【薦】財務(wù)管理制度
在社會一步步向前發(fā)展的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度就是在人類社會當(dāng)中人們行為的準(zhǔn)則。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編幫大家整理的財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)管理制度1
為了切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校食堂財務(wù)管理，進(jìn)一步規(guī)范食堂經(jīng)費(fèi)的使用，根據(jù)《會計法》和學(xué)校食堂財務(wù)工作要求，特制定食堂財務(wù)管理制度。
1、食堂管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)國家的有關(guān)法律、法規(guī)，不斷提高自身的思想素質(zhì)，做到知法、懂法、守法�？思悍罟�，廉潔自律，自覺管理使用好食堂經(jīng)費(fèi)。
2、食堂購菜必須嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)、定員及驗(yàn)收制度，所有購菜憑證均必須有供貨人、經(jīng)手人、驗(yàn)收人及審批人簽字方為有效。
3、必須嚴(yán)格執(zhí)行食堂物資采購的經(jīng)手、驗(yàn)收及審批制度，有關(guān)人員必須填寫好物資的進(jìn)、出倉清單，并依此建立、登記好物資進(jìn)、出倉的有關(guān)帳冊，定期盤存，做到手續(xù)完備，帳目清楚。
4、食堂出納應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性，要加強(qiáng)現(xiàn)金及原始憑證的整理與管理，現(xiàn)金及時上解銀行，及時做好日記帳的登記，做到日結(jié)月清，并定期與銀行對帳，做到帳帳相符，帳款相符。
5、食堂會計應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，依審核后準(zhǔn)確無誤的原始憑證編制記帳憑證并進(jìn)行其他帳務(wù)處理，妥善整理、保存會計檔案，并及時饋食堂的收支情況等有關(guān)會計信息。
6、對違法律、法規(guī)及財務(wù)制度的.行為，將按《會計法》等有關(guān)條款的規(guī)定作出相應(yīng)處理。
6、學(xué)校食堂財務(wù)的管理制度
第一章：總則
第一條：為加強(qiáng)中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂財務(wù)管理，規(guī)范中小學(xué)、幼兒園、高中、職業(yè)技術(shù)學(xué)校食堂會計核算，根據(jù)《關(guān)于全區(qū)中小學(xué)學(xué)生食堂停止執(zhí)行綜合毛利率管理規(guī)定的通知》(桂教財基〔20xx〕52號)等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條：學(xué)校食堂應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，按照保本經(jīng)營的原則，規(guī)范伙食費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務(wù)管理制度，加強(qiáng)食堂成本核算，嚴(yán)格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質(zhì)量。
第三條：按照規(guī)定設(shè)置食堂總賬、日記賬、明細(xì)賬，實(shí)行立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和上級主管部門履行管理、督查的職責(zé)，并接受審計、財政、物價等部門的監(jiān)督。學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人。
第二章：收入管理
第四條：中小學(xué)校食堂收入是指食堂為師生提供伙食活動中的各項(xiàng)收入，主要包括：伙食收入(含學(xué)生自愿入伙伙食費(fèi)收入、教職工伙食費(fèi)收入、代辦伙食費(fèi)收入)、財政補(bǔ)助收入(寄宿生生活補(bǔ)助、營養(yǎng)改善計劃資金)、其他收入。以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得將學(xué)校的小賣部收入其他非食堂服務(wù)收入記入食堂收入，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，不得挪用或私設(shè)“小金庫”。
第五條：向?qū)W生收取的伙食費(fèi)，月末按實(shí)際發(fā)生的伙食費(fèi)確認(rèn)食堂收入，實(shí)行按期(月或?qū)W期)結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第六條：在食堂就餐的教職工伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，據(jù)實(shí)結(jié)算，確保學(xué)生的合法利益。
第七條：收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入學(xué)校食堂在銀行開設(shè)的專戶。學(xué)校食堂在銀行未開設(shè)專戶的，收取的伙食費(fèi)作為往來款項(xiàng)存入學(xué)校的基本戶。
第三章：成本支出管理
第八條：食堂成本分為“原材料成本”、“人工成本”、“設(shè)備折舊成本”和“管理費(fèi)用”�！霸牧铣杀尽卑Z食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費(fèi)和其他原料成本，不包括應(yīng)在學(xué)校行政事業(yè)費(fèi)列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)費(fèi)無直接關(guān)系的支出�！叭斯こ杀尽卑ㄊ程霉ぷ魅藛T的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會保障險等;學(xué)校教師等非食堂工作人員的工資福利、人員經(jīng)費(fèi)支出等不得在食堂人工成本中列支�！霸O(shè)備折舊成本”包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等，根據(jù)不同設(shè)備折舊年限，按月計提折舊，但不包括各類財政性資金投入的學(xué)生食堂設(shè)備折舊�！肮芾碣M(fèi)用”包括食堂工作人員日常辦公用品費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)等。
第九條：以營養(yǎng)改善計劃資金為學(xué)生提供完整午餐的食堂成本，只有“原材料成本”。“原材料成本”包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料及其他原料成本，不包括燃料、水電費(fèi)、人工成本及管理費(fèi)用的支出。營養(yǎng)餐人工工資由縣財政撥款支付人工費(fèi);燃料、水電費(fèi)、管理費(fèi)用從學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)列支;營養(yǎng)餐使用的設(shè)備不計提折舊。
第十條：所有支出的發(fā)票憑證必須按規(guī)定簽章或簽字，經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人員、食堂管理員等相關(guān)人員簽字后報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批，由食堂會計進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十一條：建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報。備用金一般不得超過5000元。嚴(yán)格控制學(xué)生食堂伙食成本。學(xué)生食堂要堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進(jìn)行食堂成本單核算，并嚴(yán)格規(guī)范食堂成本支出核算。
第四章：物資采購及管理
第十二條：宗物品采購要實(shí)行定點(diǎn)采購，學(xué)校組織采購小組以招標(biāo)形式確定供應(yīng)商。肉、米、油等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。
第十三條：學(xué)校成立采購小組，物資實(shí)行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單和固定人員采購。每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。
第十四條：購進(jìn)的物資要經(jīng)與采購物資不相關(guān)聯(lián)的人員辦理驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日耗用的物品要辦理入庫手續(xù)，領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)。
第十五條：物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校要定期對庫存物資組織盤點(diǎn)，如實(shí)映盈余情況。
第五章：檢查監(jiān)督
第十六條：建立信息饋渠道。設(shè)立校長信箱(管理信箱)，食堂工作人員和就餐師生可以對原料采購、伙食質(zhì)量及食堂安全等問題進(jìn)行舉報。定期召開就餐師生代表、家長代表座談會，主動征求他們對學(xué)校食堂管理的意見。每學(xué)期至少向就餐師生進(jìn)行一次問卷調(diào)查，調(diào)查結(jié)果及時公布和饋，對調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。校長、食堂管理小組(伙管會)要經(jīng)常了解市場供求信息，掌握監(jiān)督、處理問題的主動權(quán)。
第十七條：發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追究當(dāng)事人責(zé)任：
(一)原材料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
(二)價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的;與供貨傻中，牟取非法利益的.。
(三)伙食賬目不清，嚴(yán)重違財經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
(四)伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生映強(qiáng)烈的。
財務(wù)管理制度2
為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財務(wù)管理制度。
一、辦公室在每年的'財政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務(wù)負(fù)責(zé)同志（）及報賬員將半年的收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。
四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報銷。
五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時，由借款人填寫票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計劃，嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。
七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。
財務(wù)管理制度3
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和中小學(xué)財務(wù)管理等規(guī)章制度，通過有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化；合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平和資金使用效益。
第三條校長對學(xué)校的財務(wù)（會計）工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)任，校長可以親自主管財務(wù)管理工作，也可以授權(quán)副校長分管學(xué)校財務(wù)工作；學(xué)校費(fèi)用開支實(shí)行校長一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。
第四條財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)政策法規(guī)及有關(guān)財務(wù)管理制度，對學(xué)校財、物進(jìn)行全面科學(xué)管理，做好后勤保障工作，認(rèn)真履行財務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
第五條財務(wù)人員要做好財務(wù)日常事務(wù)工作，認(rèn)真做好原始憑證的審核，抵制各種違反財務(wù)制度的行為，做到收有憑，支有據(jù)。做好算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報告學(xué)校財務(wù)收支情況。
第六條學(xué)校成立財務(wù)審核小組，負(fù)責(zé)監(jiān)督和審核學(xué)校財務(wù)管理情況。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
第八條事業(yè)收入即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，事業(yè)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行省市物價部門和省市教育部門所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得巧立名目變相收費(fèi)，堅決杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用區(qū)財政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如實(shí)填寫，印章齊全。
第十條學(xué)校接受捐贈應(yīng)按《深圳市學(xué)校（園）接受自愿捐贈的辦法》規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作；捐贈者沒有明確使用意向的，原則上用于改善辦學(xué)條件。
第十一條學(xué)校的各類收入要及時收存入賬，納入財務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。預(yù)算外資金要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理。代收代管費(fèi)堅持“期初預(yù)收，期末結(jié)算，多退少補(bǔ)”的原則進(jìn)行管理。
第十二條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三章支出管理
第十三條學(xué)校支出實(shí)行預(yù)算管理。學(xué)校支出主要包括基本工資福利、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用，是學(xué)校正常開展教育教學(xué)活動的需要。
各項(xiàng)支出嚴(yán)格按照國家財政規(guī)章制度和上級財政、主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，�？畋仨殞Ｓ�。
第十四條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)部門的重要職能。財務(wù)部門根據(jù)財政部門或上級主管部門批準(zhǔn)的`財務(wù)計劃、預(yù)算，正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。
第十五條財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，協(xié)管財務(wù)副校長、總務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字，實(shí)行校長一支筆審批制度。
第十六條報賬人員要嚴(yán)格按財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。
第十七條公款不得私借，因工作需要借用現(xiàn)金，一律要填寫借款單，由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。借用現(xiàn)金應(yīng)在工作完成的五個工作日內(nèi)辦理結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第十八條報賬人員定期到政府財務(wù)管理中心（國庫支付中心）辦理報賬（每周1到2次），并做好賬目核對，確保賬賬、賬款相符。
第四章結(jié)余管理
第十九條結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
第二十條 學(xué)校的結(jié)余按照《中小學(xué)校財務(wù)管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關(guān)于龍崗區(qū)區(qū)屬機(jī)關(guān)事業(yè)單位結(jié)余資金管理暫行辦法》的相關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)結(jié)余向主管部門和財政部門提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，才可另行安排使用；一般結(jié)余按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十一條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書館圖書、課桌椅、學(xué)生宿舍床、柜等也作為固定資產(chǎn)管理。
學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為七類：房屋和建筑物，交通工具，專用設(shè)備，通用設(shè)備，文物和陳列品，圖書，其他固定資產(chǎn)。
第二十二條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)有管理責(zé)任，總務(wù)部門負(fù)責(zé)人對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則，落實(shí)責(zé)任制。部門的負(fù)責(zé)人為其部門固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。使用個人為其使用或保管的固定資產(chǎn)管理直接責(zé)任人。
責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十四條固定資產(chǎn)購建完成后，財務(wù)室和保管室按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)置賬卡電子化管理，其中財務(wù)室以價值管理為主，保管室以實(shí)物管理為主，使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用及保管，三方相互配合，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十五條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處（保管室）辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處（保管室）。
第二十六條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，財務(wù)室應(yīng)會同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，按照《龍崗區(qū)行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理辦法》等規(guī)定申報
批準(zhǔn)后及時調(diào)賬，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)賬和處置固定資產(chǎn)。
負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員，調(diào)離工作崗位需辦理交接手續(xù)。
第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。
第六章附 則
第二十八條本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行。
第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規(guī)定有抵觸，按國家、政府、財政部門規(guī)定執(zhí)行。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其情況，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費(fèi)開支，應(yīng)寫處書面報告交中心學(xué)校校長，在中心學(xué)校校長研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費(fèi)。計劃外的開支，未經(jīng)校長中心校批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
�。�1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
（2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負(fù)責(zé)審批。
2、審批程序
�。�1）所有項(xiàng)目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
�。�2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費(fèi)用報銷制度
1、會議費(fèi)、活動費(fèi)及招待費(fèi)的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)教代會研究同意并決定后，校長批準(zhǔn)后方能開支。
�。�2）對外活動的接待費(fèi)，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項(xiàng)收費(fèi)，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費(fèi)的文件或通知。
2、差旅費(fèi)的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費(fèi)。
差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
1、出差六安車費(fèi)報20元∕來回1趟。每天生活費(fèi)20元。
2、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓(xùn)費(fèi)按發(fā)票報銷。
四、財務(wù)原則：
1、賬目日清月結(jié)，期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出，民主理財。
財務(wù)管理制度4
一、健全財務(wù)管理制度。實(shí)行“村有、鎮(zhèn)管、縣審計”（村財鄉(xiāng)代管）的農(nóng)村財務(wù)管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)和監(jiān)督權(quán)的前提下，實(shí)行所有權(quán)、使用權(quán)、與管理權(quán)、監(jiān)督權(quán)的分離，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站代理會計業(yè)務(wù)，村級財務(wù)實(shí)行報賬制管理。各村委會要根據(jù)財務(wù)制度和會計制度的要求建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，主要包括民主管理制度、財務(wù)公開制度、財務(wù)開支審批制度、現(xiàn)金管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。
二、規(guī)范財務(wù)工作流程。嚴(yán)格實(shí)行村賬鎮(zhèn)管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一開立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經(jīng)濟(jì)組織自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)生的財務(wù)事項(xiàng)，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經(jīng)手人簽字，交民主理財小組審核同意后，加蓋民主理財小組財務(wù)章，并經(jīng)村委會主任、村支部書記同時簽批后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審批后方可入賬。嚴(yán)格執(zhí)行村級招待費(fèi)限額額制度，1200人以下的'村每年招待費(fèi)限額為8000元；1201——20xx人的村每年招待費(fèi)限額為15000元；20xx人以上的村每年招待費(fèi)限額為20000元，超出限額部分不予核銷。對有大宗項(xiàng)目建設(shè)或其他特殊情況，
需要多列支招待費(fèi)的村，須由村書記、村主任共同說明理由，其招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)政府另行核定。對各村民小組發(fā)生的賬目，要由村民組長簽字，村主任簽批，村報賬員整理入賬，每年結(jié)賬一次。
三、實(shí)行民主理財。為保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，集體經(jīng)濟(jì)組織的重大財務(wù)事項(xiàng)，如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等，必須依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行民主決策。各村要建立民主理財小組，民主理財小組由3——7人組成，在村民代表中選舉產(chǎn)生，民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認(rèn)真負(fù)責(zé)。制定民主理財辦法，依法理財、科學(xué)理財，切實(shí)發(fā)揮民主理財小組的作用。
四、強(qiáng)化村集體資金管理。為規(guī)范村集體經(jīng)濟(jì)組織資金管理，村集體收入必須在三日內(nèi)交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站專戶，不得坐收坐支。嚴(yán)禁村私設(shè)小金庫，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。每發(fā)現(xiàn)一起對村書記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒收小金庫全部款項(xiàng)，對當(dāng)事人情節(jié)嚴(yán)重的，移交紀(jì)檢部門處理。另外，各村要本著量入為出的原則，充分發(fā)揮村集體資金的使用效益，嚴(yán)禁舉債經(jīng)營，有效化解舊債的同時，不允許產(chǎn)生新債。誰借債誰負(fù)責(zé)。
五、全面實(shí)行財務(wù)公開。財務(wù)公開是村級財務(wù)管理的重點(diǎn)和核心，對村級財務(wù)要做到每半年公開一次，接受群眾監(jiān)
督。公開內(nèi)容要真實(shí)全面，要堅持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則。充分利用好村固定公開欄，同時還可以通過廣播、明白紙等進(jìn)行輔助公開。要進(jìn)一步豐富公開內(nèi)容，當(dāng)前公開的重點(diǎn)是：村組財務(wù)收支情況；“一事一議”籌資籌勞情況；農(nóng)民種糧直補(bǔ)情況等。對于村民小組財務(wù)要做到每年公開一次，讓群眾真正明白。
財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理工作，建立完善的學(xué)校財務(wù)管理制度，促進(jìn)我校各項(xiàng)工作健康發(fā)展，特制定板湖初中財務(wù)管理制度(以下簡稱制度)。
第二條本制度的任務(wù)是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，通過有效的財務(wù)管理手段，促進(jìn)學(xué)校財務(wù)管理的程序化、規(guī)范化，合理編制預(yù)算，如實(shí)反映財務(wù)狀況，提高學(xué)校理財水平，使學(xué)校獲取最大的資金使用效益。
第三條校長對財務(wù)工作負(fù)總的責(zé)任，指定一名領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)工作；學(xué)校不設(shè)多頭領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行校長一支筆審批經(jīng)費(fèi)制度。學(xué)校校長及行政領(lǐng)導(dǎo)必須帶頭嚴(yán)格遵守執(zhí)行并支持財務(wù)人員執(zhí)行國家財政方針、政策和制度，保障財務(wù)人員依法獨(dú)立行使職能和正確地履行國家賦予的職責(zé)和權(quán)限不受侵犯和打擊報復(fù)。
第四條財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財務(wù)管理?xiàng)l例，做到不違反財務(wù)制度。
第五條財務(wù)人員要根據(jù)記賬憑證和原始憑證記賬，做到收有憑，支有據(jù)。
第六條財務(wù)人員要做好日常事務(wù)工作，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到數(shù)字準(zhǔn)確，賬面清楚，�？顚Ｓ�，日清月結(jié)，按期向主管部門報告。
第二章收入管理
第七條學(xué)校收入是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。收入包括：
(一)上級撥款的財政補(bǔ)助收入、教育費(fèi)附加收入和上級主管部門補(bǔ)助收入。上述財政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出的分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)學(xué)校收取的事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第八條事業(yè)收入方面，必須嚴(yán)格執(zhí)行縣物價局和縣教育局所規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得自行擴(kuò)大收費(fèi)范圍和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得巧立名目變相收費(fèi)和多組重復(fù)收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行“一費(fèi)制”收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅決杜絕亂收費(fèi)和濫收費(fèi)現(xiàn)象。
第九條學(xué)校依法使用縣財政局規(guī)定的收費(fèi)票據(jù)，保證票據(jù)如實(shí)填寫，印章齊全。
第十條學(xué)校應(yīng)及時將各類收入收存入賬，納入財務(wù)管理體系，防止不收、漏收、少收或錯收。不得截留、挪用收入。不得將收入長期滯留賬外、體外循環(huán)或轉(zhuǎn)入“小金庫”。
第十一條學(xué)校所有財務(wù)收支活動都必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，非財務(wù)部門不得單獨(dú)設(shè)立賬戶。
第三章財務(wù)開支管理
第十二條報賬會計定期報賬，核對好賬目，做到賬賬、賬款相符。
第十三條財務(wù)開支實(shí)行預(yù)算管理。財務(wù)開支是學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的需要，也是直接影響學(xué)校發(fā)展的重要因素，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支預(yù)算是財務(wù)人員的重要職責(zé)。
第十四條財務(wù)開支的審批。財務(wù)開支應(yīng)履行審批手續(xù)。審批原則是：按權(quán)責(zé)審批，實(shí)行誰批準(zhǔn)開支，就由誰負(fù)責(zé)審核簽字。財務(wù)開支實(shí)行校長一支筆審簽。
第十五條財務(wù)人員根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的財務(wù)計劃、預(yù)算，保證及時、合理地提供資金，正確地執(zhí)行單位預(yù)算，支持和促進(jìn)教學(xué)工作順利開展。
第十六條報賬會計要嚴(yán)格按國家、省和市規(guī)定的財務(wù)法規(guī)制度辦理一切經(jīng)濟(jì)往來，有權(quán)拒絕辦理一切不符合財務(wù)法規(guī)制度的付款和結(jié)算。屬于報賬會計失職造成的事故，由報賬會計負(fù)全部責(zé)任。
第十七條采購報銷具體程序：
(一)需采購的科組或個人，提出申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可購買。
(二)采購總價金額較大的，須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)會辦研究同意，由主管部門辦理。
(三)購回物品應(yīng)及時辦理驗(yàn)收手續(xù)，歸倉管理，統(tǒng)一發(fā)放使用；各科組(部門)自購自用者，也須履行先驗(yàn)收后登記領(lǐng)用手續(xù)。
(四)報銷的發(fā)票必須是正規(guī)的、有效的稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票字跡要清楚，大、小寫一致，而且發(fā)票填寫需齊全。(金額較大的工程及費(fèi)用，必須附有報價明細(xì)單或合同書。)
(五)報銷單據(jù)按規(guī)定粘貼，并填寫好報銷憑證。發(fā)票背面必須有經(jīng)手人、證明人及驗(yàn)收人簽名，按財務(wù)審批權(quán)限經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽名后方可報銷。
(六)出差差旅費(fèi)等按有關(guān)文件規(guī)定辦理。
第十八條借用現(xiàn)金和領(lǐng)用支票，一律要有申購單，并由部門主管簽發(fā)意見，校長審批方可借支。領(lǐng)用支票，應(yīng)在三個工作日內(nèi)到財務(wù)室結(jié)賬。如第一次借款未清，一般不予辦理第二次借支。
第四章固定資產(chǎn)管理
第十九條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓需經(jīng)校長批準(zhǔn)。貴重設(shè)備、儀器的報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定后，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。
第二十條固定資產(chǎn)是學(xué)校教育教學(xué)的主要勞動資料，是發(fā)展教育、保證教學(xué)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的.資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資(如圖書、課桌椅等)，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。
第二十一條校長對固定資產(chǎn)管理負(fù)完全責(zé)任，總務(wù)主任對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)具體的組織管理責(zé)任。固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)會計、總務(wù)處(保管室)和使用部門三方共同參與。使用部門負(fù)責(zé)人是管理責(zé)任人。
第二十二條建立健全固定資產(chǎn)的責(zé)任人制度。責(zé)任人有管理所屬固定資產(chǎn)和使用所屬固定資產(chǎn)的權(quán)力，也必須負(fù)有因管理不善造成損失要適當(dāng)賠償?shù)呢?zé)任。
第二十三條固定資產(chǎn)購建完成后，總務(wù)處(保管室)按統(tǒng)一分類標(biāo)準(zhǔn)分別設(shè)賬管理，定期查對，保證賬、卡、物相符，以保證資產(chǎn)的安全與完整。
第二十四條固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人和使用人員領(lǐng)用或內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)時應(yīng)到總務(wù)處(保管室)辦理相關(guān)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務(wù)處(保管室)。
第二十五條每年十一月份為固定資產(chǎn)清查月，總務(wù)處應(yīng)會同保管人員進(jìn)行一次全面的固定資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對工作，并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費(fèi)，是否需要報廢等情況進(jìn)行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)在查明原因、分清責(zé)任、報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下，及時調(diào)賬和進(jìn)行修理。未經(jīng)批準(zhǔn)的報廢、盤虧、損失不得擅自調(diào)賬。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬目的財務(wù)人員、實(shí)物保管人員和使用責(zé)任人員調(diào)離工作崗位應(yīng)辦理交接手續(xù)。
財務(wù)管理制度6
總則
1.為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)人員管理
1.財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務(wù)信息。
2.財務(wù)人員調(diào)動工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營成果。
2.公司必須使用財務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3.財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
流動資金的核算
1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
3.公司根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告公司財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5.存貨的計價方法規(guī)定執(zhí)行。
收入、成本費(fèi)用
1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：
⑴商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
�、圃诮豢钐峁┓绞降那闆r下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買方，無論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
⑶采用預(yù)收貨款銷售的'商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時作為收入的買現(xiàn)。
�、任衅渌麊挝淮N的商品、產(chǎn)品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、稍诓捎贸懈督Y(jié)算方式銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
⑹采用分期收款方式銷售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)。
�、斯境隹阡N售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
2.實(shí)現(xiàn)的銷售收入，應(yīng)按實(shí)際價款記賬，當(dāng)期發(fā)生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷售商品發(fā)生的銷售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷售收入。
3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在財務(wù)報表上單獨(dú)反映，不得低減銷售收入。
4.公司應(yīng)按會計核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等科目對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
財務(wù)報告與財務(wù)評價
1.月報、季報：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。
2.年報：企業(yè)除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現(xiàn)金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應(yīng)附送財務(wù)分析報告。
主要說明：
公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
債權(quán)債務(wù)變動情況；
各類資產(chǎn)增減變動情況；
主要稅項(xiàng)交納情況；
成本、費(fèi)用升降情況；
其他財務(wù)會計方面需要說明的問題包括：
總結(jié)和評價公司的財務(wù)及經(jīng)營成果，認(rèn)真分析影響財務(wù)指標(biāo)變動的各個因素。財務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤率、營業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤率。流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
財務(wù)管理制度7
在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，需要建立完善的財務(wù)管理制度和展開科學(xué)有效的成本管理，以此增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險把控的實(shí)效性，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對此，應(yīng)建立起科學(xué)合理的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)的財務(wù)成本管理工作。財務(wù)管理制度建設(shè)與成本管理是建筑企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中不可缺少的重點(diǎn)工作內(nèi)容，尤其是現(xiàn)階段建筑行業(yè)的競爭越來越激烈，建筑企業(yè)層出不窮，需要通過完善的財務(wù)管理工作來強(qiáng)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規(guī)范化的財務(wù)成本管理體系，促進(jìn)企業(yè)獲得全面、穩(wěn)定的發(fā)展，提升自身的市場競爭力。
一、企業(yè)財務(wù)管理、目標(biāo)成本管理與控制的價值體現(xiàn)
1、優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。建筑企業(yè)和其他企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)存在不同，企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業(yè)總體資金把控較為分散，資金結(jié)構(gòu)不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業(yè)做好財務(wù)成本把控工作，有利于提高財務(wù)管理工作的有效性。在財務(wù)管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項(xiàng)目的資金均得到最大化利用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，通過有效管理目標(biāo)成本和采取科學(xué)合理的手段，在企業(yè)投資時進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)和精密的評估分析，隨后通過相應(yīng)的評估成果來決定投放到市場上的金額。總之，除了能夠全面降低企業(yè)在市場資金投入的風(fēng)險度，保障工程項(xiàng)目順利施工，優(yōu)化各項(xiàng)目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，全面提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量。
2、提高企業(yè)的管控能力。通過有效的目標(biāo)成本管理工作進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長，建筑企業(yè)的財務(wù)管理工作在內(nèi)部控制管理工作中是非常重要的一環(huán)，財務(wù)管理工作的落實(shí)效果將會直接影響企業(yè)的內(nèi)部管控能力。
3、企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在需求。工程造價是建筑企業(yè)全面提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段之一，通過加強(qiáng)工程造價管控，在項(xiàng)目建設(shè)過程中建立合理的財務(wù)管理制度，能夠直接顯現(xiàn)出公司在運(yùn)營結(jié)果上的優(yōu)良程度，企業(yè)通過財務(wù)管理工作中的成本把控進(jìn)一步縮減成本投入，提升整體企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在當(dāng)前投資越來越多元化的市場背景下，目標(biāo)成本管理正在成為市場發(fā)展的重要體現(xiàn)。
二、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行中存在的問題
1、企業(yè)管理體制不規(guī)范。在建筑企業(yè)開展各類經(jīng)濟(jì)活動的過程中，財務(wù)管理制度是規(guī)范化企業(yè)經(jīng)營活動的重要依據(jù)。個別企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中沒有建立起科學(xué)有效的財務(wù)管理制度，也沒有細(xì)化和規(guī)范財務(wù)管理的具體執(zhí)行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現(xiàn)階段工程項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為了從中謀取利益，財務(wù)管理工作人員常常虛報或假報財務(wù)資金、會計信息。
2、信息及數(shù)據(jù)果道不夠完善。企業(yè)收集各類重要財務(wù)信息的效率非常低，財務(wù)部門和內(nèi)部控制管理部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理部門最終遞交的報告均憑借個人工作經(jīng)驗(yàn)制作，沒有數(shù)據(jù)支撐。財務(wù)管理工作人員應(yīng)向上級人員提交與財務(wù)相關(guān)的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)余額以及風(fēng)險分析評估等數(shù)據(jù)資料。但由于企業(yè)未設(shè)定相應(yīng)的收費(fèi)以及報銷時間限制，財務(wù)管理工作人員無法跟相關(guān)人員在賬款的清退和計劃上進(jìn)行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領(lǐng)導(dǎo)定期整理和匯報賬款中存在的各類問題，進(jìn)而無法及時解決存在的風(fēng)險與問題，在管理和經(jīng)營上存在較大的缺陷與不足，整體的數(shù)據(jù)財務(wù)信息化系統(tǒng)不具備連通性。
三、企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)與執(zhí)行優(yōu)化
1、明確企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)成本管理控制目標(biāo)。在企業(yè)制定目標(biāo)成本管理制度過程中，需要明確財務(wù)管理的目標(biāo)成本指標(biāo)，尤其是建筑工程項(xiàng)目建設(shè)的工程造價管控目標(biāo)，以此控制建筑企業(yè)的整體成本投入。很多企業(yè)在確立財務(wù)成本管理目標(biāo)過程中較為傳統(tǒng)或整體意識過于超前，無法跟企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r、工程項(xiàng)目的建設(shè)狀況、建筑行業(yè)的法律法規(guī)和戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)融合，個別企業(yè)沒有遵循客觀發(fā)展規(guī)律。因此，企業(yè)在確定目標(biāo)成本管理和控制目標(biāo)的過程中，應(yīng)在價格機(jī)制的引導(dǎo)下，建立更加科學(xué)合理的目標(biāo)成本管理控制總目標(biāo)，隨后綜合企業(yè)各個工程項(xiàng)目的實(shí)際經(jīng)營狀況，進(jìn)一步細(xì)化總體的成本管理目標(biāo)。首先，建筑工程項(xiàng)目的成本控制，工程項(xiàng)目的造價把控與企業(yè)后期的市場開闊和發(fā)展目標(biāo)具備非常緊密的聯(lián)系，將會直接影響到建筑企業(yè)未來戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施和在行業(yè)內(nèi)的核心競爭力。因此，進(jìn)一步加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目的成本把控能夠提升企業(yè)的成本管理落實(shí)效果，提高企業(yè)的整體財務(wù)管理水平。其次，建筑企業(yè)加強(qiáng)對施工原材料成本的把控，除了控制企業(yè)的原材料采購成本之外，還要積極應(yīng)用新型施工技術(shù)，通過各類新型技術(shù)的改進(jìn)與優(yōu)化降低在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術(shù)，以此降低企業(yè)成本。再其次，企業(yè)必須關(guān)注工程項(xiàng)目在營銷過程中的財務(wù)成本，在項(xiàng)目上市之后，營銷是一個非常復(fù)雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環(huán)節(jié)，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業(yè)忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學(xué)合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業(yè)最終的成本資金在無形中上升。
2、建立科學(xué)的目標(biāo)成本管理控制制度。目前很多建筑企業(yè)都沒有建立科學(xué)合理的目標(biāo)成本管控制度，如下圖所示，導(dǎo)致整體的目標(biāo)成本管控工作仍沿用傳統(tǒng)模式，過于追求降低成本，未站在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展角度進(jìn)行綜合考量。需要企業(yè)綜合自身的經(jīng)濟(jì)效益來制定目標(biāo)成本管理制度，制度應(yīng)符合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和長期戰(zhàn)略目標(biāo)，不能追求短期內(nèi)的龐大經(jīng)濟(jì)效益，要具備大局觀和長遠(yuǎn)眼光。因此，建筑企業(yè)在開展財務(wù)管理中的目標(biāo)成本管控工作時，需要認(rèn)真梳理在實(shí)際發(fā)展過程中所存在的制度漏洞，將目標(biāo)成本管控作為財務(wù)管理工作的著力點(diǎn)，合理調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作，進(jìn)一步提升企業(yè)的管理水平。
3提升員工成本控制的意識。企業(yè)想要進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作中目標(biāo)成本管控與制度建設(shè)的落實(shí)效果，就必須強(qiáng)化內(nèi)部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內(nèi)部員工了解到成本管控與財務(wù)制度建立的重要性，包括技術(shù)人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業(yè)的成本管控并不是財務(wù)部門單獨(dú)的工作內(nèi)容，而是需要企業(yè)每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業(yè)每一個業(yè)務(wù)部門都應(yīng)建立科學(xué)的業(yè)務(wù)支出方案與內(nèi)部支出計劃，合理規(guī)劃每個工程項(xiàng)目建設(shè)的月度支出、施工進(jìn)度支出，進(jìn)一步強(qiáng)化其他部門在經(jīng)濟(jì)制度上的監(jiān)督與管理效果，科學(xué)規(guī)劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進(jìn)一步提升目標(biāo)成本管控和財務(wù)管理工作的控制效果，并有效規(guī)避在不同部門之間出現(xiàn)支出不平衡的情況。
4、加強(qiáng)監(jiān)督力度。嚴(yán)格把控企業(yè)的財務(wù)成本是進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑之一。在企業(yè)的成本管理工作過程中，強(qiáng)化成本管理的監(jiān)督水平能夠增強(qiáng)財務(wù)管理工作的效果。首先，針對企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況設(shè)置一個專門的`監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在監(jiān)督機(jī)構(gòu)中工作人員需要隨時隨地了解企業(yè)在成本管控過程中的實(shí)際狀況，例如各個工程項(xiàng)目的費(fèi)用支出以及成本費(fèi)用等。在實(shí)際的監(jiān)督管理過程中，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題應(yīng)及時采取具有針對性的措施解決。其次，企業(yè)監(jiān)督管理部門全方位監(jiān)管財務(wù)部門的成本管理工作，利用內(nèi)部與外部相結(jié)合的監(jiān)管方式對財務(wù)部門進(jìn)行監(jiān)督，全面提升財務(wù)成本管理監(jiān)督水平，避免在財務(wù)成本管理工作中出現(xiàn)短期的監(jiān)督行為。再其次，在強(qiáng)化財務(wù)成本監(jiān)督力度的過程中，必須重視企業(yè)內(nèi)部的審查工作，主要目的是更好地監(jiān)督財務(wù)管理工作，使內(nèi)部控制工作充分發(fā)揮出其價值與優(yōu)勢，全面提升企業(yè)的財務(wù)管控水平。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)對優(yōu)化內(nèi)部審查工作的執(zhí)行力度給予相應(yīng)的支持，在內(nèi)部設(shè)立單獨(dú)的審計部門，審計部門獨(dú)立存在，不受其他部門的干預(yù)與領(lǐng)導(dǎo)，這樣才能有效發(fā)揮出其監(jiān)督管理的價值與優(yōu)勢。同時完善財務(wù)監(jiān)控制度，財務(wù)管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，確保財務(wù)信息的有效性。在強(qiáng)化企業(yè)成本管理監(jiān)督力度的過程中，需要建立專業(yè)的監(jiān)督檢查部門，強(qiáng)化內(nèi)部檢查的力度，全面發(fā)揮財務(wù)成本管理工作中的監(jiān)督作用，促進(jìn)財務(wù)管理工作有序向前推進(jìn)，并提高工作質(zhì)量和水平。
四、結(jié)束語
在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的社會背景下，財務(wù)管理制度的建設(shè)與成本管理工作的重要性日漸顯現(xiàn)，其發(fā)揮出越來越重要的價值與作用，除了體現(xiàn)出財務(wù)管理的職能作用之外，還能充分體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建筑企業(yè)需要采取科學(xué)合理的手段進(jìn)一步優(yōu)化財務(wù)管理工作的落實(shí)效果，對工程項(xiàng)目實(shí)行全過程的工程造價管控，幫助企業(yè)提升自身的市場竟?fàn)幜Α?/p>
財務(wù)管理制度8
1、社區(qū)居委會實(shí)行“錢帳分離、日清月結(jié)、逐筆審批、定期審計”的財務(wù)管理制度。
2、社區(qū)居委會的所有財務(wù)活動必須遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)、行政法規(guī)和有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。
3、嚴(yán)格執(zhí)行資金支出的審批權(quán)限。社區(qū)居委會的各項(xiàng)開支必須堅持“一支筆”審批制，由社區(qū)居委會主任一人負(fù)責(zé)簽字審批，重大項(xiàng)目的`開支必須向街道辦事處報告?zhèn)浒浮?/p>
4、財務(wù)人員要嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑、支有據(jù)。認(rèn)真填寫好各類報表，統(tǒng)一管理社區(qū)居委會的收支及經(jīng)濟(jì)活動，建立健全有關(guān)帳薄。
5、實(shí)行民主理財、定期審計。社區(qū)議事監(jiān)督委員會每月定期對財務(wù)帳目進(jìn)行清理審查，并將結(jié)果張榜公布，同時督促社區(qū)居委會自行糾正違紀(jì)、違規(guī)項(xiàng)目。
6、社區(qū)居委會干部離任時，應(yīng)接受有關(guān)部門的審計，并向繼任者辦理財務(wù)交接手續(xù)。
財務(wù)管理制度9
第一條 為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財務(wù)管理規(guī)定。
第二條 收費(fèi)管理。
各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號、款項(xiàng)時段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開出的收據(jù),兩項(xiàng)核對一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財務(wù)部核對。
第三條 報銷管理。
公司日常報銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報銷單上要注明報銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對本部的開支進(jìn)行統(tǒng)計,月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報給公司財務(wù)部。
(3)財務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號登記,開出發(fā)票要作開出票號的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對當(dāng)月開票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計,報與會計核對。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號碼和支票號碼進(jìn)行核對,并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致�，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號碼是否連續(xù),起止號是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財產(chǎn)管理。公司購入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財產(chǎn)應(yīng)建立物品購入和領(lǐng)用登記簿,年終財務(wù)部門會同辦公室負(fù)責(zé)人一起對公司財產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報告總經(jīng)理。如涉及財產(chǎn)損失和報廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會計人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對出納員的銀行日記賬,做到會計賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時從銀行取回存款對賬單,逐筆勾對。對未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來賬的管理
(1)項(xiàng)目部要對本部正在執(zhí)行的'往來單位合同進(jìn)行清理,對過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時,需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請,經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請,總經(jīng)理簽字,財務(wù)方可支付。(5)財務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
財務(wù)管理制度10
1、有利條件
（1）從法律角度確立了農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度建立的基礎(chǔ)依據(jù)20xx年10月31日第十屆全國人大會上通過的<中華人民共和國農(nóng)民專業(yè)合作社法>第五章第三十二條規(guī)定，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的財務(wù)會計制度進(jìn)行會計核算。
隨著我國農(nóng)民專業(yè)合作社蓬勃發(fā)展，作為獨(dú)立自主的互助性經(jīng)濟(jì)組織，財務(wù)管理在合作社中的作用不言而喻，一套獨(dú)立的會計制度有利于合作社的有效管理和成員對合作社經(jīng)營狀況的全面監(jiān)督。中國人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院院長、著名“三農(nóng)”問題專家溫鐵軍指出，合作社財務(wù)管理制度的確立成為合作社生存發(fā)展的保障。而國家順應(yīng)時代要求出臺的<合作社法>和有關(guān)政府部門出臺的相關(guān)配套政策，為合作社財務(wù)管理制度的確立奠定了法律依據(jù)。
�。�2）政府從各方面加大保護(hù)和支持力度農(nóng)民專業(yè)合作社與一般營利性企業(yè)相比，在一個完全遵從自由競爭機(jī)制的市場環(huán)境下，加上農(nóng)業(yè)本身具有的巨大自然風(fēng)險和市場風(fēng)險，憑借自身力量直接進(jìn)入市場進(jìn)行平等競爭是很難發(fā)展的，其對政府的扶持具有較強(qiáng)的依賴性。同時，合作社以為成員服務(wù)為宗旨，不以營利為目的的性質(zhì)必然導(dǎo)致“搭便車”現(xiàn)象的出現(xiàn)，要規(guī)避這種現(xiàn)象，政府必須對合作社進(jìn)行引導(dǎo)扶持。與國外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展比較，我國農(nóng)民專業(yè)合作社處于起步階段，弱質(zhì)性明顯，面對激烈的國際化競爭，如果沒有政府扶持，合作社的發(fā)展堪憂。
為推動合作社發(fā)展，國家工商總局已宣布自20xx年起對合作社一律免收登記費(fèi)，國家稅務(wù)總局做出了對合作社零稅賦的承諾。同時，中國銀監(jiān)會也出臺了相應(yīng)的支持合作社的指導(dǎo)意見，鼓勵金融機(jī)構(gòu)提高對合作社的信貸支持水平，而農(nóng)村信用合作社更是加大了對農(nóng)民的信貸力度。還有其他一些運(yùn)輸、加工、生產(chǎn)、流通和信息化交流環(huán)節(jié)的優(yōu)惠措施等等都已經(jīng)相應(yīng)出臺。
（3）農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理成為社會關(guān)注焦點(diǎn)我國農(nóng)民專業(yè)合作社最初出現(xiàn)在20世紀(jì)80年代。在發(fā)展初期，合作社經(jīng)營活動少，無法承擔(dān)財務(wù)管理成本，以及財務(wù)管理意識淡薄，合作社的財務(wù)管理幾乎空白。但隨著合作社的發(fā)展壯大，尤其是浙江省合作社發(fā)展快于其他省份合作社的發(fā)展，且率先出臺了<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度>、<浙江省農(nóng)民專業(yè)合作社會計核算辦法>，推動了社會和政府對合作社財務(wù)管理制度的重視。國內(nèi)許多“三農(nóng)”專家、學(xué)者以及政府涉農(nóng)部門都紛紛探討如何制定、規(guī)范合作社財務(wù)管理制度。近來，國家財政部已宣布將專門制定一套針對合作社的獨(dú)立財務(wù)會計制度，規(guī)范合作社財務(wù)管理。合作社成員也不斷提高財務(wù)管理意識，認(rèn)真接受政府對合作社成員的財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)，成為合作社財務(wù)狀況有效的監(jiān)督者。
2、不利因素
�。�1）政府扶持未完全落實(shí)到位，易產(chǎn)生依賴思想盡管我國<合作社法>已經(jīng)出臺一段時間，但各級政府對合作社的扶持力度還不能完全落實(shí)到位。一方面，我國目前處于經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型時期，計劃經(jīng)濟(jì)舊體制痕跡尚未完全消除，市場經(jīng)濟(jì)新體制框架初步建立。我國農(nóng)村基層政府職能尚未轉(zhuǎn)型，地方官員對在農(nóng)民專業(yè)合作社中的職能范圍還不清晰，在扶持農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的.過程中存在著行政介入不當(dāng)?shù)膯栴}，人為干擾合作社內(nèi)部組織構(gòu)建，扶持范圍狹窄、扶持政策難以落實(shí)，忽視了農(nóng)民自主意識，損害了農(nóng)民生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)。另一方面，政府對農(nóng)民專業(yè)合作社的扶持、宣傳力度不夠，對屬于政府管轄的方面存在疏忽。比如，支撐農(nóng)業(yè)市場的市場制度還未完全形成；對農(nóng)民的教育培訓(xùn)和引導(dǎo)不足，導(dǎo)致農(nóng)民對合作社認(rèn)識不清；對新成立的合作社還未能完全做到全部下發(fā)扶持資金，合作社的國稅仍需征收等等導(dǎo)致合作社無法真正享受到政策優(yōu)惠。另外，政府眾多扶持政策的出臺，也易于導(dǎo)致合作社的過分依賴思想。正如前文提到的，農(nóng)民專業(yè)合作社具有天然的弱勢性，需要政府的扶持。
這就需要協(xié)調(diào)好政府和合作社之間的合作關(guān)系，政府扶持過之，易于導(dǎo)致合作社缺乏生存發(fā)展的主動意識，坐等救濟(jì)的思想；政府扶持過少，使合作社無法正常順利開展生產(chǎn)經(jīng)營，面臨滅亡的可能。
�。�2）籌資能力弱，資金、資產(chǎn)不夠雄厚農(nóng)民專業(yè)合作社運(yùn)轉(zhuǎn)資金主要由成員出資、公積金、國家財政直接補(bǔ)助、他人捐贈和其他合法取得資產(chǎn)構(gòu)成，主要以社有資金（自身積累）進(jìn)行經(jīng)營。隨著合作社經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，大多數(shù)合作社在資金問題上越來越明顯地感到困難。盡管我國<合作社法>正式確立了農(nóng)民專業(yè)合作社的法律地位，且明確提出各級政府及相關(guān)部門必須給與扶持，但由于合作社自身力量仍較薄弱，在自由資金無法維持合作社正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，通過申請銀行貸款來拓展業(yè)務(wù)十分困難；同時，農(nóng)村合作金融組織又不發(fā)達(dá)，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)逐步萎縮，國有商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)逐步退出農(nóng)村，郵政儲蓄業(yè)務(wù)只存不貸，狹窄的資金渠道和有限的資金積累，使得許多合作社不能擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，極大地制約了農(nóng)民專業(yè)合作社的正常成長。
�。�3）合作社內(nèi)部管理制度執(zhí)行不力，尚不健全
①財務(wù)管理制度不落實(shí)。目前，地方合作社都相應(yīng)制定了財務(wù)管理制度，但多數(shù)合作社都有章不循。現(xiàn)金收支管理混亂，有些合作社資金來源、資金使用項(xiàng)目記錄不全；賬薄設(shè)置不規(guī)范，會計科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍；財務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)行一人審批，集體決策無法落實(shí)。
會計檔案管理不到位，許多合作社沒有設(shè)置專門的場所存放會計檔案，導(dǎo)致會計資料無法集中管理。因沒有完整的帳務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映合作社的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
�、谪攧�(wù)公開不規(guī)范。多數(shù)合作社財務(wù)實(shí)行了一定形式的公開，但不少合作社財務(wù)公開程序、公開內(nèi)容都很不規(guī)范，財務(wù)管理工作不力。財務(wù)公開項(xiàng)目設(shè)置不合理，不通俗易懂，公開內(nèi)容缺乏透明度，“其他”科目細(xì)化不夠。財務(wù)公開不及時，內(nèi)容不真實(shí)，沒有經(jīng)民主監(jiān)督小組審核，甚至虛假公開。對群眾的疑問和反映的問題不重視、不解決。
③財務(wù)違規(guī)問題普遍。由于尚無法律對合作社財務(wù)違規(guī)做出詳細(xì)的規(guī)定和處罰，部分合作社沒有建立嚴(yán)格的資產(chǎn)管理制度，沒有建立資產(chǎn)臺帳、明細(xì)賬，未能如實(shí)登記和反映合作社資產(chǎn)的數(shù)量、價值及變動情況；對盤盈或接受捐贈的固定資產(chǎn)不入賬，甚至被個別社員或負(fù)責(zé)人無償占用。僅有收入、支出的內(nèi)部進(jìn)出“流水賬”，沒有完整的會計資料。
原始憑證不規(guī)范、不完整，支出沒有正式發(fā)票，以“白條子”入賬；收款不開統(tǒng)一收據(jù)，不及時入賬。
甚至個別合作社在從事的經(jīng)營活動中，存在非法取得或偽造變更原始憑證。審計時不交賬本、會計退位時不移交賬目，財務(wù)混亂的現(xiàn)象缺乏有效控制。
�、茇攧�(wù)監(jiān)督機(jī)制不健全。部分合作社內(nèi)審監(jiān)督機(jī)制不健全。有些合作社財會人員由合作社領(lǐng)導(dǎo)的親戚家屬擔(dān)任，這就使會計工作失去了對合作社領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)監(jiān)督和約束作用。加上財務(wù)報告公開內(nèi)容模糊，不易于理解，合作社成員民主管理意識淡薄，使民主監(jiān)督流于形式，使某些不廉潔領(lǐng)導(dǎo)有可乘之機(jī)。同時，一些財會人員為了保住飯碗，對領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)違規(guī)行為不予監(jiān)督揭發(fā)，滋長了部分領(lǐng)導(dǎo)的犯罪心理。
�、葚敃藛T素質(zhì)偏低。農(nóng)民專業(yè)合作社財會人員文化少，整體素質(zhì)不高，年齡大，大多為兼職人員。有些多年未從事會計工作的會計也上崗，未按規(guī)定做賬，會計核算不全面，做帳不及時準(zhǔn)確，存在賬賬不符、賬證不符、賬實(shí)不符等現(xiàn)象。在向某些不懂財會知識的理事長提交會計資料時，財會人員未能提出有利于合作社發(fā)展的財務(wù)建議。合作社某些領(lǐng)導(dǎo)在選擇財會人員時，憑關(guān)系或喜好決定，將素質(zhì)低、不懂財務(wù)的親戚家屬安置在財會崗位。隨著領(lǐng)導(dǎo)層的更替，財會人員更替頻繁，財務(wù)移交不及時、不規(guī)范，造成財會隊伍不穩(wěn)定。
�。�4）民主治理結(jié)構(gòu)不齊全，無現(xiàn)成財務(wù)管理制度可借鑒我國農(nóng)民專業(yè)合作社組織機(jī)構(gòu)包括成員（代表）大會、理事會、監(jiān)事會，各機(jī)構(gòu)職責(zé)和企業(yè)中設(shè)置的機(jī)構(gòu)基本相似。盡管我國<合作社法>規(guī)定了農(nóng)民專業(yè)合作社須具備這些組織機(jī)構(gòu)，但部分合作社因缺乏統(tǒng)一的約束和規(guī)范，民主治理機(jī)構(gòu)不齊全，沒有規(guī)范的合作社章程，宗旨和職能不清，機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理制度不完善，民主治理氛圍不充分。
一些合作社民主控制決策的機(jī)制尚未真正形成，一些合作社由大股東或公司或外部力量所控制，民主投票表決方式形同虛設(shè)，內(nèi)部人控制問題突出，所有這些導(dǎo)致了經(jīng)營權(quán)、分配權(quán)都落在大戶、村干部和農(nóng)村能人等少部分人手里，成員大會多流于形式，民主管理、民主決策成了一句空話。此外，我國農(nóng)民專業(yè)合作社正處于發(fā)展初期，許多管理機(jī)制制度還不夠完善全面。
國外農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織已經(jīng)發(fā)展很長一段時間，各方面的治理機(jī)制設(shè)立比較全面。但任何制度的確立都是依據(jù)各自的特殊情況，我國農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)管理制度的確立，需要根據(jù)我國合作社的現(xiàn)實(shí)情況制定，沒有現(xiàn)成的財務(wù)管理制度借鑒，這就需要財務(wù)管理和“三農(nóng)”專家、學(xué)者從我國合作社的特殊情形出發(fā)，研究制定恰當(dāng)適路的合作社財務(wù)管理制度，農(nóng)民專業(yè)合作社應(yīng)嚴(yán)格有效地執(zhí)行財務(wù)管理制度。
財務(wù)管理制度11
全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的.，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;
5、補(bǔ)充說明
如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財務(wù)部崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項(xiàng)目部報帳;
16、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
19、編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
22、認(rèn)真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、 票據(jù)
1、 票據(jù)的種類：
(1) 外部取得的原始發(fā)票;
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單;
(3) 公司自制的支出證明單。
2、 票據(jù)的報銷要求：
(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2) 公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)管理制度12
第一章總則
第一條為規(guī)范各社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)管理使用，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)社團(tuán)聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置，保障社團(tuán)活動的良好開展，促進(jìn)社團(tuán)的穩(wěn)步發(fā)展，參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)章程》，制定本條例。
第二條各學(xué)生社團(tuán)為非營利性組織，其經(jīng)費(fèi)來源有：
�。�1）會員所交會員費(fèi)；
�。�2）社團(tuán)通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費(fèi)用中留存部分。
�。�3）企業(yè)，社會團(tuán)體和個人贊助，捐贈的款項(xiàng)；
�。�4）社團(tuán)聯(lián)合會發(fā)展基金和專項(xiàng)活動撥款；
第三條社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用應(yīng)對該社團(tuán)全體會員負(fù)責(zé)，不得肆意浪費(fèi)或靜置資金。社團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際財務(wù)狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條社團(tuán)財務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的賬目，接受校社團(tuán)聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復(fù)核，審計員每學(xué)期向社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。
第五條各社團(tuán)必須做好財務(wù)收支預(yù)算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。
第二章社團(tuán)財務(wù)部
第六條社團(tuán)應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人負(fù)責(zé)賬目，一人負(fù)責(zé)現(xiàn)金，社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財務(wù)職位，不得干涉財務(wù)人員的工作。
第七條社團(tuán)的活動經(jīng)費(fèi)原則上自籌，院團(tuán)委根據(jù)情況對社團(tuán)開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團(tuán)應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟(jì)支持和社會贊助。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。
第八條社團(tuán)財務(wù)人員履行的職責(zé)：
�。�1）明晰登記資金來源、去向，并備有相應(yīng)的原始憑證。
�。�2）在學(xué)生社團(tuán)財務(wù)部長換界時，負(fù)責(zé)做好財務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務(wù)部長，主管常委及指導(dǎo)老師簽名認(rèn)證后存檔備案。
�。�3）定期向社團(tuán)主席團(tuán)成員匯報財務(wù)狀況，并接受全體社團(tuán)會員的監(jiān)督。
�。�4）每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)團(tuán)委審批后，應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。
�。�5）應(yīng)積極主動配合財務(wù)部人員的工作。
�。�6）學(xué)期末，每個社團(tuán)要將本社團(tuán)一學(xué)期以來的財務(wù)工作作出總結(jié)。對帳目進(jìn)行核對、匯總，并作書面總結(jié)，一式兩份，一份社團(tuán)自己存檔，一份交給社聯(lián)財務(wù)部，財務(wù)部對社團(tuán)的帳本進(jìn)行監(jiān)督。各協(xié)會應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務(wù)部，財務(wù)部將對本社團(tuán)一學(xué)期以來的.財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，核實(shí)。
第三章會員費(fèi)與贊助費(fèi)的支配與管理
第九條各社團(tuán)根據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費(fèi)，收繳的會費(fèi)應(yīng)如實(shí)入賬，如有會員變動應(yīng)及時在賬目中反映會費(fèi)的增減。
第十條收繳的會費(fèi)全部交由社團(tuán)聯(lián)合會統(tǒng)一保管，成立社團(tuán)發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費(fèi)，提前一周向社團(tuán)聯(lián)財務(wù)部提交經(jīng)費(fèi)申請報告。
第十一條協(xié)會自留款的管理：
�。�1）財務(wù)人員對每一筆收支做詳細(xì)登記
�。�2）財務(wù)人員應(yīng)以公正，嚴(yán)明的態(tài)度，認(rèn)真，細(xì)心的做好日常的工作，及時地、真實(shí)地做好每一筆帳目。詳細(xì)記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用涂改液，務(wù)求社團(tuán)帳目清晰無誤。
�。�3）協(xié)會的收支必須有原始憑證。
第十二條協(xié)會自留款用途：
協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。
第十三條贊助費(fèi)和贊助物品的管理：
協(xié)會與外單位合作所獲贊助費(fèi)，統(tǒng)一上交社團(tuán)聯(lián)管理，并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團(tuán)聯(lián)合會名義所得款項(xiàng)和物品統(tǒng)一上繳入帳，由主席團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配，避免不必要的開支，�？顚Ｓ�。
第四章申請社團(tuán)發(fā)展基金
第十四條大型活動的標(biāo)準(zhǔn)為各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用總和達(dá)300元以上，可申請社團(tuán)發(fā)展基金。
第十五條可支持經(jīng)費(fèi)，依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費(fèi)綜合裁定。
第十六條辦理預(yù)支程序如下：
�。�1）活動一周前將詳細(xì)的活動方案及經(jīng)費(fèi)申請表上交活動部，經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學(xué)團(tuán)聯(lián)財務(wù)部。
�。�2）財務(wù)部組織人員對活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，經(jīng)主席團(tuán)審批后到財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。
（3）支持經(jīng)費(fèi)的支出情況必須詳細(xì)記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳冊。
�。�4）活動后社團(tuán)需將經(jīng)費(fèi)回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務(wù)部。
第五章申請系活動經(jīng)費(fèi)支持
第十七條各社團(tuán)應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費(fèi)支持。
第十八條經(jīng)費(fèi)審批程序如下：
�。�1）社團(tuán)向社團(tuán)聯(lián)合會提交詳細(xì)的活動計劃書及經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。
�。�2）社團(tuán)聯(lián)合會社團(tuán)項(xiàng)目組審批通過后交院團(tuán)委備案。
（3）社團(tuán)負(fù)責(zé)人持加蓋有院團(tuán)委和社團(tuán)聯(lián)合會公章的審批表到各系團(tuán)委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標(biāo)準(zhǔn)確定。
�。�4）領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)后，社團(tuán)將《社團(tuán)活動申請表》交至院團(tuán)委，院團(tuán)委將依此憑據(jù)，年終對各系團(tuán)委進(jìn)行考核。
第六章經(jīng)費(fèi)報銷
第十九條(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。
(2)發(fā)票標(biāo)題中間必須寫明：華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會以及社團(tuán)全稱。
�。�3）發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報銷；票據(jù)背面注明款項(xiàng)的詳細(xì)用途及經(jīng)手人，且必須有社團(tuán)社長及學(xué)團(tuán)聯(lián)主席的簽字。
�。�4）路費(fèi)報銷需憑車票，且在票據(jù)背面注明區(qū)間，出租車費(fèi)原則上不予報銷。
�。�5）活動經(jīng)費(fèi)在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷，除因特殊原因得到主席團(tuán)特批外，否則一律只報銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無特殊情況，在經(jīng)費(fèi)支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實(shí)上報預(yù)算費(fèi)用，不得夸大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費(fèi)用，否則一經(jīng)察實(shí)，報主席團(tuán)將給予嚴(yán)肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)包庇，默許行為將嚴(yán)肅處理。
第七章責(zé)任
第二十條嚴(yán)禁社團(tuán)成員以權(quán)謀私，濫用，挪用，侵占社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)，將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理?xiàng)l例》給予嚴(yán)肅處理，并取消年終評獎資格；擔(dān)任社團(tuán)干部的，給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰；情節(jié)較重者，經(jīng)主席團(tuán)研究后報校團(tuán)委指導(dǎo)老師處理；違反校規(guī)校紀(jì)的，報學(xué)校有關(guān)部門嚴(yán)肅處理。
第二十一條社團(tuán)聯(lián)合會主席團(tuán)和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會的財務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，將追究社團(tuán)財務(wù)人員直接責(zé)任，同時追究社團(tuán)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第二十二條團(tuán)委支持社團(tuán)聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學(xué)院，社團(tuán)的利益，事后需要向團(tuán)委如實(shí)匯報經(jīng)費(fèi)的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。
第八章附則
第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團(tuán)聯(lián)合會財務(wù)部所有，本制度有關(guān)細(xì)則，另行規(guī)定。
第二十四條本制度自公布之日起實(shí)施。
另附帳本記帳方法：
（1）每一會計期（或?qū)彶槠冢┑拈_始時第一行先寫“上期余額”，表示當(dāng)時社團(tuán)所擁有的經(jīng)費(fèi)。
�。�2）按時間順序填寫每一項(xiàng)收支，收入填在借方，支出填在貸方。
�。�3）計算每次收支后的余額。
�。�4）當(dāng)會計期（或?qū)彶槠冢┙Y(jié)束后總結(jié)這期的財務(wù)情況。即填寫“本期發(fā)生額”和“期末余額”兩行�！氨酒诎l(fā)生額”是這期的總收入和總支出，計算出總收入并記在借方，總支出記在貸方。最后再填寫期末余額。
�。�5）如果出現(xiàn)錯誤，若是小錯誤，可用紅筆劃去在下一行重寫；若是大錯誤，須用紅筆沿對角線劃去重寫。無論哪種錯誤，都要在旁邊用紅筆寫上更改人的姓名
財務(wù)管理制度13
分公司財務(wù)是按照集團(tuán)公司的要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務(wù)及資金活動的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)分公司財務(wù)管理工作。編制分公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3.負(fù)責(zé)分公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、付款計劃支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
第一章資金審批制度
一、基本原則
第一條經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人，對該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第二條審批人為審批事項(xiàng)的決策人，對審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第三條公司經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第四條任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括經(jīng)辦人簽名、財務(wù)部門復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。
二、資金收支流程
1.資金收入
第一條現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取的銷售貨款必須全部上交財務(wù)會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。
第二條客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團(tuán)內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。
第三條非集團(tuán)內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認(rèn)后上交到會計手中，進(jìn)行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結(jié)算款項(xiàng)。沒有對帳的戶，按實(shí)發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。
第四條集團(tuán)內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達(dá)發(fā)往各單位的，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會計的正確核算。）
2.資金支出
第一條乾元因生產(chǎn)場地與財務(wù)會計距離較遠(yuǎn)，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財務(wù)科長審核后可以支付；5000-10000元由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以電話方式與集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，確認(rèn)款項(xiàng)的支付，事后補(bǔ)簽意見）
第二條司機(jī)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運(yùn)費(fèi)匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，“運(yùn)費(fèi)掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務(wù)聯(lián)上交會計給予掛賬。結(jié)算運(yùn)費(fèi)時，車主憑“運(yùn)費(fèi)掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結(jié)算運(yùn)費(fèi)。
第三條生產(chǎn)加工費(fèi)的.支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付，款項(xiàng)支付后出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。（購進(jìn)柴油時必須經(jīng)磅房過磅，開具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。
第四條機(jī)制砂加工費(fèi)的支付應(yīng)提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付。對于計劃外的支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。款項(xiàng)支付后，出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。
第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團(tuán)通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。
第六條招待費(fèi)及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。
第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗(yàn)收入庫單審批報銷。
第八條零星采購（零星費(fèi)用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當(dāng)天及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交會計。
第九條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取先掛帳后付款的方式結(jié)算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。
�、栖囕v的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領(lǐng)用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。
�、擒囕v加油由公司指定地點(diǎn)統(tǒng)一加油，加油應(yīng)填寫加油明細(xì)表，寫清公里數(shù)、車號、司機(jī)姓名。
第十條需上交的各項(xiàng)稅費(fèi)由會計編制，各項(xiàng)申報表到各機(jī)關(guān)繳納。
財務(wù)支出審批流程
經(jīng)辦人——財務(wù)部審核——總經(jīng)理審批——集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見——董事長審批——財務(wù)部核準(zhǔn)支付。
財務(wù)部門的審核及報表職責(zé)
l、財務(wù)人員在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)公司規(guī)章制度的要求，對審核事項(xiàng)做出通過、有條件通過、不通過等決定。
2、每月制定付款計劃。
3、資金收支日報表由會計報送。
第二章過磅及統(tǒng)計對賬有關(guān)程序及規(guī)定
一、出貨過磅
1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。
財務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條為規(guī)范單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)單位財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。
第二條本制度適用于單位的財務(wù)活動。
第三條單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條由縣會計中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會計核算工作。
第六條單位實(shí)行“收支兩條線”管理。
第二章單位財務(wù)預(yù)算管理
第七條單位財務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。單位財務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第八條單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。
第九條單位參考以前年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施；根據(jù)單位發(fā)展需要與財力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營服務(wù)性捆綁使用的綜合財政零基預(yù)算。單位財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十條單位根據(jù)年度單位計劃，提出財務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報縣財政局審批。
第十一條單位財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級下達(dá)的事業(yè)計劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出，對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三章收入管理
第十二條收入是單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條單位收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a(bǔ)助收入，即單位從財政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
�。ǘ┥霞壯a(bǔ)助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
�。ㄈ┦聵I(yè)收入，即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的`收入，其中：按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。
�。ㄋ模┙�(jīng)營收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。
財務(wù)管理制度15
第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。
第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務(wù)活動。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點(diǎn)，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)，降低行政成本，注重資金使用效益。
第四條行政單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實(shí)反映單位財務(wù)狀況；
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對行政單位財務(wù)活動的控制和監(jiān)督；
（三）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
（四）定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)活動分析；
�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督；
�。┘訌�(qiáng)對非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
行政單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，實(shí)行獨(dú)立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小等不具備獨(dú)立核算條件的單位，可以實(shí)行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級次：
�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預(yù)算的行政單位，為一級預(yù)算單位；
�。ǘ┫蛏弦患夘A(yù)算單位申報預(yù)算并有下級預(yù)算單位的行政單位，為二級預(yù)算單位；
�。ㄈ┫蛏弦患夘A(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
一級預(yù)算單位有下級預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。
第八條各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級預(yù)算單位或者同級財政部門報告。
第九條財政部門對行政單位實(shí)行收支統(tǒng)一管理，定額、定項(xiàng)撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳�(yīng)支出需求；
（二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；
�。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；
�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
�。ㄎ澹┢渌蛩�。
第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報和審批：
（一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ǘ┴斦块T審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；
（三）行政單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級匯總后報送同級財政部門；
�。ㄋ模┙�(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。
第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出。
預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。
第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金。
其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。
行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
第十六條行政單位取得各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項(xiàng)如實(shí)核算。
第十七條行政單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括基本支出和項(xiàng)目支出。
基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
項(xiàng)目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算。
各項(xiàng)支出由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點(diǎn)管理和控制。
第二十一條行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項(xiàng)目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
項(xiàng)目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報送項(xiàng)目支出決算和使用效果的書面報告。
第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金的使用效益。
第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。
第二十七條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。
前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評估，按照評估價值記賬。
第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報同級財政部門審批，并由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。
第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬；減少時，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。
行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的.國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔(dān)保。
第四十條未經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。
第四十四條應(yīng)繳款項(xiàng)是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四十六條暫存款項(xiàng)是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項(xiàng)。
第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
�。ㄒ唬┺D(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
�。ǘ┺D(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。
�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝唬淙抠Y產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
第五十條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
第五十一條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。
財務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項(xiàng)，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，對存在的問題提出改進(jìn)意見。
第五十二條財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評價。
第五十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
財務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項(xiàng)目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。
第五十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
第五十六條行政單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。
第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）處理。
第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
行政單位所屬獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
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