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如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度建設(shè)
有人戲言"如果你愛一個(gè)人，就讓他去做采購，因?yàn)檫@是最舒服的職業(yè)；如果你恨一個(gè)人，也讓他做采購，因?yàn)檫@是最危險(xiǎn)的職業(yè)。"的確，就目前國內(nèi)企業(yè)環(huán)境而言，采購員在很多人眼里就是一個(gè)可以吃喝不愁，大把拿回扣的光鮮工作；另一方面，據(jù)權(quán)威部門統(tǒng)計(jì)，大多數(shù)采購人員在一個(gè)企業(yè)的職業(yè)生涯不到有3年，有些還落得個(gè)公開除名，鋃鐺入獄的后果。在縱觀企業(yè)采購現(xiàn)狀同時(shí)，我們不禁要問：這難度就是采購員的宿命，造成這一后果的一切的責(zé)任都在采購人員嗎？采購制度建設(shè)不應(yīng)該僅僅是亡羊補(bǔ)牢，企業(yè)迫切需要構(gòu)建一套既能發(fā)揮采購人員積極性，又有效管理采購業(yè)務(wù)、充分保護(hù)采購人員的機(jī)制。
疑人要用，用人要疑
加強(qiáng)采購管理，不能僅靠采購人員的個(gè)人覺悟，建立一套完備的采購監(jiān)督機(jī)制是十分必要的：
1、建立健全管理規(guī)章制度。為加強(qiáng)對(duì)采購活動(dòng)的法制管理，提高采購的效益，企業(yè)應(yīng)該制定完備的規(guī)則管理制度，如《招投標(biāo)管理辦法》，《物資集中采購制度》，《采購人員工作守則》等，制度與管理辦法為采購部門組織并實(shí)施采購活動(dòng)提供了充分可靠的政策性依據(jù)。在具體實(shí)施的過程中，各級(jí)部門應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)制定的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、計(jì)劃、采購"三權(quán)分離"，初步形成分段管理、分工協(xié)作的工作關(guān)系；采購機(jī)構(gòu)與使用單位之間，也要實(shí)行采購管理與采購操作相對(duì)分離的制度；而物資采購機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各部門之間；更要各司其職，各負(fù)其責(zé)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化分工。
2、建立合理性監(jiān)督�，F(xiàn)行審計(jì)監(jiān)督制度的弊病是監(jiān)督部門不參與物資采購的事先、事中談判，只進(jìn)行事后監(jiān)督。從而導(dǎo)致監(jiān)督部門的監(jiān)督職責(zé)難以全面發(fā)揮，這就要求建立合理的監(jiān)督機(jī)制。一是要建立系統(tǒng)的監(jiān)督流程，以便制約采購活動(dòng)的漏洞產(chǎn)生。采購機(jī)構(gòu)要從決策管理、比質(zhì)比價(jià)采購、價(jià)格質(zhì)量監(jiān)督等方面制定詳細(xì)的制度，并實(shí)行由采購人員、質(zhì)量價(jià)格監(jiān)督人員、合同管理人員通過參與會(huì)議或其他形式對(duì)采購渠道、采購方法、采購價(jià)格進(jìn)行集體討論議定的辦法；二是主管部門及相關(guān)部門要對(duì)采購全過程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)。例如某企業(yè)在對(duì)辦公用品的采購考察過程中，先在市場進(jìn)行大范圍調(diào)查，然后進(jìn)行初步評(píng)審，選出部分資質(zhì)較好的供應(yīng)商，再邀請(qǐng)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的工作人員一起進(jìn)行市場考察，這樣做的好處在于既征詢了各部門的意見，又完成了采購監(jiān)督的過程。三是除了對(duì)采購過程申進(jìn)行跟蹤式監(jiān)督以外，還要把物資采購的效能也作為綜合采購機(jī)構(gòu)效能檢察的主要內(nèi)容，從而使物資采購行為自始至終都得以規(guī)范。
3、全方位立體式監(jiān)督。一是建立完善的物資采購法律、法規(guī)和規(guī)章制度體系，并依法開展監(jiān)督工作，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，運(yùn)用法律手段進(jìn)行監(jiān)督，使之成為規(guī)范物資采購工作的一個(gè)主要方面，最終形成法制化、科學(xué)化采購的良好局面。二是物資采購執(zhí)行部門與采購管理機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)權(quán)分離，采購執(zhí)行機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體采購決策的制定和執(zhí)行;而采購管理部門則主要負(fù)責(zé)政策的
制訂及對(duì)采購活動(dòng)的管理與監(jiān)督，不參與和干涉采購活動(dòng)中的具體事務(wù)。三是對(duì)不同的采購方式實(shí)施不同的監(jiān)督方法，如"詢價(jià)采購"采用"三人詢價(jià)制"；"競爭性談判"則邀請(qǐng)最終用戶直接參與；"招標(biāo)采購"實(shí)行唱標(biāo)公開化，評(píng)標(biāo)專家打分制。除此之外，采購機(jī)構(gòu)還要及時(shí)上報(bào)采購情況，定期向上級(jí)主管部門匯報(bào)采購明細(xì)情況，年終向?qū)徲?jì)部門提交各部門采購明細(xì)分類匯總表。從而保證整個(gè)采購過程的廉政建設(shè)。
打鐵還要自身硬
采購是一門系統(tǒng)科學(xué)。采購人員在廉潔自律的基礎(chǔ)上，還要加強(qiáng)業(yè)務(wù)素質(zhì)。物資采購管理的目的在于使各職能部門職權(quán)明確、協(xié)調(diào)有序，從而實(shí)現(xiàn)工作的目標(biāo)化、程序的規(guī)范化和管理的科學(xué)化，并減少采購工作中的隨意性和盲目性，最終形成一個(gè)統(tǒng)一、高效的物資采購管理系統(tǒng)。
1、加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理。建立相應(yīng)的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的有效管理，全面審查供應(yīng)商的資格。采購機(jī)構(gòu)要在公開、公平、公正的原則下，對(duì)供應(yīng)商的法人資格、資金狀況、財(cái)務(wù)管理、商業(yè)信譽(yù)、技術(shù)實(shí)力等方面進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，然后對(duì)符合要求的供應(yīng)商頒發(fā)準(zhǔn)入資格證書，并定期實(shí)行年檢，只有條件合格的供應(yīng)商才能參與物資活動(dòng)。物資采購機(jī)構(gòu)還應(yīng)隨時(shí)根據(jù)信息反饋及時(shí)調(diào)整措施制度，提出具體的處理意見，而對(duì)在物資活動(dòng)中有違紀(jì)違規(guī)行為的供應(yīng)商，則要視其情節(jié)輕重給予處罰，或在資格證書上記錄違紀(jì)情況，或取消其在一年的年限內(nèi)參與物資的資格，直至吊銷其資格證書。
如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理制度建設(shè) [篇2]
一、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義
所謂企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也就是企業(yè)在既定的目標(biāo)指引下對(duì)企業(yè)中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象進(jìn)行的一種控制與調(diào)節(jié)，其目的是減少或抑制相應(yīng)負(fù)面效應(yīng)的涌現(xiàn)，從而保證企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，企業(yè)的價(jià)值并不是取決于當(dāng)前的企業(yè)利潤，而取決于企業(yè)可實(shí)現(xiàn)的未來利益，而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)可以保障企業(yè)發(fā)展資源的安全性，提升企業(yè)運(yùn)營的效率，以此來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這也是企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的意義所在。
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當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制不但涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)控制，還涉及到企業(yè)運(yùn)營中的各個(gè)方面，主要包括企業(yè)購貨環(huán)節(jié)、企業(yè)銷貨環(huán)節(jié)、企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、企業(yè)籌資環(huán)節(jié)以及企業(yè)投資環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。
二、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)中存在的主要問題
1、公司法人治理結(jié)構(gòu)不完善
當(dāng)前我國大部分企業(yè)盡管實(shí)行了公司制，但是并沒有建立起真正的公司法人治理結(jié)構(gòu)，一些公司雖然建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)，但是在實(shí)際的公司運(yùn)營中，仍然普遍存在“內(nèi)部人控制”的現(xiàn)象，董事會(huì)的獨(dú)立性時(shí)常受到外部的干擾，而公司的監(jiān)事會(huì)成員大多是由公司職工以及股東代表組成的，他們?cè)谛姓P(guān)系上大多受制于公司的董事會(huì)高層，難以發(fā)揮其監(jiān)督作用。有很多管理者仍然不熟悉現(xiàn)代管理控制方法的運(yùn)用，不能按照科學(xué)的監(jiān)督方法對(duì)下屬人員的工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，這就導(dǎo)致了公司內(nèi)部中下層機(jī)構(gòu)之間以及不同崗位、不同人員之間難以形成有效的制約和牽制，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展都是不利的。
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系不健全
第一，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度過于片面、零散，沒有建立起一套完整規(guī)范的體系，有些企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)常常重經(jīng)營而輕管理，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的組織網(wǎng)絡(luò)不夠健全。第二，一些企業(yè)常常偏重事后控制，控制滯后性嚴(yán)重。第三，由于企業(yè)對(duì)于外部宏觀環(huán)境以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化缺乏一定的預(yù)見性往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)管理滯后，而伴隨市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)行為、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、以及新的市場工具的不斷出現(xiàn)，都要求進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。而現(xiàn)實(shí)的情況是一些企業(yè)的管理人員和相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員不能適應(yīng)這樣的要求，個(gè)人能力以及公司制度制約了內(nèi)部會(huì)計(jì)制度體系的建設(shè)，也使得一些制度在實(shí)際中由于成本過高而不具有操作性。
3、會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高，專業(yè)培訓(xùn)往往流于形式
通常來說，在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的設(shè)計(jì)與執(zhí)行上，相關(guān)會(huì)計(jì)從業(yè)人員起到了十分重要的作用，會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)以及獨(dú)立性已經(jīng)成為影響企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)職能發(fā)揮的十分關(guān)鍵的因素。由于在現(xiàn)階段，我國相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)水平偏低，企業(yè)內(nèi)部的一些思想教育或者業(yè)務(wù)培訓(xùn)也常常流于形式，這就導(dǎo)致部分會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)，缺乏必要的法制觀念與職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在很大程度上影響了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。此外，我國有很多企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部會(huì)計(jì)從業(yè)人員缺乏起碼的獨(dú)立性意識(shí)，往往依照經(jīng)理和董事長的指示行事，這種順從領(lǐng)導(dǎo)意圖辦事的觀念也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失控的重要原因。
4、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督機(jī)制不健全
一方面是內(nèi)部監(jiān)督，監(jiān)督的主體主要是企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)單位，但是大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是例行公事，更有相當(dāng)一部分的企業(yè)仍然沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間以及各崗位之間缺乏必要的監(jiān)督，事前已經(jīng)建立的內(nèi)部審計(jì)單位未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面是企業(yè)的外部監(jiān)督，當(dāng)前已有的企業(yè)外部監(jiān)督體系包括政府監(jiān)督與社會(huì)監(jiān)督，但是其監(jiān)督效果卻不盡如人意。造成這種現(xiàn)象的主要原因在于各種監(jiān)督功能的相互交叉使得監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)不一，再加上企業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的管理分散以及橫向信息溝通的缺乏，使得企業(yè)監(jiān)督難以形成合力。
三、企業(yè)如何改善和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)
1、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)監(jiān)督
為了發(fā)揮各單位監(jiān)事會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營行為的監(jiān)督作用，規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。監(jiān)事會(huì)履行職責(zé)包括：（1）檢查子公司貫徹執(zhí)行有關(guān)法律。（2）檢查子公司財(cái)務(wù)，查閱子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及與子公司經(jīng)營管理有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；（3）檢查子公司落實(shí)發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃、經(jīng)營效益、投資回報(bào)、國有資產(chǎn)保值增值等情況。
2、健全重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序
重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)主要包括四方面，即對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
（1）在對(duì)外投資方面。獨(dú)立企業(yè)的立項(xiàng)、投資和停業(yè)解體等審批管理工作按投資隸屬由總公司或有關(guān)子公司。直屬單位負(fù)責(zé)。各子公司、直屬單位在辦理聯(lián)營、合資企業(yè)立項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行可行性論證和經(jīng)濟(jì)效益的預(yù)測，并要吸收財(cái)務(wù)人員參加，掌握投資對(duì)方的資信和資產(chǎn)情況。凡不具備聯(lián)營、合資經(jīng)營條件的不得立項(xiàng)；具備聯(lián)營、合資條件的，由主辦部門辦理申請(qǐng)立項(xiàng)手續(xù)。
（2）在資產(chǎn)處置方面，制定《流動(dòng)資金管理》、《固定資產(chǎn)管理》、《無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理》等一系列的資產(chǎn)管理辦法，對(duì)每類資產(chǎn)的處置都做出明確的規(guī)定。
（3）在資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策方面，規(guī)定各單位的所有收入和支出一律入賬，不允許發(fā)生賬外資金；各單位的所有資金都要納入資金預(yù)算收支安排。資金預(yù)算安排必須經(jīng)過集體討論：年度資金預(yù)算，報(bào)職工代表大會(huì)審定；季度資金預(yù)算，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)審定；月度資金預(yù)算報(bào)主管經(jīng)理審批。
為了解決貨幣資金管理中存在的賬戶設(shè)置過多，資金沉淀量較大等問題，成立資金結(jié)算中心，盤活了沉淀資金，充分發(fā)揮了資金集中的優(yōu)勢，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。
3、定期開展財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查，既是加強(qiáng)財(cái)物管理的一項(xiàng)重要制度，也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)控制的一項(xiàng)重要內(nèi)容。通過財(cái)產(chǎn)清查，確定企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，查明實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否相符，并查明不符的原因和責(zé)任，以便制定改進(jìn)措施，做到賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)資料
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