[經典]財務內控管理制度

　　在不斷進步的社會中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家整理的財務內控管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務內控管理制度1

　　負責組織公司經濟責任制方案的制定及經濟指標考核工作。

　　負責提供公司經濟責任制考核的主要財務指標，每月進行對標分析。

　　負責組織公司編報各種產品日常效益測算。

　　負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執(zhí)行情況。

財務內控管理制度2

　　一、財務內控管理制度有哪些內容

　�。�、內部會計控制體系；

　　２、會計人員崗位責任制度；

　�。�、賬務處理程序制度；

　�。�、內部牽制制度；

　�。�、稽核制度；

　　６、原始記錄管理制度；

　�。�、定額管理制度；

　�。�、計量驗收制度；

　�。埂⒇敭a保護制度；

　　10、預算控制制度；

　　11、財務收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財務會計分析制度。

　　二、財務內控管理制度的原則

　�。薄⒑戏ㄐ栽瓌t，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。

　�。�、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。

　�。�、針對性原則，是指內控制度的建立要根據企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。

　�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

　�。怠⑦m應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。

　�。�、經濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。

　�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。

　　三、財務內控管理制度的'執(zhí)行措施

　�。薄⑵髽I(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用

　　內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

　　２、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用

　　內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。

　�。场�應發(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用

　　定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。

財務內控管理制度3

　　1、引言

　　隨著我國經濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務內控制度是規(guī)范財務管理工作的重要基礎。同時，在現代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現財務風險，甚至危及企業(yè)的正常運轉。因而以下將對企業(yè)的財務內控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

　　2、企業(yè)財務內控管理制度建立的意義

　　2。1提升企業(yè)的財務管理水平

　　通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預算額度之內進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現電力企業(yè)的運行目標。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調動電力企業(yè)的各種資源，實現經濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業(yè)經濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發(fā)生。

　　2。2維護企業(yè)資產的安全與穩(wěn)定

　　財務內控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產資源配置，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業(yè)經濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產采取保護措施，也能使得企業(yè)資產保值和升值。電力企業(yè)的資產數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產管理的有序性。

　　3、企業(yè)財務內控管理制度建立中存在的問題

　　3。1財務內控觀念薄弱

　　根據調查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不乏企業(yè)領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統(tǒng)財務管理制度思維的束縛，所以導致企業(yè)的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內部的現金管理制度不規(guī)范，就會導致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進而給企業(yè)造成巨大的經濟損失。因此，企業(yè)領導應該將提升經濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應有的作用，從而帶動企業(yè)經濟效益的穩(wěn)健提升。

　　3。2賬目管理混亂

　　現如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業(yè)的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業(yè)資金周轉出現問題，從而導致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。

　　3。3財務人員業(yè)務素質較低

　　隨著市場經濟的不斷發(fā)展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段，許多學生看準財務專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務技能的學習時，由于缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現基本業(yè)務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當、賬本混亂的.現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現失真現象，這將嚴重違背財務職業(yè)道德規(guī)范的要求。

　　4、企業(yè)財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

　　4。1加強基礎建設，提高常規(guī)審計重視程度

　　在電力企業(yè)內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內控審計作用發(fā)揮出來，由此實現對財務運作過程的監(jiān)管和指導。對于電力企業(yè)財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優(yōu)化，進而提高審計結果的精確性。

　　4。2完善內部審計監(jiān)管體制

　　在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內部審計工作人員的行為規(guī)范化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務決策進行合理判斷。由于內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經營決策產生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業(yè)資產信息的真實性和安全性。

　　4。3規(guī)范資金核算工作

　　為進一步提高電力企業(yè)的預算管理水平，電力企業(yè)也應該增強預算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業(yè)應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關于業(yè)務上的審計和領導，并且在后續(xù)管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務必須要每一天都進行業(yè)務的查詢和審計。

　　4。4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

　　首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業(yè)的人才進行財務管理工作，并在后期工作中給予相應的業(yè)務操作指導，以此切實提升施工企業(yè)財務人員的整體業(yè)務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應的激勵政策，采用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學等理論知識及預算實際業(yè)務內容，并通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最后，還可以采取定期培訓的方式，邀請專業(yè)的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業(yè)財務人員學習的積極性和業(yè)務能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

　　5、結語

　　綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業(yè)財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。

財務內控管理制度4

　　投融資管理

　　●按年度預算做好全年投融資計劃。

　　●組織協(xié)調各商業(yè)銀行和與非金融機構貸款，確保公司資金安全供應。

　　●負責到期貸款還本付息計劃工作。

　　●負責年度資金平衡計劃工作。

　　●負責向各商業(yè)銀行和非金融機構提供評級授信和貸款資料報送工作。

　　價格與成本費用管理

　　●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費用管理制度。

　　●制定成本費用管理制度，負責組織公司編制產品成本計劃和短期預測。

　　●負責組織公司做好公司費用指標的管理與考核工作。

　　●負責組織編制月、季、年度成本異動分析報告。

　　●負責公司成本費用考核工作，指導公司開展車間班組成本核算。

　　●監(jiān)督關聯交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關聯交易價格。

　　稅務與關聯交易管理

　　●負責組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　●負責組織公司進行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務。

　　●負責定期組織公司的稅收情況進行分析，定期向主管領導匯報。

　　●配合稽查、審計、稅務等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現問題，及時組織整改。

　　●監(jiān)督公司關聯交易協(xié)議的簽訂，降低關聯交易引發(fā)的稅務風險。

　　資產股權管理

　　●制訂并規(guī)范資產的購置、使用、調撥、損毀、報廢、處置等相關的制度、流程。

　　●對公司所轄資產的使用及維護情況實施監(jiān)督管理。

　　●定期組織公司資產盤點，編制資產盤點報告。

　　●制訂并規(guī)范股權管理等相關的制度、規(guī)定和流程。

　　●負責公司股權的`管理，動態(tài)跟進下屬公司股權結構。

　　●參與、監(jiān)督公司股權收購、轉讓、重組、清算等事項。

　　財務績效管理

　　●負責財務隊伍建設，建立、健全公司及公司關鍵財務人員崗位責任制。

　　●負責制定財務人員績效考核方案。

　　●負責財務人員績效考核工作。

　　●負責財務人員培訓工作。

　　項目成本管理

　　●負責建立、完善、落實《項目成本管理辦法》及相關制度。

　　●負責組織或委托第三方審計對項目完工進度、項目決算進行審核。

　　●負責對合同付款及投資執(zhí)行情況進行審核與跟蹤，及時反映在建項目的成本控制情況。

　　●參與及監(jiān)督項目的招投標審核工作。

　　●參與工程項目的概預算審核，組織項目竣工決算工作、協(xié)調開展決算審計。

　　●負責建立非生產性支出超預算預警機制，對預算外重大非生產性支出的合理性進行監(jiān)督與審核。

財務內控管理制度5

　　學校財務內控制度，是根據國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網絡的依據。按照上級部門的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶�；锸迟M入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產管理：

　�。ㄒ唬┈F金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、財務人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　�。ǘ�）銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發(fā)現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　�。ㄈ�）財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產管理責任書。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關收費收據時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、各班學雜費收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費報銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。

　�。ㄈ�）學生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現金的，學校財務按規(guī)定開具收據，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　　（1）造好清退表冊；

　　（2）學生逐個簽字；

　　（3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；

　　（4）領取現金退給學生。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品采購應按教育局的相關規(guī)定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的`流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產管理制度》。

　　4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務內控管理制度6

　　第一章 總則

　　第一條 為加強本單位經濟合同管理，保障本單位合法權益，預防合同糾紛，根據《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設立、變更、終止民事權利義務的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責

　　第三條 本單位合同管理實行專門管理和承辦部門管理相結合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進行專門管理，本單位內部承辦部門設專人負責合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責：

　�。ㄒ唬┴撠煍M定本單位的合同管理制度并組織實施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標準合同文本；

　�。ㄈ�）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　　（四）對合同的合法性、有效性進行審查；

　　（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調工作；

　　（七）負責合同的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴撠煂�合同承辦部門進行業(yè)務指導，對相關人員進行法律知識培訓。

　　第五條 承辦部門合同管理職責：

　�。ㄒ唬┴撠熀贤�相對方資信情況、履約能力的調查；

　　（二）負責所承辦合同的談判；

　�。ㄈ�）負責按照本單位標準合同文本起草合同；

　�。ㄋ模┴撠熀贤�的履行，解決履行中出現的問題；

　　（五）按時向本單位辦公室提交與合同有關的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應當由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權的主要負責人）或其授權的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權簽章的，被授權人應在授權托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領導審批，最后交由本單位法人代表批準。特別重的`合同由局黨組會批準。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　　（二）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術和質量指標保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場信譽、產品質量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應進行認真審查，確保合同條款內容準確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權利義務關系的條款應當進行認真審查，并根據企業(yè)的實際需要進行修改。

　　第十一條 實行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進行會審，其審核要點是：

　�。ㄒ唬┙洕�性。合同協(xié)議內容符合企業(yè)的經濟利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔保方式可靠，擔保資產權屬明確。

　�。ㄈ�）嚴密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準確，附加條件適當、合法；合同協(xié)議約定的權利、義務明確，數量、價款、金額等標示準確；合同協(xié)議有關附件齊備，手續(xù)完備。

　　（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結算方式合法，資產動用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對外招標合同，簽約人員不得更改合同的條款和內容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結外，應當采用書面形式，包括合同書、補充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應當在事后辦理補簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的合同，除小型物料采購合同外，一般應留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財務部據以辦理結算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經本單位審核同意簽訂的合同，應由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應當拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應當與合同對方當事人當面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應當在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據規(guī)定有些合同需要經過批準、登記、公證后才能生效的，應及時辦理有關手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關知情人應注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應積極履行合同規(guī)定的義務，并享有合同規(guī)定的權利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應當及時采取措施，并向本單位總經理報告。

　　第十九條 已經訂立的合同，如果發(fā)現有顯失公平、條款有誤或對方有欺詐行為等情形，已經或可能導致本單位利益嚴重受損，合同承辦部門應當及時向本單位總經理報告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴。必要時可以請求仲裁機構或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財務部門應當根據合同條款審核執(zhí)行結算業(yè)務。凡未按合同條款履約的，財務部門有權拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應按合同條款的有關規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應要求對方賠償損失，并可申請人民采取財產保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應向本單位負責人報告，并與合同對方進行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應當及時向本單位負責人報告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內與對方協(xié)商談判。

　　經雙方協(xié)商達成一致意見的，應當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內將合同有關材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補充協(xié)議、合同變更等與合同有關的資料），交給本單位辦公室進行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負責解釋。

財務內控管理制度7

　　財務內控管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強財務內部控制，有效規(guī)避和防范公司經營風險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據中國保監(jiān)會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

　　第三條 分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

　　第二章 財務內控管理的總體目標和要求

　　第四條 財務內控管理的總體目標：

　　1.確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章制度的要求；

　　2.保證公司穩(wěn)健經營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行；

　　3.識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩(wěn)健的運行；

　　4.保證公司資產的安全，各項報告、統(tǒng)計數字的真實和完整； 5.提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

　　第五條 公司內部控制建設的基本要求：

　　1.符合國家有關法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定；

　　2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效；

　　3.覆蓋財務管理各個環(huán)節(jié)和流程；

　　4.保持各項制度之間的協(xié)調和銜接，避免產生矛盾和沖突；

　　5.具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險；

　　6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。

　　第三章 財務內控管理內容

　　第一節(jié) 財務架構及崗位設置

　　第六條 分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則�？偣�司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規(guī)范，各分支機構應當按照規(guī)范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

　　控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

　　第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的'年度預算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內。

　　第十一條 分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執(zhí)行重大事項上報制度。

　　第三節(jié) 會計核算控制

　　第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

　　第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定，根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

　　第十四條 會計帳務處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

　　第十五條 各級機構應定期核對財務數據與業(yè)務數據，保證其一致性，發(fā)現問題應及時核對及更正。

　　第十六條 各級機構負責人應對本單位的會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

　　第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

　　第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。在規(guī)定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

　　第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。

　　第四節(jié) 資金管理控制

　　第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調撥、統(tǒng)一運用”。

　　第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

　　第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續(xù)。未經審批，不得調撥。

　　第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第二十四條 各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

　　第五節(jié) 重要有價單證控制

　　第二十五條 重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統(tǒng)一制定，并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

　　第二十六條 重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

　　第二十七條 單證管理人員應按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發(fā)出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業(yè)務簽發(fā)的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

　　第二十八條 兼業(yè)代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

　　第二十九條 各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發(fā)現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

　　第六節(jié) 財務會計系統(tǒng)內控

　　第三十條 分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統(tǒng)。

　　第三十一條 通過完善的財務會計系統(tǒng)，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

　　第三十二條 建立財務系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責任分離制度。

　　第七節(jié) 財務內審

　　第三十三條 分公司應設立財務內審崗位，編制年度財務內審計劃，建立財務工作現場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。

　　第三十四條 各級機構應當每年對轄內機構財務管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現問題，及時整改，不留隱患。

　　第三十五條 分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發(fā)現機構財務管理問題并予以更正。

　　第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續(xù)。

　　第三章 附 則

　　第三十七條 本規(guī)定由分公司計劃財務部負責解釋。

　　第三十八條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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