，對外投資的項(xiàng)目、行業(yè)、時間、預(yù)計(jì)的投資收益;其次要對投資的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查并收集相關(guān)信息;最后對已收集到的信息進(jìn)行分析、討論并提出投資建議，報公司董事會或董事長立項(xiàng)備案。
(二)項(xiàng)目立項(xiàng)后，負(fù)責(zé)成立投資項(xiàng)目評估小組，對已立項(xiàng)的投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析、評估，同時可聘請有資質(zhì)的.中介機(jī)構(gòu)共同參與評估。評估時應(yīng)充分考慮國家有關(guān)對外投資方面的各種規(guī)定并確保符合公司內(nèi)部規(guī)章制度，使一切對外投資活動能在合法的程序下進(jìn)行。
第八條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對外投資的財(cái)務(wù)管理。公司對外投資項(xiàng)目確定后，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措資金，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資、工商登記、稅務(wù)登記、銀行開戶等手續(xù)，并實(shí)行嚴(yán)格的借款、審批與付款制度。
第九條公司負(fù)責(zé)對外投資管理的部門對公司長期權(quán)益性投資進(jìn)行日常管 理，對公司對外投資項(xiàng)目負(fù)有監(jiān)管的職能。對投資過程中形成的各種決議、合同、協(xié)議以及對外投資權(quán)益證書等指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立詳細(xì)的檔案記錄。未經(jīng)授權(quán)人員不得接觸權(quán)益證書。
第四章對外投資執(zhí)行控制
第十條公司在確定對外投資方案時，應(yīng)廣泛聽取評估小組專家及有關(guān)部門 及人員的意見及建議，注重對外投資決策的幾個關(guān)鍵指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、貨幣的時間價值、投資風(fēng)險等。在充分考慮了項(xiàng)目投資風(fēng)險、預(yù)計(jì)投資收益，并權(quán)衡各方面利弊的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)投資方案。
第十一條公司股東大會、董事會決議通過或董事長決定對外投資項(xiàng)目實(shí)施 方案后，應(yīng)當(dāng)明確出資時間、金額、出資方式及責(zé)任人員等內(nèi)容。對外投資項(xiàng)目實(shí)施方案的變更，必須經(jīng)過公司股東大會、董事會或董事長審查批準(zhǔn)。
第十二條對外投資項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)后，由獲得授權(quán)的部門或人員具體實(shí)施對外投資計(jì)劃，與被投資單位簽訂合同、協(xié)議，實(shí)施財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的具體操作活動。
在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。
第十三條公司使用實(shí)物或無形資產(chǎn)進(jìn)行對外投資的，其資產(chǎn)必須經(jīng)過具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，其評估結(jié)果必須經(jīng)公司股東大會、董事會決議或董事長決定后方可對外出資。
第十四條公司對外投資項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)根據(jù)需要對被投資企業(yè)派駐產(chǎn)權(quán)代 表，如股東代表、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級管理人員，以便對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時向董事會報告，并采取相應(yīng)措施。
第十五條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資收益的控制，對外投資獲取的利 息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入公司的會計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。
第十六條公司財(cái)務(wù)部門在設(shè)置對外投資總賬的基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)對外投資 業(yè)務(wù)的種類、時間先后分別設(shè)立對外投資明細(xì)賬，定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，確保投資業(yè)務(wù)記錄的正確性，保證對外投資的安全、完整。
第十七條公司負(fù)責(zé)對外投資管理的部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)有關(guān)對外投資檔案的管 理，保證各種決議、合同、協(xié)議以及對外投資權(quán)益證書等文件的安全與完整。
第五章對外投資處置
第十八條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資項(xiàng)目資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制，對外投資的收 回、轉(zhuǎn)讓、核銷等必須依照本制度及有關(guān)制度規(guī)定的金額限制，經(jīng)過公司股東大會、董事會決議通過或董事長決定后方可執(zhí)行。
第十九條公司對外投資項(xiàng)目終止時，應(yīng)按國家關(guān)于企業(yè)清算的有關(guān)規(guī)定對 被投資單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面的清查;在清算過程中，應(yīng)注意是否有抽逃和轉(zhuǎn)移資金、私分和變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎金和補(bǔ)貼的行為;清算結(jié)束后，應(yīng)注意各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)是否及時收回并辦理了入賬手續(xù)。
第二十條公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投
資的法律文書和證明文件。
第二十一條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資資產(chǎn)處置有關(guān)的審批文件、 會議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時進(jìn)行對外投資資產(chǎn)處置的會計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。
第六章對外投資跟蹤與監(jiān)督
第二十二條公司對外投資項(xiàng)目實(shí)施后，由公司負(fù)責(zé)對外投資管理的部門進(jìn) 行跟蹤，并對投資效果進(jìn)行評價。公司負(fù)責(zé)對外投資管理的部門應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施后三年內(nèi)至少每年一次向公司董事會書面報告項(xiàng)目的實(shí)施情況，包括但不限于：投資方向是否正確，投資金額是否到位、是否與預(yù)算相符，股權(quán)比例是否變化，投資環(huán)境政策是否變化，與可行性研究報告所述是否存在重大差異等;并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題或經(jīng)營異常情況向公司董事會提出有關(guān)處置意見。
第二十三條公司監(jiān)事會、內(nèi)部審計(jì)部門行使對外投資活動的監(jiān)督檢查權(quán)。
第二十四條內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行對外投資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人同 時擔(dān)任兩項(xiàng)以上不相容職務(wù)的現(xiàn)象。
(二)投資授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查對外投資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)投資計(jì)劃的合法性。重點(diǎn)檢查是否存在非法對外投資的現(xiàn)象。
(四)投資活動的批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議等相關(guān)法律文件的保管情況。
(五)投資項(xiàng)目核算情況。重點(diǎn)檢查原始憑證是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完 整，會計(jì)科目運(yùn)用是否正確，會計(jì)核算是否準(zhǔn)確、完整。
(六)投資資金使用情況。重點(diǎn)檢查是否按計(jì)劃用途和預(yù)算使用資金，使 用過程中是否存在鋪張浪費(fèi)、挪用、擠占資金的現(xiàn)象。
(七)投資資產(chǎn)的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。
(八)投資處置情況。重點(diǎn)檢查投資處置的批準(zhǔn)程序是否正確，過程是否 真實(shí)、合法。
第七章附則
第二十五條本制度與有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或其他規(guī)范性文件有 沖突時，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或其他規(guī)范性文件執(zhí)行。
第二十六條本制度的解釋權(quán)屬于公司董事會。
第二十七條本制度經(jīng)股東大會批準(zhǔn)之后生效并實(shí)施。
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