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2016年《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》新教材真題解析
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是( )。
A.買賣房屋
B.訂立遺囑
C.臺(tái)風(fēng)登陸
D.租賃設(shè)備
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：屬于法律行為;(2)選項(xiàng)C：屬于法律事件。
2.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是( )。
A.上訴權(quán)
B.申訴權(quán)
C.勝訴權(quán)
D.實(shí)體權(quán)
【答案】C
【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失“勝訴權(quán)”，但實(shí)體權(quán)利、起訴權(quán)(上訴權(quán)、申訴權(quán))并不滅失。
3.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失10000元，已知甲每月工資收入為2500元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY為1800元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為( )元。
A.500
B.700
C.800
D.1000
【答案】A
【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失;經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%;若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。在本題中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限額為500元。
4.甲公司錄用張某8個(gè)月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動(dòng)關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的時(shí)效期間是( )。
A.自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年
B.自雙方勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年
C.自張某到甲公司工作之日起2年
D.自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年
【答案】B
【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。
5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起( )內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
A.60日
B.30日
C.45日
D.90日
【答案】B
【解析】用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
6.甲公司因結(jié)算需要向P銀行申請(qǐng)開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是( )。
A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起
B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個(gè)工作日后
C.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起
D.中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)之日起3個(gè)工作日后
【答案】D
【解析】基本存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶，自正式開立之日(中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期)起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)向( )申請(qǐng)開立零余額賬戶。
A.中國人民銀行
B.財(cái)政部門
C.上級(jí)主管部門
D.社保部門
【答案】B
【解析】預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)，財(cái)政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，必須向付款人提示承兌的是( )。
A.甲公司取得的由乙公司簽發(fā)的一張支票
B.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票
C.丁公司取得的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票
D.戊公司取得的Q銀行簽發(fā)的一張銀行匯票
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：銀行匯票、銀行本票和支票均屬于見票即付的“即期票據(jù)”，無須提示承兌;(2)選項(xiàng)C：只有“遠(yuǎn)期商業(yè)匯票”才需要提示承兌，對(duì)于見票即付的商業(yè)匯票，無須提示承兌。
9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。
A.購進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目
B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目
C.購進(jìn)貨物用于無償贈(zèng)送其他單位
D.購進(jìn)貨物用于集體福利
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)C：購進(jìn)貨物用于“投資、分配、贈(zèng)送”視同銷售貨物處理;(2)選項(xiàng)ABD：購進(jìn)貨物用于“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)”不視同銷售貨物。
10.甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元;因服務(wù)中止，退還給客戶含增值稅價(jià)款 10300元，并開具紅字專用發(fā)票。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B.206000×3%=6180(元)
C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D.(206000-10300)×3%=5871(元)
【答案】C
【解析】納稅人提供的適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納增值稅=(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)。
11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要征收消費(fèi)稅的是( )。
A.加工生產(chǎn)白酒
B.零售金銀首飾
C.批發(fā)實(shí)木地板
D.進(jìn)口木制一次性筷子
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：實(shí)木地板在批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，目前只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。
【提示】自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。
12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是( )。
A.以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒
B.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
C.以外購已稅化妝品為原料生產(chǎn)化妝品
D.以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板
【答案】A
【解析】“酒”、“小汽車”、“高檔手表”、“游艇”、“摩托車”“電池”、“涂料”稅目不涉及消費(fèi)稅抵扣的問題。
13.某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得收入500萬元，企業(yè)購進(jìn)該房屋時(shí)支付買價(jià)200萬元，該房屋已計(jì)提折舊100萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.500×5%=25
B.(500-200)×5%=15
C.(500-200-100)×5%=10
D.(500-100)×5%=20
【答案】B
【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅=(500-200)×5%=15(萬元)。
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是( )。
A.工齡補(bǔ)貼
B.加班補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.崗位津貼
【答案】C
【解析】“不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼”包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
15.2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元，支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )。
A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)
B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)
D.4200×(1-20%)×20%=672(元)
【答案】D
【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，只有一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1-20%)×20%=672(元)。
16.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照“稿酬所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.作品出版或者發(fā)表
B.審稿收入
C.設(shè)計(jì)收入
D.講課收入
【答案】A
【解析】選項(xiàng)BCD：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”。
17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是( )。
A.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得
B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得
C.提供房屋使用權(quán)取得的所得
D.提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的所得
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，進(jìn)口原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.普通稅率
C.協(xié)定稅率
D.特惠稅率
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)B：對(duì)原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或者地區(qū)，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅;(2)選項(xiàng)C：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅;(3)選項(xiàng)D：對(duì)原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征稅。
19.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是( )。
A.自產(chǎn)自用的電車
B.國營企業(yè)的公用車
C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車
D.個(gè)體工商戶自用摩托車
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船，免征車船稅。
20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是( )。
A.井礦鹽
B.金剛石原礦
C.黃金原礦石
D.柴油
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：柴油是屬于深加工產(chǎn)物(用原油或其他原料加工生產(chǎn)的凝點(diǎn)或傾點(diǎn)在-50℃～-30℃的可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油和以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油)，不屬于原油，不征收資源稅。
21.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是( )。
A.出租房屋的李某
B.出讓土地使用權(quán)的某市政府
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的甲公司
D.購買房屋的王某
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)A：房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)BC：應(yīng)由土地使用權(quán)的“承受方”(而非市政府、甲公司)繳納契稅。
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請(qǐng)退還多繳稅款
B.宣傳稅收法律
C.按期辦理納稅申報(bào)
D.稅款征收
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A：屬于納稅人的權(quán)利;(2)選項(xiàng)B：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù);(3)選項(xiàng)C：屬于納稅人的義務(wù);(4)選項(xiàng)D：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。
23.M縣地方稅務(wù)局對(duì)甲企業(yè)作出罰款決定，甲企業(yè)不服，提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列關(guān)于甲企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的表述中，正確的是( )。
A.可向M縣人民法院申請(qǐng)行政復(fù)議
B.可向M縣地方稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
C.可向M縣人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議
D.可向M縣國家稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議
【答案】C
【解析】對(duì)各級(jí)地方稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以選擇向其上一級(jí)地方稅務(wù)局或者該稅務(wù)局的本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對(duì)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是( )。
A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額
D.依法拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品
【答案】B
【解析】欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供納稅擔(dān)保。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列各項(xiàng)中，屬于附加刑的有( )。
A.罰金
B.剝奪政治權(quán)利
C.驅(qū)逐出境
D.沒收財(cái)產(chǎn)
【答案】ABCD
【解析】附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境，共4類。
2.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，行政人員對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的下列決定不服，不能申請(qǐng)行政復(fù)議的有( )。
A.降級(jí) B.撤職 C.記過 D.開除
【答案】ABCD
【解析】不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”(警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除)，當(dāng)事人可以申訴，但不能申請(qǐng)行政復(fù)議。
3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，用人單位需承擔(dān)的義務(wù)有( )。
A.告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬等情況
B.不得扣押勞動(dòng)者相關(guān)證件
C.不得向勞動(dòng)者索取財(cái)物
D.不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)保
【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)報(bào)酬，以及勞動(dòng)者要求了解的其他情況;(2)選項(xiàng)BCD：用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動(dòng)者提供擔(dān)�；蛘咭云渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物。
4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有( )。
A.無雇工的個(gè)體工商戶參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶
B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部劃入其個(gè)人賬戶
C.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶中的存款免征利息稅
D.養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶不得提前支取
【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB：應(yīng)分別記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶，不能全部劃入其個(gè)人賬戶;(2)選項(xiàng)CD：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶不得提前支取，免征利息稅。
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方面解除勞動(dòng)合同的下列情形中，不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠? )。
A.勞動(dòng)者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
B.勞動(dòng)者因用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)而解除勞動(dòng)合同的
C.勞動(dòng)者因用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同的
D.勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動(dòng)合同的
【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)AD：勞動(dòng)者“提前通知”(試用期內(nèi)提前3日、試用期滿后提前30日)解除勞動(dòng)合同的，用人單位無需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)選項(xiàng)BC：屬于勞動(dòng)者可以“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形，因用人單位犯錯(cuò)在先，勞動(dòng)者據(jù)此解除勞動(dòng)合同的，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。。
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)所述票據(jù)丟失后，可以掛失止付的有( )。
A.未承兌的商業(yè)匯票
B.轉(zhuǎn)賬支票
C.現(xiàn)金支票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
【答案】BCD
【解析】只有確定付款人或者代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)，才可進(jìn)行掛失止付。具體包括：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。
7.王某到某發(fā)卡機(jī)構(gòu)一次性購買6萬元不記名預(yù)付卡。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，發(fā)卡機(jī)構(gòu)辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的下列做法中，正確的有( )。
A.要求王某使用現(xiàn)金購買
B.登記王某的購卡總金額
C.要求王某使用實(shí)名購買
D.留存王某的有效身份證件的復(fù)印件
【答案】BCD
【解析】(1)選項(xiàng)A：個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)B：使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰蛘邌挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息;(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人或者單位購買記名預(yù)付卡或者一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并向發(fā)卡機(jī)構(gòu)提供有效身份證件;發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別購卡人、單位經(jīng)辦人的身份，核對(duì)有效身份證件，登記身份基本信息，并留存有效身份證件的復(fù)印件或者影印件。
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)
B.貨物期貨
C.縫紉業(yè)務(wù)
D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售“非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)”的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。
9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的有( )。
A.高檔手表
B.煙絲
C.高爾夫球
D.黃酒
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅。
10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營改增范圍的有( )。
A.住宿服務(wù)
B.旅客運(yùn)輸服務(wù)
C.咨詢服務(wù)
D.培訓(xùn)服務(wù)
【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)A：按照“服務(wù)業(yè)——旅店業(yè)”繳納營業(yè)稅;(2)選項(xiàng)B：屬于營改增范圍中的“交通運(yùn)輸業(yè)”服務(wù);(3)選項(xiàng)C：屬于營改增范圍中的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)——鑒證咨詢服務(wù)”;(4)選項(xiàng)D：按照“文化體育業(yè)”繳納營業(yè)稅。
11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入
D.轉(zhuǎn)讓債權(quán)收入
【答案】ABCD
【解析】轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(如土地使用權(quán))、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。
12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼
B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入1000元的
【答案】BD
【解析】(1)選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)“5年以上”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。(3)選項(xiàng)D：對(duì)個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.經(jīng)濟(jì)林木
B.人造石油
C.海鹽原鹽
D.稀土礦原礦
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：不屬于資源稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：人造石油不征收資源稅。
14.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)繳房產(chǎn)稅的有( )。
A.中央空調(diào)
B.電梯
C.暖氣設(shè)備
D.給水排水管道
【答案】ABCD
【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。
A.國有銀行匯兌憑證
B.國有鐵路客票
C.某省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
D.某省國家稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)CD：屬于普通發(fā)票。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政復(fù)議中，申請(qǐng)人為舉證義務(wù)人。( )
【答案】×
【解析】行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。
2.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限自失業(yè)之日起計(jì)算。( )
【答案】×
【解析】失業(yè)保險(xiǎn)金領(lǐng)取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計(jì)算。
3.辦理支付結(jié)算時(shí)，單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡稱。( )
【答案】√
4.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。( )
【答案】√
5.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售全額征收消費(fèi)稅。( )
【答案】√
6.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，旅游業(yè)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。( )
【答案】√
7.個(gè)人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。( )
【答案】×
【解析】應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”稅目繳納個(gè)人所得稅。
8.購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。( )
【答案】×
【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。
9.煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。( )
【答案】√
10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。( )
【答案】√
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.2014年下半年，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制的甲公司在勞動(dòng)用工方面發(fā)生下列事實(shí)：
(1)9月5日，已累計(jì)工作6年且本年度從未請(qǐng)假的楊某向公司提出年休假申請(qǐng)。
(2)因工作需要，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，范某日工資為200元。
(3)10月20日，尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害，住院治療2個(gè)月。
(4)11月10日，公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工，試用期1個(gè)月;12月29日，公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動(dòng)合同，便通知鄭某終止用工。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付1600元的加班工資
B.甲公司事后安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資
C.甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資
D.甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，向其支付1800元的加班工資
【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：“法定休假日”加班，不得以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而減少加班工資的支付，因此，不論甲公司事后是否安排范某補(bǔ)休國慶節(jié)3天法定休假日，甲公司均應(yīng)向范某支付加班工資=200×300%×3=1800(元);(2)選項(xiàng)D：“休息日”加班，可以以補(bǔ)休作為補(bǔ)償而不支付加班工資，因此，如果甲公司事后安排范某補(bǔ)休周末休息日，則甲公司只需向范某支付國慶節(jié)3天的加班工資1800元;(3)選項(xiàng)C：如果甲公司事后未安排范某補(bǔ)休，則甲公司應(yīng)向范某支付的加班工資=200×300%×3+200×200%×1=2200(元)。
3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%向馬某支付治療期間的工資
B.因在上班途中，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷
C.因尚處于試用期，馬某此次受傷不能認(rèn)定為工傷
D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動(dòng)合同中約定的勞動(dòng)報(bào)酬向馬某支付治療期間的工資
【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)BC：在上下班途中(不論員工是否尚在試用期內(nèi))，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運(yùn)輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷;(2)選項(xiàng)AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。
4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動(dòng)關(guān)系的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司與鄭某可以訂立口頭用工協(xié)議
B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動(dòng)合同
C.甲公司可以隨時(shí)通知鄭某終止用工
D.甲公司與鄭某可以約定試用期
【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)A：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議;(2)選項(xiàng)B：從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同，但后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行;(3)選項(xiàng)C：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工;(4)選項(xiàng) D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。
2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業(yè)務(wù)。2014年7月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價(jià)款234000元，另收取手續(xù)費(fèi)35100元。
(2)將20輛小汽車對(duì)外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，甲企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價(jià)格16萬元/輛、平均銷售價(jià)格15萬元/輛、最低銷售價(jià)格14萬元/輛。
(3)采取預(yù)收款方式銷售給4S店一批小汽車，當(dāng)月5日簽訂合同，當(dāng)月10日收到預(yù)售款，當(dāng)月15日發(fā)出小汽車，當(dāng)月20日開具發(fā)票。
(4)生產(chǎn)中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業(yè)管理部門、2輛用于贊助。
已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
【答案】B
【解析】銷售小汽車同時(shí)收取的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為“價(jià)外收入”，價(jià)稅分離后計(jì)入銷售額征收消費(fèi)稅。因此，甲企業(yè)銷售定制小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
2.甲企業(yè)以小汽車投資應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.20×16×5%=16(萬元)
B.20×15×5%=15(萬元)
C.20×10×5%=10(萬元)
D.20×14×5%=14(萬元)
【答案】A
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
3.甲企業(yè)采用預(yù)收款方式銷售小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。
A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
【答案】C
【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
4.下列行為應(yīng)繳消費(fèi)稅的是( )。
A.480輛用于銷售
B.10輛用于廣告
C.8輛用于企業(yè)管理部門
D.2輛用于贊助
【答案】ABCD
【解析】納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面，視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。
3.甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術(shù)服務(wù)收入700萬元、出租設(shè)備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
A.出租設(shè)備收入60萬元
B.國債利息收入40萬元
C.技術(shù)服務(wù)收入700萬元
D.出售房產(chǎn)收入400萬元
【答案】B
【解析】選項(xiàng)B：國債利息收入屬于企業(yè)所得稅免稅收入。
2.甲企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.增值稅900萬元
B.房產(chǎn)稅25萬元
C.營業(yè)稅20萬元
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬元
【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：增值稅是價(jià)外稅，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除。
3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是( )。
A.1356萬元
B.1530萬元
C.1500萬元
D.1464萬元
【答案】D
【解析】扣除限額=當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬元，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1464萬元。
4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)
【答案】C
【解析】甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi))=4459(萬元)。
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