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2017初級會計職稱考試：經(jīng)濟法不定向選擇題練習
2017年初級會計職稱考試復習已開始，大家可以多做練習題來鞏固知識，以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于2017初級會計職稱考試：經(jīng)濟法不定向選擇題練習，供大家備考。
不定項選擇題
1、某工業(yè)企業(yè)2012年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)銷售收入4800萬元;銷售成本2000萬元;增值稅700萬元，銷售稅金及附加80萬元。
(2)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。
(3)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。
(4)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。
(5)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。
(6)12月中旬，該企業(yè)經(jīng)企業(yè)負責人批準，將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀。
已知：該企業(yè)會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。
<1> 、下列說法中正確的是( )。
A、企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法正確
B、企業(yè)銷毀發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的做法不正確
C、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年
D、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存3年
【正確答案】 BC
【答案解析】
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。該企業(yè)將2008年開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿銷毀，保存時間未滿5年，所以該做法是不正確的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
<2> 、下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)費用的稅務處理中，不正確的是( )。
A、該企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全額在當年的所得稅前扣除
B、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費可以據(jù)實在所得稅前扣除
C、該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除50%
D、該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以在稅前加計扣除100%
【正確答案】 ABD
【答案解析】
�、購V告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=4800×15%=720(萬元);廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)增的應納稅所得額=800+20-720=100(萬元)
②銷售收入×5‰=4800×5‰=24(萬元);
業(yè)務招待費×60%=50×60%=30(萬元);
業(yè)務招待費扣除限額為24萬元，應調(diào)增的應納稅所得額=50-24=26(萬元)
�、坌庐a(chǎn)品開發(fā)費用可按實際發(fā)生額的50%加計扣除，應調(diào)減的應納稅所得額=40×50%=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
<3> 、下列說法正確的是( )。
A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準予稅前扣除
B、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得稅前扣除
C、該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元
D、該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元
【正確答案】 ABD
【答案解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款利息的扣除限額=50÷10%×6%=30(萬元)，應調(diào)增的應納稅所得額=50-30=20(萬元)
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
<4> 、該企業(yè)下列項目可以在稅前扣除的是( )。
A、向供貨商支付違約金5萬元
B、接受工商局罰款1萬元
C、通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元
D、增值稅700萬元
【正確答案】 AC
【答案解析】
向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除;
工商罰款1萬元不得稅前扣除;
公益性捐贈扣除限額=628×12%=75.36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，可以在稅前扣除。增值稅不得在所得稅前扣除。
【提示】增值稅是價外稅，在計算會計利潤時也是不可以扣除的。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
<5> 、該企業(yè)當年應補繳的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A、36.75
B、33
C、31.75
D、26.75
【正確答案】 C
【答案解析】
該企業(yè)2012年度應納稅所得額=628+100+26-20+20+1=755(萬元);該企業(yè)2012年度應納企業(yè)所得稅=755×25%=188.75(萬元);該企業(yè)2012年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額=188.75-157=31.75(萬元)。
【該題針對“企業(yè)所得稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
2、【資料二】
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
|
級數(shù) |
全月應納稅所得額 |
稅率（%） |
速算扣除數(shù) |
|
含稅級距 |
|||
|
1 |
不超過1500元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超過1500元至4500元的部分 |
10 |
105 |
|
3 |
超過4500元至9000元的部分 |
20 |
555 |
|
…… |
…… |
…… |
…… |
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A、(3800-3500)×3%=9元
B、[(3800+600)-3500]×3%=27元
C、[(3800+600+300)-3500]×3%=36元
D、[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
<2> 、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是( )。
A、銀行存款利息收入800元
B、股票買賣所得2000元
C、授課收入3000元
D、稿費收入820元
【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
<3> 、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是( )。
A、契稅
B、印花稅
C、營業(yè)稅
D、個人所得稅
【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營業(yè)稅(銷售不動產(chǎn))、個人所得稅(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
<4> 、張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是( )。
A、生產(chǎn)經(jīng)營所得
B、特許權(quán)使用費所得
C、勞務報酬所得
D、偶然所得
【正確答案】 C
【答案解析】
勞務報酬中的設計勞務是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設計業(yè)務，因此軟件設計屬于“勞務報酬所得”。
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