財務(wù)支出審批管理制度

　　在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度對人們來說越來越重要，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編為大家收集的財務(wù)支出審批管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務(wù)科負責”的審批制度。

　　一、審批要求

　�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預(yù)、決算報表，送審計科，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　�。ǘ�）凡購置房屋和二十萬以上大型設(shè)備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。

　�。ㄈ�）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續(xù)，由財務(wù)科提出意見，經(jīng)審計審簽，由分管院長報院總務(wù)會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。

　�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書面報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┤藛T經(jīng)費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實，按國家有關(guān)規(guī)定和標準開具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。

　�。�六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。

　�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。

　�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。

　　（九）財產(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實，分管院長批準調(diào)整入帳；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時，請內(nèi)審進行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　　（一）歸口管理

　　1、醫(yī)院的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準的支出預(yù)算進行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷憑證，應(yīng)由各分管部門負責人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進行核報。各科室需購置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務(wù)會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務(wù)科不予開支。

　�。ǘ�）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經(jīng)濟內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無計劃或經(jīng)濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務(wù)制度和事先無計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷。

　　2、對大型設(shè)備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關(guān)，審核上述項目的開支是否嚴格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經(jīng)濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區(qū)分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權(quán)限：

　　（一）醫(yī)師出差、開會、進修、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復(fù)。

　�。ǘ�）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務(wù)科付款。

　�。ㄈ�）設(shè)備、總務(wù)物資采購也同樣實習(xí)進庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　�。ㄋ模﹫D書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。

　　（五）對院內(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟合同的必須經(jīng)院長辦公會議同意并征得財務(wù)科的意見，對于文字組織應(yīng)細加推敲，準確扼要。

　�。�六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務(wù)科長負責資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。

　�。ㄆ撸�業(yè)務(wù)院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長辦公會集體討論決定。

　�。ò耍┴攧�(wù)科長、會計、出納一定要嚴格執(zhí)行批復(fù)制度。

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