2018年初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題和答案

　　初級會計職稱考試設(shè)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《初級會計實(shí)務(wù)》兩個科目。下面小編整理了2018年初級會計職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題和答案，歡迎大家進(jìn)行測試!

　　1[單選題] 甲公司未在法定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對該公司采取的措施是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.核定其應(yīng)納稅額

　　D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員到甲公司征收稅款

　　參考答案：C

　　參考解析：納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。參考教材P380。

　　2[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是(　　)。

　　A.銀行匯票不得用于支取現(xiàn)金

　　B.銀行匯票可以用于個人款項結(jié)算

　　C.銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款

　　D.銀行匯票必須按出票金額付款

　　參考答案：B

　　參考解析：(1)選項A：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金(但要求申請人和收款人均為個人，方可使用現(xiàn)金銀行匯票);(2)選項B：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票;(3)選項C：銀行匯票應(yīng)當(dāng)自出票日起。1個月內(nèi)提示付款;(4)選項D：銀行匯票按不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額辦理結(jié)算。參考教材P144、P145、1'146。

　　3[單選題] 甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，乙公司背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，丁公司擬背書轉(zhuǎn)讓給戊公司時票據(jù)憑證背書欄已經(jīng)填滿，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票據(jù)后又將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給庚公司。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單粘接處簽章的是(　　)。

　　A.丙公司

　　B.丁公司

　　C.戊公司

　　D.庚公司

　　參考答案：B

　　參考解析：粘單上的第一記載人(丁公司)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。參考教材P140。

　　4[單選題] 根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不繳納耕地占用稅的是(　　)。

　　A.占用林地建設(shè)廠房

　　B.占用市郊菜園建設(shè)公路

　　C.占用果園建設(shè)旅游度假村

　　D.占用市區(qū)工廠土地建設(shè)商品房

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)選項A：占用林地、牧草地等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，征收耕地占用稅;(2)選項BCD：耕地，是指用于種植農(nóng)作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。參考教材P361、P362。

　　5[單選題] 甲企業(yè)為居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導(dǎo)致一批材料被盜，該批材料成本為10萬元，對應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅為1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，材料損失已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。有關(guān)甲企業(yè)在計算2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的原材料損失金額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.10-6=4(萬元)

　　B.10+1.7=11.7(萬元)

　　C.10-1.7-6=2.3(萬元)

　　D.10+1.7-6=5.7(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;在本題中，甲企業(yè)的材料系因管理不善損失，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得抵扣，應(yīng)隨同存貨損失一并在企業(yè)所得稅前扣除，排除選項AC。(2)企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除，選項D正確。參考教材P236、P240。

　　6[單選題] 甲酒廠2016年12月銷售藥酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知藥酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。有關(guān)甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(10+0.585)×10%=1.06(萬元)

　　B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(萬元)

　　C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)

　　D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并人酒類產(chǎn)品銷售額(價稅分離)，征收消費(fèi)稅;(2)銷售藥酒的同時收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)，屬于消費(fèi)稅的價外費(fèi)用，亦應(yīng)價稅分離后并人銷售額征收消費(fèi)稅。因此，甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。參考教材P217、P219。

　　7[單選題] 甲公司(增值稅一般納稅人)，2016年12月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)50臺，A型洗衣機(jī)含增值稅銷售單價3510元/臺，舊洗衣機(jī)作價117元/臺。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是(　　)。

　　A.50×3510×17%=29835(元)

　　B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)

　　C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)

　　D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷售A型洗衣機(jī)的增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。參考教材P172。

　　8[單選題] 甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出1000萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%。有關(guān)甲公司計算繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.2000-1000=1000(萬元)

　　B.6000×10%=600(萬元)

　　C.2000×10%=200(萬元)

　　D.(1000+6000)×10%=700(萬元)

　　參考答案：D

　　參考解析：財務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。參考教材P313。

　　9[單選題] 鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領(lǐng)獎時發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。鄭某從該獎金中取出3000元通過當(dāng)?shù)啬撤菭I利性社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。有關(guān)鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅，下列計算列式正確的是(　　)。

　　A.(12000-3000)×20%=1800(元)

　　B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)

　　C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)

　　D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中“全額”(而非按應(yīng)納稅所得額的30%)扣除，選項BD排除。(2)偶然所得項目以每次收入額全額作為應(yīng)納稅所得額，不扣減任何支出，選項C錯誤。參考教材P276、P277。

　　10[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，有權(quán)受理失票人公示催告申請的人民法院是(　　)。

　　A.票據(jù)收款地法院

　　B.票據(jù)支付地法院

　　C.失票人所在地法院

　　D.出票人所在地法院

　　參考答案：B

　　參考解析：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向票據(jù)支付地人民法院申請公示催告。參考教材P136。

　　11[單選題] 甲公司因企業(yè)重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄�工資為3000元。有關(guān)勞動合同解除時甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，下列計算列式中，正確的是(　　)。

　　A.3000×3×12=108000(元)

　　B.3000×3×15=135000(元)

　　C.10000×12=120000(元)

　　D.10000×15=150000(元)

　　參考答案：A

　　參考解析：李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應(yīng)向李某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄�工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。

　　12[單選題] 甲企業(yè)退休職工劉某本月取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)依法計算繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.返休工資1500元

　　B.國債利息500元

　　C.稿酬所得3000元

　　D.保險賠款5000元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個人所得稅;(2)選項B：國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅;(3)選項C：稿酬所得3000元應(yīng)繳納的個人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項D：保險賠款免征個人所得稅。參考教材P286。

　　13[單選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“可要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。

　　14[單選題] 對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是(　　)。

　　A.全國人民代表大會常務(wù)委員會頒布的《環(huán)境保護(hù)稅法》屬于基本法律

　　B.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》屬于行政法規(guī)

　　C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)

　　D.財政部發(fā)布的《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門規(guī)章

　　參考答案：A

　　參考解析：選項A：由全國人民代表大會制定頒布的法律屬于基本法律，而《環(huán)境保護(hù)稅法》由全國人民代表大會常務(wù)委員會頒布，屬于一般法律。參考教材P9。

　　15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬噸并作出下列行為，其中無需繳納資源稅的是(　　)。

　　A.直接對外銷售80萬噸

　　B.移送職工食堂使用2萬噸

　　C.移送第一車間10萬噸加工成洗煤待售

　　D.投資于乙煤制品加工企業(yè)8萬噸

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：生產(chǎn)銷售原煤應(yīng)繳納資源稅;(2)選項BD：視同銷售原煤，應(yīng)繳納資源稅;(3)選項C：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，待洗選煤銷售時再計算繳納資源稅)。參考教材P349。

　　16[單選題] 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.商用客車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

　　B.機(jī)動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

　　C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)

　　D.商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù);(2)選項B：機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);(3)選項D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。參考教材P329。

　　17[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的甲公司

　　B.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的乙公司

　　C.依照中國法律成立，在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丙公司

　　D.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外，但在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的丁公司

　　參考答案：D

　　參考解析：選項D：既未依照中國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)亦未在境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。參考教材P230。

　　18[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中，屬于票據(jù)必須記載事項的是(　　)。

　　A.背書日期

　　B.出票日期

　　C.承兌日期

　　D.保證日期

　　參考答案：B

　　參考解析：選項ACD：均屬于相對記載事項，如未記載，由法律予以規(guī)定，不影響票據(jù)行為的效力。(1)選項A：背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書;(2)選項C：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期;(3)選項D：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。

　　19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購買乙公司一臺挖掘機(jī)。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發(fā)支票支付了購買價款。下列選項中，屬于引起買賣合同法律關(guān)系發(fā)生的法律事實(shí)是(　　)。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.簽訂買賣合同的行為

　　D.簽發(fā)支票的行為

　　參考答案：C

　　參考解析：本題涉及兩個法律關(guān)系：(1)買賣合同法律關(guān)系;(2)支票法律關(guān)系。甲公司和乙公司(選項AB)是上述兩個法律關(guān)系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項C)引起買賣合同法律關(guān)系的產(chǎn)生，甲公司簽發(fā)支票的行為(選項D)引起支票法律關(guān)系的產(chǎn)生。參考教材P4、P6、P7。

　　20[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是(　　)。

　　A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.工資、薪金所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.利息、股息、紅利所得

　　參考答案：C

　　參考解析：采取定額和定率相結(jié)合的扣除辦法計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額的項目有：(1)勞務(wù)報酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(4)財產(chǎn)租賃所得。參考教材P273。

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