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初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題：城建稅
在平時(shí)的學(xué)習(xí)、工作中，我們經(jīng)常接觸到練習(xí)題，只有多做題，學(xué)習(xí)成績(jī)才能提上來。學(xué)習(xí)就是一個(gè)反復(fù)反復(fù)再反復(fù)的過程，多做題。那么問題來了，一份好的習(xí)題是什么樣的呢？下面是小編精心整理的初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題：城建稅，希望對(duì)大家有所幫助。
初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題：城建稅 1
【資料1】位于市區(qū)的甲企業(yè)2016年12月業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口一批原材料，境外成交價(jià)格為100萬元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20萬元，支付給境外自己采購(gòu)代理人的傭金10萬元，支付給其他中介機(jī)構(gòu)的傭金10萬元，繳納了相關(guān)稅費(fèi)后，海關(guān)放行，并取得了海關(guān)增值稅專用繳款書，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)之后，運(yùn)輸?shù)郊灼髽I(yè)的不含增值稅運(yùn)費(fèi)為5萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。
(2)甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，相互交換了在市區(qū)內(nèi)的雙方各自的寫字樓，甲企業(yè)寫字樓價(jià)值為80萬元，乙企業(yè)寫字樓價(jià)值為100萬元，甲企業(yè)支付了不含增值稅差價(jià)20萬元。(上述金額均不含增值稅)
(3)向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)價(jià)款為200萬元，按照10%支付了補(bǔ)貼款，該批煙葉甲企業(yè)加工成煙絲，以不含稅價(jià)格400萬元全部銷售給丙煙草公司。
已知：關(guān)稅稅率為20%，契稅稅率為3%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1、根據(jù)業(yè)務(wù)(3)下列說法正確的是( )。
A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人
B.農(nóng)民為煙葉稅的'納稅人
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為44萬元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅為40萬元
【正確答案】AC
【答案解析】在境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，所以A選項(xiàng)正確；該業(yè)務(wù)應(yīng)納的煙葉稅=200x(1+10%)x20%=44(萬元)。
2、如果不考慮業(yè)務(wù)(2)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為( )萬元。
A.9
B.11.3
C.12.66
D.15
【正確答案】C
【答案解析】應(yīng)納增值稅=400x17%-(130+26)x17%-5x11%-200x(1+10%)x(1+20%)x13%=6.61(萬元)。應(yīng)納消費(fèi)稅=400x30%=120(萬元)，應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加=(6.61+120)x(7%+3%)=12.66(萬元)。
初級(jí)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》同步練習(xí)題：城建稅 2
單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1、 某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2013年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為 ( )萬元。
A 、 125
B 、 100
C 、 75
D 、 50
答案： C
解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2013年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額=500X 15%=75(萬元)。
2、 農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅 ( )元。
A 、 0
B 、 200
C 、 2500
D 、 5000
答案： C
解析： 【解析】本題考核耕地占用稅的計(jì)算。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。
3、 某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，貨價(jià)100萬元，貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)和運(yùn)費(fèi)分別為5萬元和7萬元。已知關(guān)稅稅率10 %。則該公司應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為 ( )萬元。
A 、 10
B 、 10.5
C 、 10.7
D 、 11.2
答案： D
解析： 本題考核關(guān)稅的計(jì)算。 關(guān)稅完稅價(jià)格=100+5+7 =112(萬元)：關(guān)稅=112×10%= 11.2(萬元)。
4、 根據(jù)契稅的規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí)，繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是 ( )。
A 、 土地原值
B 、 土地評(píng)估價(jià)格
C 、 成交價(jià)格
D 、 國(guó)家定價(jià)
答案： C
解析： 【解析】本題考核契稅的計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù)。
5、 律師王某業(yè)余時(shí)間發(fā)表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報(bào)酬5000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20 %，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20 %。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)納個(gè)人所得稅額為 ( )元。
A 、 2800
B 、 3040
C 、 3840
D 、 4800
答案： B
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。撰寫辯護(hù)詞、起訴書等法律文書的業(yè)務(wù)，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。應(yīng)納個(gè)人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。
6、 除另有規(guī)定外，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 20年
答案： C
解析： 【解析】本題考核完稅憑證、發(fā)票等資料的保存期限。根據(jù)規(guī)定，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存l0年。
7、 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。適用的稅款征收方式是( )。
A 、 查賬征收
B 、 查定征收
C 、 查驗(yàn)征收
D 、 定期定額征收
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款的征收方式。查驗(yàn)征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流動(dòng)性大的稅源。
8、仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。這體現(xiàn)的仲裁原則是 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 一裁終局
C 、 兩審終審制
D 、 仲裁組織依法獨(dú)立行使仲裁權(quán)
答案： B
解析： 【解析】本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛，不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴，這體現(xiàn)的是仲裁的一裁終局原則。
9、 下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 銀行匯票的實(shí)際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額
B 、 持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知
C 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月
D 、 申請(qǐng)人或者收款人為單位的，可以申請(qǐng)使用現(xiàn)金銀行匯票
答案： D
解析： 【解析】本題考核匯票的規(guī)定。申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
10、 某學(xué)者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元，其將取得的收入拿出7000元通過當(dāng)?shù)亟逃謱?duì)青少年活動(dòng)中心進(jìn)行了捐贈(zèng)。則該學(xué)者取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2800
C 、 3600
D 、 3800
答案： A
解析： 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。個(gè)人通過非盈利性社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。
11、 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過 ( )。
A 、 2個(gè)月
B 、 3個(gè)月
C 、 6個(gè)月
D 、 9個(gè)月
答案： C
解析： 【解析】本題考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定。信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。
12、 根據(jù)規(guī)定，停工留薪期一般不超過 ( )。
A 、 6個(gè)月
B 、 12個(gè)月
C 、 18個(gè)月
D 、 24個(gè)月
答案： B
解析： 【解析】本題考核停工留薪期的規(guī)定。
13、 根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，有期-徒刑的期限是 ( )。
A 、 10年以下
B 、 1年以上6年以下
C 、 6個(gè)月以上15年以下
D 、 3年以上20年以下
答案： C
解析： 本題考核刑事責(zé)任。有期-徒刑的期限，為6個(gè)月以上15年以下。
14、 某私營(yíng)企業(yè)擁有原值為3000萬元的房產(chǎn)，2013年1月1日將其中的1 /3用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限6年，每年固定利潤(rùn)分紅60萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20 %，該企業(yè)2013年應(yīng)納房產(chǎn)稅為 ( )萬元.
A 、 28.8
B 、 36
C 、 16.8
D 、 26.4
答案： D
解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)2012年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000X(1-1 /3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。
15、 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是 ( )。
A 、 在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B 、 在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C 、 在中國(guó)境內(nèi)成立的合伙企業(yè)
D 、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案： C
解析： 本題考核企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，他們是個(gè)人所得稅的納稅人。
16、 2013年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費(fèi)2萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理規(guī)定，銀行辦理該銀行卡收單業(yè)務(wù)收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)為 ( )元。
A 、 80
B 、 250
C 、 400
D 、 600
答案： B
解析： 【解析】本題考核銀行卡的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行辦理銀彳亍卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按下列標(biāo)準(zhǔn)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%。則2×1.25%×10000=250(元)。
17、 根據(jù)銀行卡交易的基本規(guī)定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的 ( )。
A 、 5 %
B 、 10 %
C 、 15 %
D 、 30 %
答案： B
解析： 【解析】本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的'10%。
18、 下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人允許開具增值稅專用發(fā)票的是 ( )。
A 、 向個(gè)人提供修理、修配服務(wù)
B 、 向個(gè)人零售煙酒、食品
C 、 向一般納稅人銷售貨物
D 、 向一般納稅人銷售房屋
答案： C
解析： 【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)AB兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項(xiàng)D不屬于增值稅征稅范圍。
19、 根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受免征契稅優(yōu)惠待遇的是 ( )。
A 、 城鎮(zhèn)職工購(gòu)買公有住房的
B 、 國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于對(duì)外從事飯店經(jīng)營(yíng)的
C 、 納稅人開采荒地修建工廠
D 、 納稅人開采荒山用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
答案： D
解析： 【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，城鎮(zhèn)職工按照規(guī)定購(gòu)買公有住房且必須是第一次購(gòu)買的，才可以免征契稅；選項(xiàng)8，國(guó)家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公的，才可以免稅；選項(xiàng)C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁生產(chǎn)的， 免征契稅，修建工廠不免征契稅。
20、 關(guān)于票據(jù)掛失止付，下列說法中，正確的是 ( )。
A 、 申請(qǐng)公示催告必須先申請(qǐng)掛失止付
B 、 辦理掛失止付應(yīng)有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付
C 、 銀行網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間終止后，因?yàn)榫o急情況可以到該銀行網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人的家中提示付款
D 、 公示催告可以在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊發(fā)
答案： B
解析： 【解析】本題考核票據(jù)權(quán)利喪失補(bǔ)救。掛失止付不是公示催告的必經(jīng)程序，因此選項(xiàng)A的說法錯(cuò)誤；行使和保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤；公示催告應(yīng)在全國(guó)性的報(bào)刊上刊登，因此選項(xiàng)D的說法錯(cuò)誤。
21、 下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中，正確的是 ( )。
A 、 匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，支票不能背書轉(zhuǎn)讓
B 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，支票的提示付款期限自出票日起10 日
C 、 匯票和支票均為見票即付
D 、 匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱，則不能補(bǔ)記
答案： B
解析： 本題考核匯票和支票的區(qū)別。匯票和支票都可以背書轉(zhuǎn)讓，所以選項(xiàng)A不正確；銀行匯票是見票即付，商業(yè)匯票不是見票即付，所以選項(xiàng)C不正確；只有支票上的收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)之一，因此選項(xiàng)D不正確。
22、 某化妝品企業(yè)2013年3月受托為某外貿(mào)公司加工一批化妝品，收取不含增值稅的加工費(fèi)13萬元，外貿(mào)公司提供的原材料金額為50萬元。已知該化妝品企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為30 %。則該化妝品企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬元。
A 、 15
B 、 18.9
C 、 27
D 、 90
答案： C
解析： 【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=(50+13)÷(1-30%)=90(萬元)；應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=90×30%=27(萬元)。
23、 薛某大學(xué)畢業(yè)后，實(shí)際工作年限為5年，2013年10月1日在某上市公司工作已滿2年，還有1年的合同期。如果從2013年10月25曰起第一次病休，則薛某享受醫(yī)療期的時(shí)間段應(yīng)是 ( )。
A 、 2013年10月1日至次年1月1日
B 、 2013年10月1日至次年4月1日
C 、 2013年10月25 日至次年1月24 日
D 、 2013年10月25 日至次年4月24 日
答案： D
解析： 本題考核醫(yī)療期的計(jì)算方法。薛某實(shí)際工作在10年以下，在本單位工作年限5年以下，應(yīng)享受3個(gè)月醫(yī)療期。醫(yī)療期3個(gè)月的按6個(gè)月內(nèi)累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算，從2013年10月25 日起第一次病休，則該醫(yī)療期應(yīng)在2013年10月25 日至次年4月24 日6個(gè)月內(nèi)的時(shí)間段確定。
24、 下列各項(xiàng)糾紛中，適用 《仲裁法》仲裁的是 ( )。
A 、 孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛
B 、 李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛
C 、 甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛
D 、 丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款行為而發(fā)生的爭(zhēng)議
答案： C
解析： 【解析】本題考核 《仲裁法》的適用范圍。適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；(2)行政爭(zhēng)議；(3)勞動(dòng)爭(zhēng)議；(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。
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