2016初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案
2016年初級會計職稱考試時間為5月14日至18日舉行，為了幫助大家能順利備考，下面百分網(wǎng)小編為大家?guī)?016初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)練習(xí)題及答案，供大家參考學(xué)習(xí)，預(yù)祝考生備考成功!
一、單項選擇題
1、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A、120×30%=3.6
B、(120+8)×3%=3.84
C、(120+8+5)×3%=3.99
D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77
2、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費)，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應(yīng)當繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是( )。
A、旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運輸業(yè)務(wù)
B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務(wù)
C、電信局提供的電傳業(yè)務(wù)
D、文化公司組織的文藝表演
4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、汽修廠修理汽車
B、百貨商店銷售日用品
C、建材商店銷售裝修材料
D、電信公司提供電信服務(wù)
5、酒廠2013年10月生產(chǎn)銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應(yīng)納消費稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
6、我國消費稅對不同應(yīng)稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費品中，適用復(fù)合計稅方法計征消費稅的是( )。
A、糧食白酒
B、酒精
C、成品油
D、摩托車
7、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是( )。
A、進口游艇
B、生產(chǎn)銷售小汽車
C、零售化妝品
D、批發(fā)卷煙
8、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
9、某公司為增值稅一般納稅人，2013年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
10、下列各項中，屬于應(yīng)計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的各項費用
D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費
11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
12、一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務(wù)
B、殘疾人員個人提供的勞務(wù)
C、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品
D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B、金融機構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C、旅行社團在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費用
D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用
3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的有( )。
A、納稅人單獨提供林木管護勞務(wù)
B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費
C、納稅人單獨提供按揭、代辦服務(wù)，不銷售汽車
D、汽車修理廠修理汽車
4、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為一并征收營業(yè)稅的是( )。
A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時將外購的貨物用于該建筑工程
B、運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)并附設(shè)獨立核算的商場銷售貨物
C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時提供售后維修服務(wù)
D、娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售小食品
5、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天
C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D、納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天
6、根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應(yīng)稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應(yīng)納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A、外購的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品
B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅潤滑油用于生產(chǎn)潤滑油
7、下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A、實木復(fù)合地板
B、電動汽車
C、高爾夫球桿
D、農(nóng)用拖拉機專用輪胎
8、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)
C、航空公司提供飛機播薩農(nóng)藥服務(wù)
D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
9、下列運輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A、公路運輸服務(wù)
B、水路運輸服務(wù)
C、鐵路運輸服務(wù)
D、航空運輸服務(wù)
10、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、進口貨物，應(yīng)當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款
11、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當征收增值稅的有( )。
A、典當業(yè)銷售死當物品
B、商場銷售移動電話
C、雜志社銷售雜志的收入
D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)
12、下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A、將外購貨物分配給股東
B、將外購貨物用于個人消費
C、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人
D、將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目
13、下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、向個人提供修理、修配服務(wù)
B、向個人零售服裝、化妝品
C、向一般納稅人銷售貨物
D、向一般納稅人銷售房屋
14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A、將購進的貨物分配給股東
B、將購進的貨物用于修繕廠房
C、將購進的貨物無償贈送給客戶
D、將購進的貨物用于集體福利
三、判斷題
1、納稅人營業(yè)額未達到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
2、我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設(shè)置相應(yīng)的稅目和稅率，即對同一個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。( )
對
錯
3、納稅人以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風(fēng)險，應(yīng)繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
4、進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納進口消費稅。( )
對
錯
5、根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)，征收增值稅;但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。( )
對
錯
6、增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。( )
對
錯
7、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。( )
對
錯
8、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定免稅、減稅額。( )
對
錯
9、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為土地或不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。( )
對
錯
四、不定項選擇題
1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2013年3月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)5日向農(nóng)戶購進其自產(chǎn)的糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運輸該批包裝材料向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅)，取得承運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。
(4)30日研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10%。
已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)認定。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關(guān)于該酒廠當月應(yīng)繳納消費稅的說法中正確的是( )。
A、白酒實行復(fù)合計稅的方法征收消費稅
B、研發(fā)生產(chǎn)新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應(yīng)繳納消費稅
C、銷售白酒收取的包裝物租金應(yīng)計入銷售額征收消費稅
D、該酒廠當月應(yīng)繳納的消費稅為18.5萬元
<2> 、關(guān)于該酒廠進項稅額抵扣的說法中，正確的是( )。
A、向農(nóng)戶購進其自產(chǎn)的糧食，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣
B、外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額
C、外購包裝材料支付的運費，可以按10%的扣除率計算進項稅額抵扣
D、外購包裝材料支付的運費，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
<3> 、該酒廠當期的銷項稅額為( )元。
A、152898
B、152320
C、148920
D、142800
<4> 、該酒廠當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A、120180
B、120100
C、110660
D、120320
2、甲建筑工程公司2013年經(jīng)營情況如下：
(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設(shè)施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務(wù)招待費30萬元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務(wù)分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務(wù)，向酒店收取人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。
<1> 、下列說法正確的是( )。
A、甲公司承建住宅工程獲得建設(shè)單位額外獎勵10萬元，應(yīng)計入營業(yè)額繳稅
B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減
C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減
D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅
<2> 、甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、146.55
B、216.3
C、300
D、360.5
<3> 、乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司為酒店提供裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、12
B、24
C、84
D、108
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結(jié)算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務(wù)，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應(yīng)納消費稅為：400×220=88000(元)。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產(chǎn)品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應(yīng)納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應(yīng)納稅額=88000+2175=90175(元)。
【提示】1噸=2000斤。
【該題針對“消費稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復(fù)合計稅辦法。
【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“營改增納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)
【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D提供加工、修理修配勞務(wù)是增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務(wù)征稅規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項BC為增值稅的應(yīng)稅項目。
【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：
�、俨扇≠d銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。
②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。
�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
�、懿扇∑渌Y(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天。
(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當天。
(4)納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復(fù)合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
下列項目免征增值稅：
(一)個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。
(二)殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)。
(三)航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)。
(四)試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
將外購貨物用于個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應(yīng)稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅，不包括15日的納稅期。
【該題針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。
【該題針對“營業(yè)稅納稅義務(wù)時間”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當月實際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);
視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應(yīng)納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。
當月應(yīng)繳納的消費稅合計=12.9+5.6=18.5(萬元)
<2>、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)
<3>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)
【提示】將自產(chǎn)的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)=276000(元)
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32220=120100(元)。
2、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料 費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設(shè)備價款)確認營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務(wù)，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業(yè)額繳稅。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=1800×3%=54(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅=800×3%=24(萬元)
【該題針對“營業(yè)稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
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