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財務部的內(nèi)控管理制度范本

　　隨著市場競爭力度的不斷加大,各大企業(yè)紛紛采取措施以提高市場競爭力,財務內(nèi)控管理作為保證企業(yè)擁有一個健康良好的內(nèi)部財務環(huán)境的重要措施而備受重視。下面愛匯小編整理的財務部的內(nèi)控管理制度，供你參考。

財務部的內(nèi)控管理制度范本

　　財務部的內(nèi)控管理制度范文一

　　第一章第一條總則為了加強財務內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導原則》及公司相關(guān)財務管理制度制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各級機構(gòu)。

　　公司各級機構(gòu)財務人員均應當遵守本制度。

　　第三條分公司計劃財務部是公司財務內(nèi)控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內(nèi)控管理工作。

　　第二章財務內(nèi)控管理的總體目標和要求第四條財務內(nèi)控管理的總體目標：1.確保公司日常財務運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求; 2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行; 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行; 4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整; 5.提高工作效率和服務質(zhì)量，保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作任務。

　　第五條公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：

　　1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定; 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效; 3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程; 4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突; 5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風險; 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的.既定程序或要求規(guī)范運作。

　　第三章財務內(nèi)控管理內(nèi)容第一節(jié) 財務架構(gòu)及崗位設(shè)置第六條分公司和各分支機構(gòu)計劃財務部架構(gòu)及崗位設(shè)置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。

　　總公司計劃財務部制定全公司各級機構(gòu)計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構(gòu)應當按照規(guī)范要求設(shè) 置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

　　第七條各級機構(gòu)計劃財務部在設(shè)置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。

　　第八條各級機構(gòu)計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。

　　第二節(jié) 第九條財務管理控制分公司計劃財務部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務內(nèi)

　　控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構(gòu)圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

　　第十條公司實行全預算管理制度。

　　各級機構(gòu)的年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內(nèi)。

　　第十一條分公司計劃財務部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。

　　各分支機構(gòu)應當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務經(jīng)營管理。

　　對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。

　　對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

　　第三節(jié) 第十二條會計核算控制公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

　　第十三條會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　財務人員不得隨意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào) 整利潤的計算方法。

　　第十四條會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

　　第十五條各級機構(gòu)應定期核對財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應及時核對及更正。

　　第十六條各級機構(gòu)負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導責任。

　　不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

　　第十七條會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。

　　第十八條會計資料應按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。

　　在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。

　　第十九條會計核算管理具體要求按《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

　　第四節(jié) 資金管理控制第二十條公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用” 。

　　第二十一條度。

　　第二十二條公司資金采用收支兩條線的管理模式。

　　資金調(diào)拔應公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制嚴格履行審批手續(xù)。

　　未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。

　　第二十三條公司應加強財務印鑒的管理。

　　財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。

　　嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第二十四條各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機

　　構(gòu)) 、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

　　第五節(jié) 第二十五條重要有價單證控制重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷，未經(jīng)總公司授權(quán)，各分支機構(gòu)不得自行印制。

　　單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。

　　單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部門和下屬機構(gòu)。

　　第二十六條重要有價單證領(lǐng)用應實行限額管理。

　　調(diào)拔、領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負責人簽批。

　　第二十七條單證管理人員應按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關(guān)報表，準確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務簽發(fā)的單證數(shù)相符。

　　對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

　　第二十八條兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。

　　核對間隔時間最長不超過一個月。

　　第二十九條各分支機構(gòu)應采取切實有效的措施確保單證保管安全。

　　若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關(guān)部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

　　第六節(jié) 財務會計系統(tǒng)內(nèi)控第三十條分公司應構(gòu)建以滿足財務日常核算為基礎(chǔ)，服務財務

　　管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

　　第三十一條通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務職責、權(quán)限等。

　　第三十二條離制度。

　　第七節(jié) 第三十三條財務內(nèi)審建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分分公司應設(shè)立財務內(nèi)審崗位，編制年度財務內(nèi)審計劃，建立財務工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

　　第三十四條各級機構(gòu)應當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。

　　第三十五條分公司應采用非現(xiàn)場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā) 現(xiàn)機構(gòu)財務管理問題并予以更正。

　　第三十六條中心支公司以上(含中心支公司)的財務負責人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經(jīng)濟責任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第三章附第三十七條第三十八條則本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。

　　財務部的內(nèi)控管理制度范文二

　　第一條總則本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務特點制定。

　　對公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營、項目競標、項目實施過程中各項常規(guī)財務會計活動作出相關(guān)規(guī)定。

　　第二條本公司的財務會計活動，除了執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。

　　第二章第一條價物。

　　第二條貨幣資金的控制原則資金管理制度貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券等現(xiàn)金等1、嚴格職責分工，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度。

　　財務部設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務的記賬工作，不得一人辦理現(xiàn)金的支付工作。

　　出納人員應定期進行崗位輪換。

　　2、嚴格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。

　　3、取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)立賬外賬或截留收入。

　　4、對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，實行集體決策和審批，以控制風險發(fā)生。

　　銀行間的大額資金調(diào)動須書面上報總經(jīng)理和董事長核批。

　　5、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。

　　6、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　7、對庫存現(xiàn)金進行不定期盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。

　　8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。

　　如有不符，應及時查明原因，及時處理。

　　9、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷

　　等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

　　10、有關(guān)人員對應收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認真仔細，對有疑問的票據(jù)應予以查詢，有問題的要及時退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。

　　11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導審批。

　　12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無論數(shù)額大小，均須書面上報經(jīng)總經(jīng)理及董事長核批。

　　13、嚴格遵守國家有價證券管理制度和規(guī)定，有價證券不準涂改、私自轉(zhuǎn)讓、出售和挪用，所兌換證券的利息應及時入賬。

　　14、實施內(nèi)部稽核。

　　15、財務部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除危害現(xiàn)金安全的因素。

　　第三條現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于： (1)支付工資、獎金及工資性津貼等; (2)支付備用金借支、小額零星采購、差旅費等; (3)結(jié)算起點 5000(含 5000 元)以下的零星開支。

　　2、營業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴格區(qū)分，分開核算。

　　不墊支、不借用、不挪用、不能以白條抵庫。

　　3、庫存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。

　　對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款項，需支付現(xiàn)金時，應經(jīng)財務負責人、總經(jīng)理及董事長批準后方可支付。

　　4、出納人員應逐筆登記核定庫存現(xiàn)金收支日記賬，每個工作日結(jié)束前做好日結(jié)工作，并核對庫存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險箱并確認其處于安全狀態(tài)。

　　5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當場點算清楚，對大額鈔票應即時驗證真?zhèn)巍?/p>

　　6、出納人員應堅守崗位，離開崗位時應檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所需，嚴禁隨身攜帶現(xiàn)金離開崗位及外出。

　　7、實行庫存現(xiàn)金每月定期盤點和不定期盤點制度，確保賬實相符及現(xiàn)金安全。

　　第四條銀行存款管理制度1、對超過現(xiàn)金收付限額以上款項進行收付時，須通過銀行結(jié)算。

　　2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信

　　息并簽字后方可領(lǐng)用。

　　3、財務部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，應將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。

　　當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支票用途、簽發(fā)日期填寫清楚。

　　4、嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。

　　要保管好空白支票及已用支票存根。

　　5、正確辨識和審核各種銀行單證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，及時審核銀行往來對賬單，月末有未達賬款，應查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　主辦會計要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應及時報告。

　　第五條金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負責支票、匯票等各種金融票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等事務，應嚴格按照國家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進行備查記錄，防止金融票據(jù)的遺失和被盜。

　　2、經(jīng)手人員對支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹慎仔細。

　　對存有疑慮的金融票據(jù)應予以查詢核實，對無法查詢核實的問題票據(jù)應予以退回。

　　對可受理的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。

　　3、辦公用財務專用章、個人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管及使用應由多人分管，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度。

　　4、財務人員對辦公用財務專用章、個人名章等印鑒必須妥善保管，嚴格按規(guī) 定使用。

　　如因個人保管不當或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責任人承擔。

　　第三章第一條第二條款賬戶。

　　第三條銀行賬戶管理制度嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。

　　存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。

　　工資、獎金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。

　　第四條如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)一般存款賬戶： 1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的;

　　2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。

　　第五條如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用存款賬戶： 1、在工程建設(shè)合同中明確，應建設(shè)方要求，確需設(shè)立項目專用存款賬戶的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專用存款賬戶的。

　　3、特定用途，需要專戶管理的專項資金。

　　第六條如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用雙控存款賬戶： 1、在工程建設(shè)合同中明確，應建設(shè)方要求，確需設(shè)立項目專用雙控存款賬戶的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專用雙控存款賬戶的。

　　第七條財務部應自行或協(xié)同項目方定期清理已無資金流動的臨時存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。

　　每季度書面報送《待清理賬戶明細表》，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)賬戶的注銷手續(xù)。

　　第八條對于需注銷的已無需使用的項目專用雙控賬戶，財務部應協(xié)同項目方及時與另一控方聯(lián)系溝通，取得對方書面確認后，書面申請注銷雙控賬戶，經(jīng)公司財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷手續(xù)。

　　第九條各外地項目及分公司不得另行開設(shè)銀行賬戶，以確保所有項目款項匯入公司指定賬戶。

　　如確有需要，由申請人書面申請，經(jīng)公司財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后，可在當?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財務人員進行監(jiān)管，并將開戶申請書、印鑒卡等開戶資料及賬戶注銷資料復印件及時交至公司財務部存檔備查。

　　第四章第一條第二條第三條銀行開戶許可證管理制度財務部應設(shè)專人負責保管銀行開戶許可證。

　　原則上不得對外提供銀行開戶許可證原件及復印件。

　　如遇特殊情況確需對外提供銀行開戶許可證或復印件，應由申請人填制《銀行開戶許可證使用申請單》，詳細列明申請人、申請人所在部門、單位或項目

　　及申請事由后由責任擔保人簽字確認，經(jīng)財務部負責人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后交財務部辦理。

　　第四條理相關(guān)事宜。

　　第五條需對外提供銀行開戶許可證復印件的，應在開戶許可證復印件上注明需對外提供銀行開戶許可證原件的，應由財務部派出專人陪同協(xié)助辦復印件用途及“再次復印無效”等字樣。

　　第五章第一條第二條資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)(除低值易耗品)等各類在用及未使用的實務資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)的控制原則1、明確各類資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責關(guān)系，實行歸口管理和分級管理相結(jié)合的方式，做到誰使用、誰保管、誰負責。

　　固定資產(chǎn)歸口管理部門為財務部，固定資產(chǎn)使用部門為責任管理部門，綜合部協(xié)助財務部辦理相關(guān)事宜。

　　2、做到各項資產(chǎn)“物物在冊，價值明確，增減有據(jù)” 。

　　3、實行期末盤點制度，由財務部會同綜合部辦公室每年進行一次盤點，掌握各項資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤點情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、賬實一致。

　　第三條資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應具備下列條件： (1)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有; (2)使用年限超過 1 年; (3)單位價值達到一定的標準。

　　2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類： (1)房屋及建筑物(代碼：01 折舊計提年限：20 年)(2)機器設(shè)備(代碼：02 折舊計提年限：10 年) (3)運輸設(shè)備(代碼：03 折舊計提年限：10 年) (4)電子設(shè)備及其他(代碼：04 折舊計提年限：5 年) 3、固定資產(chǎn)編號 (1)編號原則：公司代碼—大類—小類—順序號—取得年月

　　(2)公司代碼：XXXX (3)大類號：見本章第三條第 2 點代碼。

　　(4)小類號：財務部根據(jù)管理需要自編。

　　(5)編號示例：公司已有計算機 20 臺，根據(jù)計算機在固定資產(chǎn)中的大類代碼為“04” ，假定計算機在 04 大類中的小類號為“01” ，2012 年 6 月新購置一臺計算機，則該計算機的固定資產(chǎn)編號為： XXXXXXX—04—01—021—201206 3、固定資產(chǎn)的計價： (1) 購入的固定資產(chǎn)，按取得固定資產(chǎn)時實際支付的價款 (包括買價、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等)計價。

　　國外進口設(shè)備的原價，還應包括按規(guī)定支付的關(guān)稅。

　　(2)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

　　(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。

　　(4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔的運雜費、安裝調(diào)試費等計價。

　　(5)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔的運雜費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。

　　無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市場價計價。

　　(6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價。

　　(7)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價值計價，并按其新舊程度估計已提累計折舊入賬。

　　(8)由外單位無償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價值作為原值入賬。

　　有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價格或雙方協(xié)議價格，加上包裝費、運雜費和安裝費后的價值為原值。

　　(9)企業(yè)購建固定資產(chǎn)，按國家規(guī)定應交納的稅金，計入固定資產(chǎn)的價值。

　　(10)企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時準確入賬，對已入賬的各項固定資產(chǎn)的賬面價值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動： ①按國家規(guī)定必須對固定資產(chǎn)價值進行重新估價的; ②進行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價值的;

　　③原入賬時屬于暫估價值，根據(jù)有關(guān)實際價值資料需調(diào)整價值的; ④原計價的固定資產(chǎn)價值有誤，必須調(diào)整其價值的。

　　4、固定資產(chǎn)的購置及領(lǐng)用 (1)報批：由經(jīng)辦人員填寫《申購單》，依次報所在部門負責人、綜合部、財務部審核，報總經(jīng)理和董事長審批。

　　(2)購置：各項物件的采購由綜合部指派專人辦理，采購人員應在市場上廣泛詢價(詢價廠商至少三家以上) ，并將詢價結(jié)果報申購部門和綜合部、財務部，根據(jù) 申購部門意見并征得綜合部、財務部同意后進行采購。

　　綜合部辦公室負責物件的驗收。

　　(3)領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，由固定資產(chǎn)使用保管部門負責人及使用保管人員簽字確認后領(lǐng)用，《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》留存于綜合部辦公室。

　　5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡 (1)入賬：財務部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、《申購單》及其他原始憑證入賬，登記固定資產(chǎn)總賬與明細賬。

　　(2)建卡：財務部對所購建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進行編號，并根據(jù)原始憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類別、入賬日期、憑證號、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門。

　　固定資產(chǎn)使用保管部門應設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項資產(chǎn)的編號、具體使用保管人，以便查詢。

　　6、固定資產(chǎn)的登記與保管 (1)財務部應對購建的各項固定資產(chǎn)在交付使用時按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、記賬日期、價值、開始使用日、折舊率等指標。

　　(2)財務部負責對固定資產(chǎn)的價值進行管理，負責固定資產(chǎn)核算，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動和權(quán)屬的界定，準確計提折舊，保證賬卡相符。

　　(3)財務部應設(shè)資產(chǎn)管理專職人員，明確并落實管理職責。

　　定期對固定資產(chǎn)的使用狀況和效率進行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學化。

　　(4)財務部應參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計劃的'制定并控制其費用。

　　(5)財務部應定期檢查固定資產(chǎn)實務卡片，核實賬、卡、物是否一致。

　　(6)財務部應會同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減等工作，負責固定資產(chǎn) 的保險、理賠工作。

　　(7)各項固定資產(chǎn)的使用保管部門，負責固定資產(chǎn)的安全運行，定期檢查其技術(shù)性能和定期進行維護、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。

　　(8)固定資產(chǎn)的使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片應有專人管理，及時辦理各項資產(chǎn)的增、減、變動手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。

　　(9)固定資產(chǎn)的使用保管部門需對本部門所使用保管的固定資產(chǎn)進行更新、報廢、出售、調(diào)撥，須填制《固定資產(chǎn)報廢單》、《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，報綜合部辦公室核查，財務部審批，由綜合部辦公室進行處置，并負責及時收回殘值交財務部入賬。

　　(10)財務部要掌握各項固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時辦理資產(chǎn)變動和盤盈、盤虧、報廢手續(xù)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。

　　固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損毀時，使用保管部門負責人及設(shè)備管理人員要說明原因，如屬責任事故，必須根據(jù)損失大小對有關(guān)人員進行處罰。

　　對不按規(guī)定私自處理固定資產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴加處罰。

　　7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 (1)固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財務部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。

　　轉(zhuǎn)出部門應將有移交人和接收人簽字的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報財務部，財務部在固定資產(chǎn)卡片上登記轉(zhuǎn)移事實，及時變更使用保管部門與使用保管責任人，變更后的使用保管人員應在固定資產(chǎn)卡片上簽字。

　　固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時，固定資產(chǎn)卡片應同實物一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門保管。

　　(2)財務部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項資料和數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)使用保管部門據(jù)實填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，依次交調(diào)出部門、調(diào)入部門的負責人簽字。

　　(3)調(diào)撥事項完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項注銷固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財務部變更相關(guān)信息。

　　(4)財務部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。

　　8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 (1)經(jīng)批準可對閑置、多余的固定資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價格應按規(guī)定進行評估，合理作價。

　　固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實行有償轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格應不低于其賬面凈值。

　　(2)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財務部辦理。

　　(3)轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門書面申請，經(jīng)綜合部負責人、財務部負責人、總經(jīng)理和董事長簽字審批同意后，方可實施。

　　(4)財務部根據(jù)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損益。

　　9、固定資產(chǎn)的盤點公司在每年期末進行固定資產(chǎn)盤點。

　　盤點工作應按如下程序辦理： (1)盤點前，財務部與綜合部辦公室應將固定資產(chǎn)明細賬與固定資產(chǎn)卡片核對準確。

　　(2)盤點實行實地盤點法，核對固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實物。

　　在固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報告表上登記盤盈盤虧的固定資產(chǎn)情況。

　　(3)財務部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報告表進行賬務處理。

　　(4)財務部對盤盈的固定資產(chǎn)應開立固定資產(chǎn)卡片，盤虧的固定資產(chǎn)注銷固定資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類中抽出，單獨保管。

　　10、固定資產(chǎn)的報廢 (1)固定資產(chǎn)報廢應由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請，填制《固定資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)使用部門、綜合部、財務部聯(lián)合鑒定后辦理報廢手續(xù)。

　　(2)正常報廢，由綜合部負責人、財務部負責人、總經(jīng)理和董事長在《固定資產(chǎn)報廢單》上簽字審批。

　　(3)固定資產(chǎn)報廢須具備下列條件之一： ①達到設(shè)計使用年限，并已提足折舊的; ②使用(運行)日久，其主要結(jié)構(gòu)、計件陳舊，損壞嚴重，經(jīng)鑒定大修也不符合要求，或修復后使用效率不高，經(jīng)濟上不劃算的; ③腐蝕嚴重，又無法修復，繼續(xù)使用會危及人身安全的; ④嚴重污染環(huán)境，無法修復的; ⑤屬淘汰產(chǎn)品，無配件供應，不能修復和利用的; ⑥遭受自然災害，突發(fā)意外事故，導致?lián)p毀無法修復的; ⑦國家規(guī)定要報廢的。

　　(4)財務部根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢單》及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產(chǎn)

　　清理損益。

　　11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動，需進行資產(chǎn)評估的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

　　評估機構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認，按財政部資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六章第一條費用報銷制度費用報銷及借支制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財務報銷的憑據(jù)，但下列票據(jù)財務部可以拒絕受理： (1)非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù); (2)審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù); (3)內(nèi)容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無法辨認或有明顯涂改跡象的發(fā)票及票據(jù); (4)未加蓋公章、無經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù); (5)數(shù)量、單價、金額與相關(guān)業(yè)務事項或文件不符的發(fā)票及票據(jù); (6)開票時間超過票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。

　　2、報銷費用必須規(guī)范、完整地填寫《費用報銷單》，填寫內(nèi)容要真實、準確，報銷的各類發(fā)票或票據(jù)應按類別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。

　　報賬程序為：部門負責人審核—財務部審核—總經(jīng)理審核—董事長審批。

　　一切非法票據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)不得作為報銷憑證。

　　第二條借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營需要。

　　除此之外的其他借支，財務部一律不予辦理。

　　1、借支范圍 (1)員工因零星采購需要; (2)員工因零星開支需要(如辦理各類證照，辦理費用及年檢費用，交納培訓費用等) ; (3)員工因公出差所需借支的差旅費; (4)臨時周轉(zhuǎn)金、業(yè)務備用金; (5)經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準的其他借款。

　　2、借支核批

　　(1)各員工借款，須填寫《借支單》后，先經(jīng)部門負責人核實本部門相關(guān)預算情況后簽字同意，由財務負責人審核方予借支。

　　(2)借款人必須按規(guī)定如實填寫《借支單》內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請單、報告、通知或合同協(xié)議等。

　　(3)前次借款超過規(guī)定期限不報銷或不歸還者，如無特殊原因，財務部一律不得再借款。

　　(4)對試用人員等非正式員工借支差旅費或其他臨時借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程序外，還須有部門負責人簽字申明提供擔保，財務部方可借款。

　　若借款人未能償還借款，擔保人負連帶責任。

　　3、借支標準 (1)差旅費用由財務部根據(jù)估計的出差距離、出差天數(shù)和差旅費補助標準，計核借款。

　　(2)學習、培訓及業(yè)務費用按正式通知或收費標準借款。

　　(3)其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長審批后執(zhí)行。

　　4、借支歸還及報賬核銷所有借支款項，原則上應于借款當月予以歸還或報賬核銷。

　　如有特殊原因不能及時歸還或報賬核銷，應及時向財務部說明原因。

　　逾期未歸還借款者，若無合理理由，財務部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐次扣回所借金額。

　　第七章第一條預算管理制度公司每年應定期召開年度預算會議，對上年度各預算的執(zhí)行情況進行評價考核，并在上年度預算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進行調(diào)整修改，作為制定本年度各項預算的參考依據(jù)。

　　第二條各部門及財務部應對該部門費用、資本性支出的實際耗用情況進行詳細統(tǒng)計。

　　年度終了，各部門應將預算實際執(zhí)行情況與財務部相關(guān)記錄核對無誤后上報辦公室，以此作為年度預算考核評價的依據(jù)。

　　第三條各部門費用、資本性支出及資金使用應嚴格按照年度預算執(zhí)行。

　　實行

　　預算控制的費用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時應同時核實預算指標。

　　第四條各部門超過年度預算指標額度的費用、資本性支出及資金使用，應書面陳述超支理由并報總經(jīng)理及董事長核批后，交由財務部及辦公室調(diào)整年度預算指標額度。

　　超支費用、資本性支出及資金使用如未履行上述核批程序，財務部有權(quán)拒絕受理相關(guān)付款事宜。

　　第八章第一條會計檔案的范圍會計檔案管理制度(1)會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　(2)會計賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿。

　　(3) 會計報表：月、季度會計報表、年度會計報表(決算) 。

　　(4)其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、年度預算資料、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。

　　第二條會計檔案的保管1、建立會計檔案室，財務部指定專人(兼職)負責會計檔案管理工作。

　　2、每年形成的會計資料，都應由財務部按照歸檔要求裝訂成冊后立卷、歸檔。

　　當年會計檔案在會計年度終結(jié)后可暫由財務部保管一年，由財務部編造清冊歸檔入庫。

　　3、已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝。

　　需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。

　　會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4、會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條會計檔案的調(diào)閱1、其他部門查閱會計檔案，須經(jīng)財務負責人同意，并向保管人說明查閱范圍，按規(guī)定進行登記，查閱后應即時歸檔。

　　2、外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，書面說明查閱范圍及目的，查

　　閱人還應出示身份證件，報經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理及董事長批準后，才能辦理登記查閱手續(xù)。

　　3、查閱會計檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場。

　　查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改。

　　如需復印的，需書面報經(jīng)財務負責人和總經(jīng)理及董事長同意。

　　第四條會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期滿需銷毀時，由財務負責人組織有關(guān)部門進行鑒定審查、編造會計檔案和銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理及董事長同意后方能銷毀。

　　對于其中未了結(jié)的債權(quán)債務的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止。

　　2、銷毀會計檔案時，應由財務部派人監(jiān)督完成。

　　監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊。

　　銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務部存檔。

　　第九章第一條第二條附則本制度由財務部負責制定、修改及解釋。

　　本制度經(jīng)董事長批準，自頒布之日起執(zhí)行。

　　財務部的內(nèi)控管理制度范文三

　　一、公司各項財務收支管理原則公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。

　　鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。

　　在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

　　二、用款制度 1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。

　　各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報銷沖帳。

　　2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見執(zhí)行。

　　3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

　　三、借款制度 1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

　　由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。

　　2、借款數(shù)額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　　3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務后一周內(nèi)到財務報帳。

　　特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經(jīng)理審批。

　　4、前款不清，后帳不借。

　　5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度 1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。

　　差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

　　2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

　　五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定 1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面，各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

　　2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請，應根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況，在核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。

　　3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單( 《工作請示單》 )，經(jīng)所屬部門負責人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購。

　　采購時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策者有據(jù)可依。

　　4、審批權(quán)限。

　　所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500 元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

　　簽批。

　　500 元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。

　　六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定 1、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗收合格后，填制《入庫單》辦理入庫手續(xù)。

　　贈送物品也應開《入庫單》入倉，按數(shù)量登賬，嚴格實行實物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調(diào)撥單》，并由實物領(lǐng)用人簽字確認。

　　2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應填列《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》，由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領(lǐng) 料表》填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。

　　月底前將《出庫單》或《物料匯總領(lǐng)料表》中記賬聯(lián)移交給財務會計簽收，用于計算和編制成本、費用憑證。

　　七、各項資產(chǎn)管理 (一) 、固定資產(chǎn)的管理 1、單位價值在 2,000 元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的`標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

　　2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

　　3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

　　4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。

　　合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。

　　5、固定資產(chǎn)購置程序： (1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

　　(2)、交由指定的采購部門審定。

　　(3)、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。

　　(4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。

　　采購部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

　　6、固定資產(chǎn)使用的管理 (二、)固定資產(chǎn)經(jīng)財務部會同綜合部進行登記造冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門(財務部、綜合部)監(jiān)督管理。

　　資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

　　公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。

　　(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

　　(四)、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

　　(五)、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設(shè)備用具用品管理辦法》。

　　八、倉庫管理 1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據(jù)各項物資實際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的安全。

　　日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

　　2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細賬簿(臺賬) ，對當日發(fā)生的進出倉業(yè)務及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。

　　每月還應不定期做好各類物料的日常核查工作，同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點表，以此查對帳簿與實物是否相符。

　　在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應及時向上級人員反映，以便及時處理。

　　3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù);入庫

　　物資必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。

　　經(jīng)檢驗不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負責處理。

　　檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收，同時按實際入庫物資名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫本公司《入庫單》，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫單》上簽字。

　　《入庫單》必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留存，不得撕毀; 《入庫單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項的憑據(jù)以及入賬的憑證。

　　4、倉管員應根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營情況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。

　　5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法。

　　物資出庫時必須辦理出庫手續(xù)，并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員) 統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只有經(jīng)主管領(lǐng)導簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員和倉管員應核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù) 量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料;倉管員應開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登記入帳。

　　6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進出的銜接工作，各相關(guān)部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。

　　7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應處理。

　　如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導審核批準后才可進行處理，否則一律不準自行調(diào)整。

　　發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題(如超期、受潮、老化、變質(zhì)或損壞等) ，應及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。

　　九、報帳制度 (一) 、基本要求 1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等) 經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包。

　　括《入庫單》《商品調(diào)撥單》、、采購申請單等)及時填制報銷憑證。

　　對有關(guān)的業(yè)務內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

　　2. 各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實。

　　對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

　　3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務事項，承擔連帶責任。

　　4、各種報銷業(yè)務，有關(guān)人員應當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

　　(二)、報銷審批程序和要求 1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。

　　對有關(guān)的業(yè)務內(nèi) 容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

　　2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務的真實性、有效性、合理性。

　　3、到財務部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

　　4、報公司財務主管人員審批。

　　5、報公司總經(jīng)理審批。

　　6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。

　　(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。

　　十、工程付款的有關(guān)規(guī)定 1. 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

　　2. 工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。

　　3.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。

　　報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。

　　方可到財務辦理有關(guān)付款手續(xù) 。

　　4. 工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié) 算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準; 5.工程項目施工方預算以外的自購設(shè)備、材料等物品的采購、進出、報銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。

　　十一、其它規(guī)定 (一)、辦公用品等消耗品的管理。

　　1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。

　　辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。

　　公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

　　2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。

　　事先要填制物品申購單并報批簽字。

　　憑批準的申購單到財務請款和報銷。

　　3、辦公用品實行定額到人的辦法。

　　公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。

　　金額較大的辦公用，須單獨申報。

　　對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

　　(二)、通訊費用的管理 1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。