2018年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選試題
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一、單項(xiàng)選擇題
1、安佳建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2016年5月承包本市的一項(xiàng)建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款6400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款1500萬元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、195.14
B、354
C、270
D、449
【正確答案】D
【答案解析】建筑服務(wù)適用11%的稅率，該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=6400×11%-1500×17%=449(萬元)。
【該題針對(duì)“營改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、增值稅一般納稅人甲從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者乙手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價(jià)格為10000元，并支付運(yùn)費(fèi)3000元(不含稅)，取得貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A、(10000×13%+3000×11%)=1630元
B、(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5元
C、(10000×13%+3000×11%)×1/4=407.5元
D、10000×13%×(1-1/4)=975元
【正確答案】B
【答案解析】購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)的13%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因管理不善損失的部分，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。則準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、2016年11月W文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門票收入200萬元。文化館內(nèi)D場(chǎng)館出租給商業(yè)企業(yè)A用于開產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬元，當(dāng)月購進(jìn)辦公用品一批，取得專用發(fā)票注明不含稅金額為50萬元，增值稅8.5萬元。則該體育館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額為( )萬元。
A、14.86
B、10.19
C、11.31
D、19.81
【正確答案】A
【答案解析】該文化館當(dāng)月應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額=150÷(1+11%)×11%=14.86(萬元)。
【該題針對(duì)“營改增一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、安吉公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2016年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：8月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬元;8月18日，購進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;8月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
【正確答案】A
【答案解析】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%)×6%=6(萬元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
B、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C、納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金
D、納稅人銷售貨物的同時(shí)向購買方收取的手續(xù)費(fèi)
【正確答案】D
【答案解析】銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、包裝費(fèi)等。
【該題針對(duì)“增值稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是( )。
A、將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅
B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售服務(wù)繳納增值稅
C、水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營租賃
D、車輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅
【正確答案】B
【答案解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率和征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、我國消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽車
D、摩托車
【正確答案】A
【答案解析】我國現(xiàn)行消費(fèi)稅中對(duì)白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅銷售額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的是( )。
A、汽車輪胎
B、酒精
C、木質(zhì)衣柜
D、高檔手表
【正確答案】D
【答案解析】自2014年12月1日起，調(diào)整現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，取消汽車輪胎稅目;取消酒精消費(fèi)稅。因此選項(xiàng)AB錯(cuò)誤;木質(zhì)衣柜不屬于征收消費(fèi)稅的范圍，故選項(xiàng)C不選。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A、簽訂銷售合同的當(dāng)天
B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天
C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D、開具預(yù)收款發(fā)票的當(dāng)天
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅稅目的是( )。
A、電池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高檔西服
【正確答案】D
【答案解析】目前征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有：主要有煙、酒、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車、電池、涂料。
【該題針對(duì)“消費(fèi)稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
【正確答案】B
【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、甲煙廠10月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款為58.5萬元，本月末生產(chǎn)領(lǐng)用本月庫存煙絲80%，已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是( )。
A、58.5×30%×80%=14.04萬元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12萬元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15萬元
D、58.5×30%=17.55萬元
【正確答案】A
【答案解析】扣除的已納消費(fèi)稅=58.5×30%×80%=14.04(萬元)。
【該題針對(duì)“已納消費(fèi)稅的扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、A金店是增值稅一般納稅人，2016年7月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A、6800
B、5200
C、3400
D、2600
【正確答案】C
【答案解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額。但是，對(duì)金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、2016年10月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為( )%，第二年抵扣比例為( )%。
A、60;40
B、50;40
C、50;50
D、40;60
【正確答案】A
【答案解析】2016年10月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。
【該題針對(duì)“營改增進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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