公司財務(wù)的管理制度(合集15篇)

　　在不斷進步的社會中，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的公司財務(wù)的管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

公司財務(wù)的管理制度1

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負責(zé)組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的`主要工作職責(zé)是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責(zé)是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

公司財務(wù)的管理制度2

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。

　　3、記賬憑證的填制要準(zhǔn)確反映經(jīng)濟內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

　　4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務(wù)。對于大的'開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據(jù)辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額，做到日清月結(jié)、賬款相符。

　　6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)查明原因。

　　7、不準(zhǔn)“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

　　8、做好債權(quán)債務(wù)的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發(fā)放獎金福利及學(xué)生的獎學(xué)金、生活補貼、勤工儉學(xué)等費用

　　10、做好學(xué)生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務(wù)的管理制度3

　　關(guān)于實行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

　　一. 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置:

　　1.董事長負責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名,會計2名,出納1名。

　　二.財務(wù)人員的職責(zé)范圍

　　1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表,報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時進行納稅申報。4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。5.進行成本預(yù)測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。6.負責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結(jié)算,工資發(fā)放。7.負責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項,配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對公司財務(wù)進行內(nèi)部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　三.現(xiàn)金管理制度

　　1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。5.公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

　　四.銀行存款管理制度

　　1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進行核對。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

　　五.印章管理

　　為方便工作,公司財務(wù)專用章和法人手章,由財務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六.財務(wù)報表制度

　　1.公司財務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報關(guān)有關(guān)報表,并進行納稅申報。2.公司財務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細。3.會計財務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務(wù)狀況說明書。4.會計年度終了,公司財務(wù)人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七.會計檔案管理制度

　　1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　八.內(nèi)部借款制度

　　1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

　　2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余額。

　　3.公司財務(wù)人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,可在工資中扣除。

　　九.報銷制度

　　1.根據(jù)公司章程進行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的'報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負責(zé)審批。

　　2.公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采購① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財務(wù)部不予報帳③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。

　　2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。

　　3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責(zé)驗收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

　　5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負責(zé)向財務(wù)報送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費用,財務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費用進行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤,計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

　　7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責(zé),建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務(wù)部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報財務(wù)進行帳務(wù)處理。

　　8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準(zhǔn)確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務(wù)。

　　十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務(wù)報銷。

　　4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時辦理領(lǐng)用手續(xù)。

　　5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領(lǐng)用、退庫、報廢、報損等相關(guān)手續(xù)。

　　6.公司財務(wù)和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二. 處罰辦法

公司財務(wù)的管理制度4

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關(guān)旅游補助經(jīng)費。

　　2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

　　3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補助，工資照常發(fā)放。

　　（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。

　�。�4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　�。�5）旅游補助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標(biāo)準(zhǔn)

　　（1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。

　　1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

　　2、 公司在一個工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項目。

　�。�2）、公司的'旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。

　　（3）、員工享有不同旅游項目的規(guī)定。

　　1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動紀(jì)律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

　　3、團體旅行時，員工需記錄領(lǐng)隊或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達景區(qū)游覽前，謹記導(dǎo)游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時補充身體所需。

　　7、旅游有時會經(jīng)過一些危險區(qū)域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨自冒險前進。

　　8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨外出。

　　（5）、相關(guān)說明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責(zé)擬訂、修改，解釋。

公司財務(wù)的管理制度5

　　一、資金管理制度

　　1、現(xiàn)金管理

　　1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

　　1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

　　1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。

　　2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止�司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進行結(jié)算。

　�。�1）公司支票的購買由出納員負責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。

　　（2）空白支票由出納員負責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

　�。�3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

　�。�4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

　　（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

　�。�7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

　　3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

　　3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（目前只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

　　3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月（含六個月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

　　3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

　　3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實該票據(jù)的真實性和有效性。

　　3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務(wù)審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

　　4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經(jīng)審批后的《出差申報單》。

　　5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

　　為防范風(fēng)險，防止經(jīng)濟糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

　　1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財務(wù)經(jīng)理要負責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認后，分公司財務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的`事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應(yīng)收賬款的管理

　　為了進一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險，保證公司的財產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

　　1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

　　1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財務(wù)部提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽署意見，報告經(jīng)股份公司財務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個月。對應(yīng)收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務(wù)部并采取措施，并指定專人負責(zé)解決。

　　1.3有應(yīng)收賬款的分公司財務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報“應(yīng)收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做的假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強對應(yīng)收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財務(wù)經(jīng)理，絕不能做的假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任，直至免職。

　　2、內(nèi)部往來管理

　　內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

　　2.1、本科目按單位設(shè)置明細科目:

　　2.1.1當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

　　2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項目只允許是時間差的調(diào)節(jié)，并要及時查明原因給予調(diào)整。

　　三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財務(wù)部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟�后領(lǐng)用。

　　5、盤點：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門每年盤點一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應(yīng)填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財務(wù)部門。財務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報股份公司總部財務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

　　6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項報告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財產(chǎn)保險。

　　8、費用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費由分公司承擔(dān)。

　　四、發(fā)票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

　　1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

　　1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

　　1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯(lián)單獨由會計保管，并在發(fā)票登記簿登記。

　　1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

　　對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

　　2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

　　2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務(wù)機關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認后，送公司經(jīng)理審批，然后由財務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

　　2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

　　3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

　　3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3.2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機關(guān)及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

　　3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

　　3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

　　3.7、運輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸?shù)母黝愡\輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開的發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

　　對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負賠償責(zé)任。

公司財務(wù)的管理制度6

　　第一章總則

　　1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

　　第二章會計機構(gòu) 、會計人員的管理

　　2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu) ，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

　　2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。

　　第三章流動資產(chǎn)的管理

　　3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。

　　3.2現(xiàn)金管理

　　3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。

　　3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

　　3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的'由當(dāng)事人負責(zé)賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

　　購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　6.４成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午６：００為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

　　8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)２００１版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

　　第九章會計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。

　　10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.

　　10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.

　　10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

公司財務(wù)的管理制度7

　　總 則

　　第一條 目的： 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作，健全內(nèi)部管理機制，保證公司財產(chǎn)的安全，完整，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況，制定本制度。

　　第二條 適用范圍：本制度適用于分公司或辦事處。

　　第三條 分公司是總公司派出的，代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

　　第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心，承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

　　第五條 分公司負責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對總公司負完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

　　第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派，是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人，對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責(zé)任，對分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對否決權(quán)，并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

　　管 理 目 標(biāo)

　　第七條 強化監(jiān)控力度，簡化核算程序，貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度，實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè)，營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

　　一 般 原 則

　　第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)，執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

　　第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”，實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

　　第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法，記賬本位幣為人民幣。

　　第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

　　會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

　　第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù)，如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

　　第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第十四條 原始憑證的規(guī)范：

　　1、 原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單，出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后，必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

　　6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質(zhì)量關(guān)，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

　　銀 行 賬 戶 的 管 理

　　第十五條 銀行賬戶的設(shè)立：

　　1. 分公司設(shè)立賬戶，只能使用總公司指定的賬戶，用于分公司貨款的收取及解繳總公司，賬戶一經(jīng)確定，不得隨意更改。

　　2. 收入賬戶只能收入款項，除向總部解繳賬款外，不得支取任何款項。

　　3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支，包括零星采購。

　　倉 庫 管 理 制 度

　　分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購，其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購，所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

　　第十六條 倉庫單據(jù)管理：

　　一、材料倉使用單據(jù)主要有：《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》，所有材料的進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

　　1. 《入庫單》：辦理入庫時，首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票，收據(jù)，送貨單,采購合同)，同時入庫單上要寫明送貨單位，送貨日期，及實物名稱，單價，數(shù)量，總金額等相關(guān)信息，如生產(chǎn)使用的實物，應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品，一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用，包含辦公用品的采購，不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn)，辦公)

　　2. 《出庫單》：所有實物辦理入庫后，在領(lǐng)用時必須開具此單，領(lǐng)用時，倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途，領(lǐng)用人，領(lǐng)用日期等相關(guān)信息，領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責(zé)人簽字同意，倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。

　　3. 《退貨單》：所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時，將物品退還給送貨單位時開具退貨單，同時送貨單位在退貨單上簽字，確認退貨。

　　4. 《退倉單》：領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后，因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時，可以將物品退到倉庫，倉管開具退倉單，經(jīng)辦人簽字確認退倉。

　　5. 《報廢單》：一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類，需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具，辦公用具)，使用報廢單時，經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用，鑒定是否屬于報廢范圍，對于確實不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報廢處理。

　　二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

　　1. 《成品入庫單》：所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫，入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱，實物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息。倉管，經(jīng)辦人在入庫單上簽字，確認入庫。

　　2. 《成品出庫單》：所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單，出庫單上應(yīng)寫明項目名稱，貨物名稱，數(shù)量等相關(guān)信息，出庫單上應(yīng)有倉管，經(jīng)辦人員的簽字，有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號，以備查。

　　3. 《成品調(diào)撥單》：主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所，所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單，不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品，調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點，時間及事由，同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

　　4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場，出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞，客戶要求退貨，且無法修復(fù)的情況下使用此單，并確定責(zé)任歸屬，退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨，作為退貨處理。

　　第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求：

　　1. 倉庫記賬員必須按公司要求，采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算，分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細賬，進銷存匯總表，對各貨物的總額進行核算。

　　2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記，明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致，包括單據(jù)發(fā)生日期，發(fā)生內(nèi)容，備注說明，單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚，保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，避免錯登，漏登或多登。

　　3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點，《盤點表》由倉管員填寫并簽字，交財務(wù)部會計復(fù)核，分公司負責(zé)人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存，如有不相符的，應(yīng)及時查明原因，書寫盤點報告和《差異明細表》，經(jīng)倉管、會計及分公司負責(zé)人簽字后，報總公司審查、批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。

　　4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證，制作一式三份，即倉管員、分公司會計各一份，另一份寄回總公司備案，以備查。

　　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　第十八條 資產(chǎn)的定義：

　　分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　第十九條 資產(chǎn)分類：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

　　1. 交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

　　2. 通訊設(shè)施，指傳真機，電話機等通訊工具及設(shè)施。

　　3. 辦公設(shè)施，指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4. 工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5. 生活設(shè)施，指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施，如冰箱、微波爐等。

　　6. 其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

　　第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提：

　　1. 折舊方法：

　　分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2. 折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3. 資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準(zhǔn)后才能處置。

　　費 用 的 管 理

　　第二十一條 費用的定義：

　　費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費，是總公司獲得最大收益的的總投入，是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展，分公司負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負完全責(zé)任，會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

　　第二十二條 費用預(yù)算管理：

　　為了確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，防止不合理資金的占用，提高公司各部門的監(jiān)管能力，可以編制《部門費用預(yù)算表》，事先預(yù)算出各部門費用，以此作為分公司費用參考依據(jù)。

　　1. 各部門負責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表�？梢允请娮訖n，財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù)，并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會，討論當(dāng)月費用的使用情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題，更好的`完善費用制度。

　　2. 每月30日， 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后，總公司將以此作為分公司下月費用參考，安排資金計劃。同時，深圳總公司對中山分公司費用使用情況，每月做一次溝通討論，提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

　　第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

　　第二十四條 備用金借支程序：

　　1. 借支人填寫借支單，按規(guī)定權(quán)限審批后，交費用會計審核簽字，出納拿審核后的借支單支付款項，借支人需在借支單上簽字。

　　2. 備用金進行實報實銷制，為了及時反映費用發(fā)生情況，借支人員每月報銷2次(每月15日和28日)，每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整)，超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

　　3. 支付備用金后的借支單，由出納收好交由會計做賬務(wù)處理，報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù)，借支人員不能自留借支單，借支單不予退回，借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

　　第二十五條 費用報銷類型：

　　費用報銷按單據(jù)類型分為：日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時，財務(wù)有權(quán)退回，不予辦理。

　　1. 用報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費，交通費，通訊費等其他相關(guān)費用

　　2. 差旅費報銷，使用《差旅費報銷單》，主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

　　3. 實物報銷，使用《費用報銷單》，主要適用于購買生產(chǎn)，辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票，收據(jù))

　　4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整，區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費，住宿費，通訊費，辦公費，招待費)，不能混合粘貼，便于歸類計算和整理。

　　第二十六條 費用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

　　1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界，不能超出粘貼單范圍進行粘貼，粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離，以保持單據(jù)表面平整，便于單據(jù)的裝訂存檔。

　　2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點，產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時，需要同時注明相關(guān)人員的名字，費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱，對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng)，費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的，不予報銷

　　3. 費用報銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改，尤其是費用金額，否則無效。

　　第二十七條 審批權(quán)限:

　　1. 申請備用金時,金額3000元以下的，由部門負責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可，申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

　　2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責(zé)人簽字審核， 確認無誤后交費用會計簽字審核，再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后，出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字，確認報銷。

　　第二十八條 費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，見《費用報銷制度》。

　　對 賬 工 作 管 理

　　第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法，是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

　　第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié)，月末對現(xiàn)金進行盤點，核對賬賬，賬實是否相符，月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對，并對未達賬項進行調(diào)整。

　　第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對，加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

　　第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬，維護公司資產(chǎn)的安全和完整，把公司的壞賬損失降低到最低限度。

　　第三十三條 每月月末，會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對，使總公司與分公司做到賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

　　會 計 檔 案 管 理

　　第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成，其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

　　第三十五條 分公司每年形成的會計檔案，應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后，由分公司保管滿六個月，期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

　　附 則

　　第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則，本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。

公司財務(wù)的管理制度8

　　第一章、總則

　　(一)為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

　　(二)公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　(三)公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。

　　第二章、資金籌集管理

　　(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

　　資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。

　　資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。

　　(二)本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　(三)本公司和所屬企業(yè)，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　1、流動負債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負責(zé)償還 。

　　2、長期負債，包括長期借款，應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負責(zé)籌措其發(fā)生和償還。

　　財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。

　　第三章、貨幣資金管理

　　(一)貨幣資金日常收付管理

　　1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　3、對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：

　　(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

　　(2)各部門單項支出在1000元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門在購置物品經(jīng)驗收入庫等手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時匯總填制“單據(jù)報銷審批單”，將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理單項報銷手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不一致時，應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。

　　單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬,時限為7天。

　　(3)審批權(quán)限規(guī)定：

　　①所有支出均由各部門負責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　�、趯ｍ椨猛举Y金支出，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　�、垡蚪�(jīng)營需要代收代付款項，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　(二)現(xiàn)金管理

　　(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。

　　(2)按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理，每日的`現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　(三)銀行存款管理

　　(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

　　(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。

　　(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

　　(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并封住最高限額。

　　(五)其他貨幣資金管理

　　(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。

　　(2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。

　　(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。

　　(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。

　　庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。

　　第四章、對外投資管理

　　(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　1、長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進行嚴(yán)格的可行性研究，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行，由總經(jīng)理授權(quán)負責(zé)長期投資項目的部門和主要負責(zé)人。對外合資合作參股項目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。

　　2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人員名下。

　　3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

　　對所屬企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

　　4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，做出處理決定。

　　5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求，認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。

　　(二)短期投資

　　1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

　　2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

　　3、短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。

　　(三)對外大額存款

　　1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對外存款---到期收回等程序辦理。

　　2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

　　第五章、銷貨與貨款管理

　　(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場預(yù)測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

　　(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。

　　(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款，全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

　　(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。

　　(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。

　　第六章、商品采購與付款管理

　　(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責(zé)辦理，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

　　(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。

　　(三)市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”，報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。

　　(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到：情報準(zhǔn)、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。

　　(五)采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責(zé)人在驗收單上簽章。

　　(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。

　　(七)到貨驗收后，由經(jīng)辦部門請款，經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款，報銷及在途物資的情況，。

　　第七章、商品采購成本與費用管理

　　(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責(zé)。對于商品采購成本費用的控制，應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責(zé)任制，降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。

　　(二)人事和工資的管理，嚴(yán)格考勤，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要符合規(guī)定。

　　第八章、存貨與倉庫管理

　　(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬卡、物、資金四一致。

　　(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。

　　(三)存貨計價方法：

　　商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

　　(四)領(lǐng)用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理。

　　第九章、工薪與人事管理

　　(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門，作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。

　　(二)工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　(三)對職工的責(zé)任賠款，應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。

　　(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，由財務(wù)部開具收據(jù)，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

　　(五)根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。

　　第十章、收入、利潤及其分配管理

　　(一)當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。

　　(二)當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。

　　(三)按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當(dāng);對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

　　(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當(dāng)。

　　(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。

　　(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

　　第十一章、固定資產(chǎn)管理

　　(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責(zé)制。

　　1、財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負責(zé)固定資產(chǎn)登記管理，建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù);

　　2、財產(chǎn)使用部門—負責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修;

　　3、財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

　　(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：

　　1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

　　2、審核批準(zhǔn)—報總經(jīng)理審核批準(zhǔn);

　　3、對外訂貨—由主管部門負責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同;

　　4、建設(shè)安裝—由主管部門負責(zé)監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款;

　　5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

　　6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。

　　(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢：

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。

　　第十二章、分析和考核管理

　　(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標(biāo)：

　　1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%

　　2、速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債×100%

　　3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%

　　4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7、營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%

　　8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支，節(jié)超按比例獎罰。

　　第十三條、附則

　　(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于20xx年7月1日起實行。

　　(二)本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

公司財務(wù)的管理制度9

　　公司財務(wù)管理制度是公司企業(yè)，針對財務(wù)管理、財務(wù)工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，并結(jié)合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導(dǎo)作用。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的'需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

公司財務(wù)的管理制度10

　　為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作，在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益，針對安徽分公司的實際情況，經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度，具體如下：

　　一、借款的有關(guān)規(guī)定

　　1：出差人員暫支差旅費款，必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取“領(lǐng)款憑證”，填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核，再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后，方可借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

　　2：公司員工一般不允許因私借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批，1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

　　3：試用人員借支差旅費，若借款人未能償還借款，由分公司經(jīng)理或其委托人負連帶責(zé)任。

　　4：借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳，報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

　　二、費用管理制度

　　1、手機費

　　因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要，各辦事處主任常出差在外，相互聯(lián)系的費用較高，分公司會議決定其報銷額度：徐州、阜陽、安慶為300/月，蚌埠400元/月，合肥、蕪湖為500元/月，正副經(jīng)理每月各為800元與700元，若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷，超額度的超額部分自負。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Ｙu店（商場）營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜，如果雙方同意則后果自負，外銷員每月定額補貼50元，不得報銷相關(guān)支出。

　　2、辦公及日用品

　　各辦事處設(shè)采購員一名，負責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的'日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等，為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

　　3、差旅費

　　原則上要求出差晚上回辦事處住宿，如要在外留宿須向經(jīng)理請示，如無特殊情況，出差不得報銷誤餐補助，交通費憑車票報銷，票面上注明何日去何地，不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費，其最高報銷額度如下：

　　職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

　　費用

　　交通費實支

　　每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

　　分公司人員一般情況下不得乘坐飛機，如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批，除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥，如乘坐者則由乘坐者自行負擔(dān)軟臥票面金額的30%。；餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷，超標(biāo)準(zhǔn)的自付，由公司，代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式，分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷，無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

　　4、業(yè)務(wù)招待費

　　招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn)，因各辦都已聘保姆，代理商一般在家里就餐，如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明，客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù)，同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等，否則不允許報銷。

　　5、伙食費

　　各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度，不得超出，否則自負，合肥分公司因人數(shù)較多，月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

　　6、促銷費

　　商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款，各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費，否則后果自負。

　　7、運費

　　倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)（注明件數(shù)、金額），市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷（注明次數(shù)、金額）

　　8、費用報銷程序

　　各辦費用單據(jù)要分類粘貼，由經(jīng)手人簽字，主任預(yù)審簽字后先行報銷，經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認，如有不合理支出，分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評，開拓

公司財務(wù)的管理制度11

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。

　　2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。

　　4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的`，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

　　6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標(biāo)。

　　6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

公司財務(wù)的管理制度12

　　第一章 總則

　　第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

　　第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

　　第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章 總公司資金計劃控制

　　第四條 總公司財務(wù)本部負責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

　　第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達。

　　第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

　　第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。

　�。ǘ�）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。

　　（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。

　　第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)�業(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

　　第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負其責(zé)，

　　第三章 現(xiàn)金管理

　　第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。

　�。ǘ�）支出范圍：

　　1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

　　2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　3．結(jié)算起點以下的零星支出。

　　4．發(fā)給職工的'各種獎金。

　　5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。

　　6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。

　　第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。

　　第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理

　　（一）現(xiàn)金收入的管理

　　1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。

　　2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。

　�。ǘ�）現(xiàn)金支出的管理

　　1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)�業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。

　　2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。

　　3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。

　　4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。

　　5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第四章 銀行收支結(jié)算管理

　　第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。

　　第十四條 銀行結(jié)算資金管理

　　（一）銀行結(jié)算收入的管理。

　　1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。

　　2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。

　　3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。

　　4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。

　�。ǘ�）銀行結(jié)算支出的管理

　　1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。

　　2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。

　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。

　　4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。

　　5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

　　第五章 報帳銷帳

　　第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。

　　第十六條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。

　　第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在20xx元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。

　　第六章 附 敗

　　第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

公司財務(wù)的管理制度13

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　�。ǘ�）財務(wù)主管職責(zé)

　　1、負責(zé)管理公司的'日常財務(wù)工作。

　　2、負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　10、負責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）會計職責(zé)

　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

　　2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

　　3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

公司財務(wù)的管理制度14

　　第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財務(wù)操作，提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)制度與規(guī)定以及財務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱。全體人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責(zé)具體解釋。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　第六條公司財務(wù)部由總會計師、會計和出納組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。

　　（二）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ㄈ�）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄋ模┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；

　�。�六）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　　（七）協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；

　�。ò耍┘皶r與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ň牛┴攧�(wù)部定期召開例會，對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　�。ㄊ�）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　�。ㄊ�一）定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　�。ㄊ�二）合理分配會計部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　�。ㄒ唬┴撠�(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。

　�。ǘ�）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫。

　�。ㄈ�）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。

　　（四）開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。

　　（五）負責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

　�。�六）填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。

　�。ㄆ撸┴撠�(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

　�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

　�。ㄊ�）配合會計做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

　　（一）所有現(xiàn)金收支由公司出納負責(zé)。錢款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　（三）除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

　�。ㄋ模┕�司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。�六）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　（七）財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會計審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　�。ň牛┓�合本規(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進行賬務(wù)處理。

　�。ㄊ�）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，帳實相符。

　�。ㄊ�一）出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　�。ㄊ�二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　�。ㄒ唬�會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告，驗資報告、審計報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　�。ǘ�）會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　�。ㄈ�）會計報表應(yīng)分月、季、年報，按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。

　�。ㄋ模�會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會計憑證、會計報表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負責(zé)整理成卷或裝訂成冊并編寫查找目錄，實行歸檔保管。歸檔保管時，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。

　�。�六）撤銷、合并單位和建設(shè)單位完工后的會計檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。ㄆ撸�會計資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會計明細賬、輔助賬15年。月會計報表5年，年度決算報表永久。會計移交清冊15年。

　�。ㄒ唬┕�司印章包括公章、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

　　（二）保管人員必須堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

　�。ㄈ�）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。

　　第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負責(zé)。

　　第十四條每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。

　　第十五條購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

　　第十六條購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

　　第十七條低值易耗品的界定：單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　　（一）領(lǐng)用時，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉庫負責(zé)人要做好記錄，月底與財務(wù)部進行盤點核對。

　�。ǘ�）除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　�。ㄈ�）對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負責(zé)人責(zé)任。

　　第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、醫(yī)藥費、宣傳廣告費等。

　　第二十條各部門負責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。

　　1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報銷招待費的，當(dāng)日餐費不再報銷；

　　2、出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

　　1、出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

　　2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

　　1、乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

　　2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

　　3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時或過夜超過6小時的，可申請7折以下機票。

　　4、普通員工出差確需乘坐飛機或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機或火車，否則不予報銷。

　　5、員工報銷出差地市內(nèi)交通費須注明日期、起止地點、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷；

　　6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報銷；

　　1、如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。

　　2、出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

　　3、出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

　�。ㄒ唬┓渤�支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

　　（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出單位和財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�。ㄈ�）市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　　（二）業(yè)務(wù)招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　　（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

　　（一）公司節(jié)日福利、活動福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購，憑單據(jù)據(jù)實報銷。

　�。ǘ�）公司員工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費用，據(jù)實報銷。

　　（一）宣傳廣告費的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　�。ǘ�）宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　�。ㄈ�）宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　�。ㄒ唬┙杩顣r需先在釘釘發(fā)起《備用金申請》，按要求填寫好之后提交，等待審批。

　　（二）出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

　　（三）出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一位代理人到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。

　　（四）日常費用借款及其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。

　�。ㄎ澹┰囉萌藛T借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。

　�。ㄆ撸﹪�(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。

　�。ㄒ唬┕�司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。報銷時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。收據(jù)上必須有對方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報銷。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。公司大型招待活動及單筆金額超過5000元的招待費用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報銷。

　　（三）借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的`人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

　　（四）報銷時需先從釘釘上發(fā)起《報銷申請》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財務(wù)部審批，審批通過后，報銷人將有關(guān)單據(jù)交予財務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報銷單上簽字。

　　（五）補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　�。�六）員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。

　　第三十條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監(jiān)督機構(gòu)，公司常務(wù)副總對所有經(jīng)濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第三十一條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第三十二條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第三十三條合同的簽訂，總額在10萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認，再呈報董事長或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長親自審定簽署。

　　第三十五條對公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報告董事長備案后，由常務(wù)副總會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第三十六條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究總裁辦及財務(wù)人員的經(jīng)濟責(zé)任�？偛棉k為文控中心的責(zé)任部門，負責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第三十七條財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

　�。ㄒ唬┗�本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資等。

　�。ǘ�）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　�。ㄈ�）交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進行點交，不得短缺；有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機上進行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　�。ㄋ模�專人負責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理移交時，由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　�。�六）移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。

　�。ㄒ唬┕�司的收支情況、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，不得向無權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。

　�。ǘ�）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價給予二十倍以內(nèi)的罰款，對舉報有功者，獎勵罰款的30%。

　　（三）不按公司規(guī)定辦理而造成公司損失的，誰經(jīng)辦誰負責(zé)。如負責(zé)人管理不善造成的損失要追究負責(zé)人的責(zé)任。

　　第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實施過程當(dāng)中，可根據(jù)實際情況予以修改、完善、刪減等補充。

公司財務(wù)的管理制度15

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。

　　第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

　　第二章會計核算體制

　　第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

　　1、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。

　　2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位，負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。

　　5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

　　第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

　　1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

　　2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

　　3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

　　5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內(nèi)部

　　制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實情況，分析存在問題和原因。

　　第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第三章主要會計政策

　　第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準(zhǔn)則。

　　第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當(dāng)期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

　　1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為：

　　(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應(yīng)收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

　�、趯儆谶M行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應(yīng)收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。

　　3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應(yīng)當(dāng)終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

　　①按公允價值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

　　④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　　②采用實際利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應(yīng)收款項

　　應(yīng)當(dāng)采用實際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時，應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額，確認為當(dāng)期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

　　②資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時，應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛�(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

　�、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。

　　⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

　　(3)減值損失的計量

　　①一般企業(yè)應(yīng)收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。

　　當(dāng)出項下列情況之一時，本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準(zhǔn)備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷;

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內(nèi)3

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準(zhǔn)備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以內(nèi)50

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉(zhuǎn)回

　　①對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù)，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

　　②已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤�(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。

　�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時按實際成本計價。

　　3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，應(yīng)當(dāng)預(yù)計損失，計提工程施工合同預(yù)計損失準(zhǔn)備并在“存貨跌價準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”明細科目核算。

　　第十七條長期股權(quán)投資核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

　　企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量：

　　(1)外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：

　　(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號-無形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

　　(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預(yù)計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設(shè)備109.5

　　運輸設(shè)備519

　　其他設(shè)備519

　　3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備，適用《企業(yè)會計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準(zhǔn)則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定：

　　1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

　　(1)外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》應(yīng)予以資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。

　　(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

　　(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無形資產(chǎn)的攤銷

　　(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。

　　攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

　　無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應(yīng)視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

　　3、無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

　　5、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。

　　第二十二條長期待攤費用攤銷方法

　　除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

　　第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當(dāng)期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻摹�會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出的商品實施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)�發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會計報表的編制

　　1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》規(guī)定執(zhí)行。

　　(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

　　(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的.子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方式

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。

　　第四章會計核算內(nèi)容和程序

　　第三十條會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：

　　1、款項和有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

　　第三十一條會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

　　第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

　　第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第32號-中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現(xiàn)金流量表;

　　4、股東權(quán)益變動表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

　　2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。

　　3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

　　☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第

　　28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦�機關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定�？毓勺庸�司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后8天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會計核算基礎(chǔ)工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

　　(2)劃線改錯;

　　(3)結(jié)賬劃線。

　　3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標(biāo)準(zhǔn)。

　　4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

　　5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會計憑證

　　1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

　　2、會計憑證分類

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責(zé)任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

　　B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

　　3、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準(zhǔn)白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行。

　　2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

　　(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

　　(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

　　(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

　　(6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因;

　　(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

　　(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔(dān)的，應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應(yīng)為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

　　2、記賬時，應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

　　3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當(dāng)空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示�，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

　　6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。

　　7、記賬時發(fā)生錯誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

　　9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責(zé)人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責(zé)任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

　　財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會計檔案管理

　　第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

　　第五十二條會計檔案的保管。財務(wù)部專門負責(zé)保管會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門保管一年，第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

　　第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會計檔案的調(diào)閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

　　2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

　　3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

　　4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

　　5、若需要復(fù)印會計檔案時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

　　6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。

　　1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　2、接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

　　3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料，移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

　　4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

　　(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。

　　(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責(zé)。

　　(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

　　臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責(zé)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

　　10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　第八章會計電算化

　　第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準(zhǔn)代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當(dāng)事人進行處罰。

　　5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。

　　第五十九條費用報銷程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

　　3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買：按批準(zhǔn)的購買計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

　　第六十一條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

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