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初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題附答案
中國有句古話:熟能生巧。做題,既可以進行思維訓練.還可以進行技能訓練。下面是小編為大家整理的初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題附答案，歡迎參考~
初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題附答案
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分。)
1 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，復議機關(guān)收到行政復議申請后，應(yīng)當在( )日內(nèi)進行審查，決定是否受理。
A.5
B.15
C.30
D.45
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】復議機關(guān)收到行政復議申請后，應(yīng)當在5日內(nèi)進行審查，決定是否受理。
2 賈某2012年8月?lián)文彻?不在該公司任職)的獨立董事，當月取得董事費收入10000元，賈某當月無其他收入，則賈某當月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )。
A.0
B.745
C.1600
D.2000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅。賈某當月應(yīng)繳納的個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
3 甲公司于2013年3月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票即付的匯票，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司向付款人提示付款的日期最遲為( )。
A.2013年4月1日
B.2013年5月1日
C.2013年6月1日
D.2013年7月1日
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】見票即付的票據(jù)，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。
4下列各項中，不屬于免征或者暫免征收個人所得稅的是( )。
A.個人取得的保險賠款
B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費
C.國家發(fā)行的金融債券利息收入
D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】外籍個人以非現(xiàn)金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。
5 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于特殊銷售方式下銷售額的確定，表述正確的是( )。
A.納稅人采取折扣方式銷售貨物的，折扣額一律不得沖減銷售額
B.納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，銷售額不得扣除還本支出
C.納稅人銷售白酒收取的包裝物押金，逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入當期銷售額計征增值稅
D.納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機，按照扣除舊洗衣機的收購價格以后實際收取的價款作為銷售額計征增值稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項A：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票(金額欄)上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅，否則，折扣額不得沖減銷售額;選項C：對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品所收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅，逾期未收回包裝物不再退還的押金，不再計征增值稅;選項D：納稅人采取以舊換新方式銷售洗衣機，應(yīng)按照新洗衣機的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊洗衣機的收購價格。
6 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理契稅的納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理契稅的納稅申報，并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。
7 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是( )。
A.使用面積
B.居住面積
C.實際占用的土地面積
D.建筑面積
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。
8 國慶節(jié)期間，大學生張某到某會計師培訓機構(gòu)實習，在學習辦理支付結(jié)算的基本要求時，涉及到出票日期10月1日的填寫，正確的是( )。
A.十月零壹日
B.壹拾月零壹日
C.零壹十月壹日
D.零壹拾月零壹日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加零;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。
9根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，被申請人不履行法定職責的，現(xiàn)仍需履行的，行政復議機關(guān)依法作出如下行政復議決定( )。
A.撤銷該具體行政行為
B.變更該具體行政行為
C.確認該具體行政行為無效
D.決定被申請人在一定期限內(nèi)履行
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【知識點】行政復議(P26)
【解析】行政復議機構(gòu)應(yīng)當對被申請人作出的具體行政行為進行審查，提出意見，經(jīng)行政復議機關(guān)的負責人同意或者集體討論通過后，對于被申請人不履行法定職責的，決定其在一定期限內(nèi)履行。
10他人支付給存款人的資金，應(yīng)當收入存款人的銀行賬戶;存款人在銀行賬戶里的資金，其所有權(quán)歸存款人所有，由其自主支配，其他任何一方都無權(quán)擅自動用、處理和任意轉(zhuǎn)移，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，上述內(nèi)容體現(xiàn)了辦理支付結(jié)算的( )原則。
A.銀行不墊款
B.合約必須遵守，合同必須履行
C.誰的錢進誰的賬，由誰支配
D.恪守信用，履約付款
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】辦理支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款原則;誰的錢進誰的賬，由誰支配原則;銀行不墊款原則。本題中，體現(xiàn)了誰的錢進誰的賬，由誰支配原則。
11我國公民李某擁有兩套住房，一套原值為800000元的住房供自己居住，另一套原值為500000元的住房，于2012年1月1日按市場價格出租給公民張某用于居住，當年取得租金收入20000元。已知當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%，則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.0
B.800
C.2400
D.4800
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。個人按市場價格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。則李某2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20000×4%=800(元)。
12 因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征船舶噸稅的，海關(guān)可以追征稅款，并自應(yīng)當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款( )的滯納金。
A.5‰
B.0.5‰
C.1‰
D.3‰
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
13某運輸企業(yè)為“營改增”試點地區(qū)增值稅一般納稅人，2013年1月提供貨物運輸勞務(wù)，取得含稅收入20萬元;提供裝卸搬運服務(wù)，取得含稅收入5萬元;出租倉庫一棟，取得租金收入2萬元。則該運輸企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.2.27
B.2.39
C.2.38
D.2.48
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該運輸企業(yè)當月應(yīng)繳納增值稅=20÷(1+11%)×11%+5÷(1+6%)×6%=2.27(萬元)。
14 2011年5月4日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張支票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是( )。
A.2011年8月4日
B.2011年11月4日
C.2012年5月4日
D.2013年5月4日
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。
15 納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，( )內(nèi)不得申請免稅。
A.3個月
B.6個月
C.12個月
D.36個月
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅權(quán)。放棄免稅后，36個月內(nèi)不得申請免稅。
16某化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2013年1月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為20萬元的化妝品移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得含稅收入35.1萬元。已知化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化妝品廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
A.7.2
B.11.25
C.6
D.9
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該化妝品廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅=35.1÷(1+17%)×30%=9(萬元)。
17 占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當在規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高( )。
A.50%
B.30%
C.70%
D.10%
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】占用基本農(nóng)田的.，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當在規(guī)定的當?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50%。
18 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月進口一輛小轎車自用，關(guān)稅完稅價格折合人民幣200萬元，企業(yè)按照規(guī)定繳納進口關(guān)稅40萬元、進口消費稅23.74萬元。則該企業(yè)進口小轎車應(yīng)繳納進口增值稅( )萬元。
A.34
B.38.32
C.40.8
D.44.84
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)進口小轎車應(yīng)繳納進口增值稅=(200+40+23.74)×17%=44.84(萬元)。
19 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售自己使用過2年的機器設(shè)備一臺，取得不含稅收入5萬元，銷售自己使用過的2010年3月購進的小汽車一輛，取得含稅收入20萬元。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.3.76
B.1.24
C.1.19
D.1.23
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅=5×17%+20÷(1+4%)×4%×50%=1.23(萬元)。
20 中國公民陳某2012年1月取得全年一次性獎金24500元，當月另取得工資收入3000元，陳某1月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A.540
B.2295
C.2345
D.2645
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】全年一次性獎金適用的稅率：[24500-(3500-3000)]÷12=2000(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105元，陳某應(yīng)繳納的個人所得稅=[24500-(3500-3000)]×10%-105=2295(元)。
21某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月銷售卷煙取得不含稅銷售額200萬元，當月進口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，則該卷煙廠當月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅( )萬元。
A.18.7
B.34
C.15.3
D.17
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】該卷煙廠當月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅=200×17%-100×(1+10%)×17%=15.3(萬元)。
22 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起( )內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。與扣繳義務(wù)人區(qū)別記憶：扣繳義務(wù)人應(yīng)當自法定扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
23 某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2013年1月進口小汽車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為45萬元/輛，關(guān)稅稅率20%。已知小汽車的消費稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。
A.53.41
B.48.6
C.40.5
D.59.34
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】該汽車銷售公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅=10×45×(1+20%)÷(1-9%)×9%=53.41(萬元)。
24對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起一定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。根據(jù)規(guī)定，該期限為( )。
A.10日
B.20日
C.30日
D.40日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
25 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁的表述不正確的有( )。
A.仲裁機構(gòu)是民間性的組織，不是國家的行政機關(guān)或者司法機關(guān)，對經(jīng)濟糾紛沒有強制管轄權(quán)
B.合同變更、解除、終止或者無效，仲裁協(xié)議也隨之無效
C.仲裁實行一局仲裁的制度
D.仲裁一律不公開進行
參考答案: B
答案解析:
【答案】BD
【知識點】仲裁(P14-17)
【解析】(1)選項B：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(2)選項D：仲裁不公開進行;當事人協(xié)議公開的，可以公開進行，但是涉及國家秘密的除外。
26 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列對勞動仲裁管轄的表述中正確的有( )。
A.勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄
B.雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.用人單位未經(jīng)注冊、登記的，其出資人、開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
D.案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄;(2)選項B：雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄;(3)選項C：用人單位未經(jīng)注冊、登記的，其出資人、開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地;(4)選項D：案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的，不改變爭議仲裁的管轄。
27 下列卷煙一律按照卷煙最高比例稅率征稅，并按定額150元/標準箱計算征收消費稅的有( )。
A.白包卷煙
B.進口卷煙
C.未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙
D.手工卷煙
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】下列卷煙不分征稅類別，一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征收消費稅：白包卷煙;手工卷煙;未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙。
28 根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)一并征收增值稅的有( )。
A.商店銷售門窗的同時又為客戶提供安裝服務(wù)
B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物
C.電信部門為客戶提供電信勞務(wù)的同時銷售移動電話
D.卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙并負責送貨上門
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項AD屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收增值稅;選項B：納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，應(yīng)當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)貨物的銷售額繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額;選項C屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)一并征收營業(yè)稅。
29 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅
B.除專業(yè)人員外的其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅
C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項A：任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業(yè)人員”，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
30 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)( )。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款
B.提供清繳欠稅的納稅擔保
C.繳納不超過10000元的保證金
D.繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
31 個人取得下列各項所得，可以采用五級超額累進稅率計算個人所得稅的有( )。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報酬所得
C.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項A：采用七級超額累進稅率計算個人所得稅。
32 下列屬于車輛購置稅征收范圍的有( )。
A.汽車
B.摩托車
C.拖船
D.電車
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車，不包括拖船。
33 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有( )。
A.警用車船
B.捕撈、養(yǎng)殖漁船
C.拖船
D.非機動駁船
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項AB：警用車船和捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅;選項CD：拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。
34 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收營業(yè)稅的有( )。
A.單位新建建筑物后銷售
B.卡拉OK歌舞廳提供娛樂業(yè)勞務(wù)并銷售煙酒
C.納稅人提供加工勞務(wù)
D.甲企業(yè)將自己境內(nèi)擁有的一宗土地的土地使用權(quán)無償贈送給乙企業(yè)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：納稅人提供加工勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。
35 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件的有( )。
A.領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照
B.開立銀行賬戶
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.申請退稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項時，“必須”提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，“應(yīng)當”出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(3)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
36 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列各項屬于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額的有( )。
A.免稅銷售額
B.減稅銷售額
C.提供境外服務(wù)銷售額
D.按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指試點納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務(wù)銷售額以及按規(guī)定已從銷售額中差額扣除的部分。
37 根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有( )。
A.省以上稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，增減發(fā)票的發(fā)票聯(lián)
B.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大的，可以向省以上稅務(wù)機關(guān)申請印有本單位名稱的發(fā)票
C.發(fā)票應(yīng)當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章
D.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票
參考答案: B,C,D
答案解析:
【答案】BCD
【解析】選項A：省以上稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)發(fā)票管理情況以及納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，增減除發(fā)票聯(lián)以外的其他聯(lián)次，并確定其用途。
38 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整，下列各項中，屬于合理方法的有( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】合理方法包括：可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法、其他符合獨立交易原則的方法。
39 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.土地使用權(quán)共有的，以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為計稅依據(jù)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.尚未組織測定，也未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積為計稅依據(jù)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項D：尚未組織層測定，也未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點。)
40 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
41 失業(yè)保險金的標準，不得低于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】失業(yè)保險金的標準，不得低于城市居民最低生活保障標準;一般也不高于當?shù)刈畹凸べY標準，具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。
42 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期未改正的，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款。
43 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準由投資者選擇在其中一個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
44 用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，不能作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】用人單位設(shè)立的分支機構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同。
45除法律另有規(guī)定外，公民、法人或者其他組織先申請行政復議，不服行政復議決定的，可以自收到行政復議決定書之日起10日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【知識點】行政訴訟(P29)
【解析】除法律另有規(guī)定外，公民、法人或者其他組織先行申請行政復議，不服行政復議的可以在收到復議決定書之日起15日內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。
46 非全日制用工雙方當事人必須訂立書面勞動合同。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。
47 納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
48 賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
【答案】√
【解析】賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。
49 未實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
【答案】×
【解析】未實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。
四、不定項選擇題(24分。)
50 某煙草公司系增值稅一般納稅人，2012年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)經(jīng)批準從境外進口摩托車10輛自用，成交價格50萬元。另外支付運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費3萬元，保險費2萬元，支付賣方傭金1萬元。繳納了進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。
(2)向煙葉生產(chǎn)者收購烤煙葉一批，支付收購價款50000元，價外補貼5000元。
(3)經(jīng)批準占用耕地10000平方米，其中實際占用耕地8000平方米用于建造倉庫。
已知，摩托車的消費稅稅率是10%，關(guān)稅稅率是20%，當?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/平方米。要求：
根據(jù)上述資料，回答50-53題。
煙草公司應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為( )元。
A.100000
B.106000
C.112000
D.104000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額=(50+3+2+1)×20%=11.2(萬元)=112000(元)。
51 煙草公司應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為( )元。
A.73333.33
B.74666.67
C.67200
D.66000
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格為組成計稅價格，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。應(yīng)繳納車輛購置稅=(50+3+2+1)×(1+20%)/(1-10%)×10%×10000=74666.67(元)。
52 煙草公司應(yīng)繳納的煙葉稅為( )元。
A.10000
B.5000
C.55000
D.11000
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】應(yīng)繳納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。
53 煙草公司應(yīng)繳納的耕地占用稅為( )元。
A.80000
B.5000
C.64000
D.8000
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)。應(yīng)繳納耕地占用稅=8000×8=64000(元)。
54 甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購入原木一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款30萬元。
(2)受托為乙企業(yè)加工一批高檔實木地板，合同約定，由乙企業(yè)提供主要材料，不含稅價款12萬元，甲實木地板廠收取不含稅加工費20萬元。當月加工完畢交付乙企業(yè)，已知甲實木地板廠沒有同類高檔實木地板的售價。
(3)從某工業(yè)企業(yè)購進一批已稅素板，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元，當月領(lǐng)用一半用于加工實木復合地板。
(4)銷售自產(chǎn)實木復合地板一批，開具增值稅專用發(fā)票取得不含稅銷售收入300萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費5萬元。
(5)辦公樓裝修領(lǐng)用自產(chǎn)實木復合地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。
已知：實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，回答54-57題。
甲實木地板廠當月應(yīng)代收代繳的消費稅為( )萬元。
A.0
B.1.68
C.1.60
D.1.52
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】甲實木地板廠當月應(yīng)代收代繳的消費稅=(12+20)÷(1-5%)×5%=1.68(萬元)。
55 甲實木地板廠當月可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.6.00
B.6.45
C.5.18
D.2.55
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】業(yè)務(wù)(1)：可抵扣的進項稅額=30×13%=3.9(萬元);業(yè)務(wù)(3)：可抵扣的進項稅額=15×17%=2.55(萬元);則甲實木地板廠當月可抵扣的進項稅額=3.9+2.55=6.45(萬元)。
56 甲實木地板廠當月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】業(yè)務(wù)(2)：銷項稅額=20×17%=3.4(萬元);業(yè)務(wù)(4)：銷項稅額=[300+5÷(1+17%)]×17%=51.73(萬元);業(yè)務(wù)(5)：銷項稅額=30×17%=5.1(萬元)。則甲實木地板廠當月應(yīng)繳納的增值稅=(3.4+51.73+5.1)-6.45=53.78(萬元)。
57 甲實木地板廠當月應(yīng)繳納的消費稅(不含代收代繳的消費稅)為( )萬元。
A.15.21
B.14.84
C.16.34
D.16.71
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】甲實木地板廠當月應(yīng)繳納的消費稅(不含代收代繳的消費稅)=[300+5÷(1+17%)+30]×5%-15×50%×5%=16.34(萬元)。
58 某生產(chǎn)企業(yè)2012年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售貨物取得收入7000萬元;
(2)取得特許權(quán)使用費收入200萬元;
(3)接受捐贈材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅8.5萬元;
(4)繳納增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加91萬元;
(5)銷售成本3600萬元;
(6)銷售費用1500萬元，其中廣告費1200萬元;
(7)管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費30萬元;
(8)財務(wù)費用700萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1000萬元所支付的全年利息80萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為6%);
(9)已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資560萬元，職工福利費80萬元、撥繳的工會經(jīng)費15萬元、職工教育經(jīng)費10萬元;
(10)營業(yè)外支出300萬元，其中直接向某學校捐款120萬元，繳納稅收滯納金2萬元。
已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
根據(jù)上述資料，計算回答58-61題。
該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為( )萬元。
A.36
B.48
C.80
D.32
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】(1)銷售(營業(yè))收入的5‰=(7000+200)×5‰=36(萬元)，實際發(fā)生額的60%=80×60%=48(萬元)，允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為36萬元。
59 該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息支出為( )萬元。
A.75
B.80
C.60
D.70
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】允許稅前扣除的利息支出=1000×6%=60(萬元)。
60 該企業(yè)在計算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.175
B.178
C.210.1
D.298
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】(1)直接向某學校捐款120萬元，不屬于公益性捐贈，不得在企業(yè)所得稅前扣除;(2)繳納的稅收滯納金2萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除;(3)允許稅前扣除的營業(yè)外支出=300-120-2=178(萬元)。
61 該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.150.1
C.150.88
D.152.23
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】(1)廣告費稅前扣除限額=(7000+200)×15%=1080(萬元)，實際發(fā)生1200萬元，允許稅前扣除廣告費1080萬元，允許稅前扣除銷售費用1500-1200+1080=1380(萬元);(2)支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費30萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，允許稅前扣除的管理費用=800-80+36-30=726(萬元);(3)允許稅前扣除的財務(wù)費用=700-80+1000×6%=680(萬元);
(4)職工福利費的扣除限額=560×14%=78.4(萬元)，工會經(jīng)費的扣除限額=560×2%=11.2(萬元)，職工教育經(jīng)費的扣除限額=560×2.5%=14(萬元)，因此職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(80-78.4)+(15-11.2)=5.4(萬元);(5)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=7000+200+50+8.5-91-3600-1380-726-680-178+5.4=608.9(萬元);(6)該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=608.9×25%=152.23(萬元)。
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