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稅務稽查局培訓考試題
一、單項選擇(每題只有一個正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，答案標識辨別不清不給分，每題0 .5 分，共10 分)
1.稽查局按上級稅務機關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中( )。
A.日常檢查 B.專項稽查 C.專案稽查 D.專項整治
2.下列哪些不屬于稅收實體法基本構(gòu)成要素：( ) 。
A.納稅義務人 B.征稅主體 C.稅目 D.稅收優(yōu)惠
3.按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定，稅務機關(guān)在對公民擬作出( )元(含本數(shù))以上罰款、對法人或者其他組織作出l 萬元(含本數(shù))以上罰款的行政處罰決定之前，應告知當事人有申請聽證的權(quán)力，如果當事人申請，稅務機關(guān)應當組織聽證。
A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4.按照涉稅案件管轄的相關(guān)規(guī)定，對于( )，應由案發(fā)地稅務機關(guān)組織查處
A.重大偷稅、騙稅案件 B .重大增值稅專用發(fā)票的違法案件
C .涉及被查對象主管稅務機關(guān)人員的案件 D .發(fā)票違法案件
5.下列說法正確的是( )。
A.納稅擔保人同意為納稅人提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保清單
B.納稅人或者第三人以其財產(chǎn)提供納稅擔保的，應當填寫納稅擔保書
C.納稅擔保清單應寫明擔保對象、擔保范圍、擔保期限、擔保責任以及其他有關(guān)事項
D.納稅擔保書必須經(jīng)納稅擔保人簽字蓋章并經(jīng)稅務機關(guān)同意后方為有效
6.審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應當在( )日內(nèi)審理完畢。
A.15 B.7 C.10 D.30
7.稽查局擬對A 有限責任公司罰款( )元以上，A 公司有要求聽證的權(quán)利。
A.8000 B.10000 C.2000 D.5000
8.采取郵寄送達方式的，以( )為送達日期。
A.郵寄日期 B.回執(zhí)上注明的簽收日期
C.郵戳日期 D.郵政部門接受函件日期
9.運用縱向比較分析是稅務稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是為了說明特定指標的發(fā)展方向和變化幅度，則應當運用縱向比較分析方法是( )。
A.趨勢分析 B.波動分析 C.相關(guān)分析 D.彈性分析
10.關(guān)于稅務稽查信息化的內(nèi)涵，一般認為，除了有效利用信息資源外，最為重要的是稅務稽查信息化是( ) 。
A.加快數(shù)據(jù)傳輸 B.加大數(shù)據(jù)存儲 C.強化管理過程 D.提高運算速度
11.進行賬證核對時，一般采用( ) 。
A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法
12.根據(jù)實施稅收違法行為的主體類型對其所作的分類是：( ) 。
A.征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為B.稅收實體違法行為和稅收程序違法行為
C.抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為D.稅收行政違法行為和稅收刑事違法行為
13.某生產(chǎn)果酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7 萬元(含稅)，當期發(fā)出包裝物收取押金為5.85 萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為2.34 萬元.該企業(yè)本期應申報的銷項稅額為( ) 萬元。
A.21.87元 B.20.74元 C.19.55 元 D.20.7978元
14.某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開具普通發(fā)票20 張，共收取貨款25 萬元.企業(yè)扣除還本準備金后按23 萬元做銷售處理，則增值稅計稅銷售額為( )。
A.25萬元 B.23萬元 C.21.37萬元 D.19.66萬元
15.某汽車輪胎廠下設(shè)一非獨立核算的門市部，2008 年5 月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60 萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額77.22 萬元，汽車輪胎的消費稅稅率為3% , 該廠應繳消費稅為( )萬元。
A.1.98 B.2.32 C.1.8 D.5.13
16.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006 年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元.外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為l:8) ，該企業(yè)適用增值稅稅率l7%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為( )。
A.75.4萬元 B.100.9萬元 C.119.6萬元 D.137.7萬元
17.稅務檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900 萬元，其他業(yè)務收入90 萬元，視同銷售收入10 萬元，實際在會計利潤中列支的交際應酬費用為30 萬元，則當年在稅前可以扣除的交際應酬費用為( )。
A.9.5萬元 B.9.95萬元 C.10萬元 D.18萬元
18.稅務檢查中核實企業(yè)當年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務收入90萬元，視同銷售收入10萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實際在會計利潤中列支的廣告宣傳費用為600萬元，則當年在稅前可以扣除的廣告宣傳費用為( ) 。
A.285萬元 B.298.5萬元 C.300萬元 D.450萬元
l9.甲白酒生產(chǎn)企業(yè)于2008 年8月1日向乙商場銷售白酒1000瓶(每瓶500毫升)，收取銷售額10萬元，品牌使用費2萬元.則該筆業(yè)務應納消費稅為( )元、應納營業(yè)稅為( )元。
A.20500;1000 B.20000; 0 C. 20500 ;0 D.20000;1000
20.某稽查局對甲公司2008年度的納稅情況進行稅收專項檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務70萬元，該批庫存商品的賬面成本為4萬元，市場銷售價格(不含稅)為50萬元.該批商品的增值稅稅率為17%。企業(yè)對此項業(yè)務未進行任何賬務處理，按稅法規(guī)定此項業(yè)務影響企業(yè)所得稅稅額是( ) 。
A.0 萬元 B.5.375 萬元 C.7.5 萬元 D.10 萬元
二、多項選擇題(每題有2 個或2 個以上正確答案，將正確的答案填在括號內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1 分，共20 分)
1.從一般概念方面理解，稅務稽查的客體主要表現(xiàn)在( )等方面。
A.納稅人履行納稅義務情況 B.扣繳義務履行情況
C.納稅態(tài)度與稅款及時繳納情況 D.稅務規(guī)定其他義務履行情況
2.適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：( )
A.違法事實清楚，案情簡單，無需進一步調(diào)查取證
B.有法律依據(jù)
C.對公民處以50 元以下、對法人或者其他組織處以1000 元以下的罰款
D.對公民處以50 元以下、對法人或者其他組織處以2 000 元以下的罰款
3.下列屬于稅務行政復議特征的有：( ) 。
A.審查對象是稅收具體行政行為
B.合法性審查和合理性審查相結(jié)合
C.稅務行政復議前置
D.審查對象是稅收抽象行政行為
4.根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，稅務稽查管轄的種類主要有( )移送管轄等。
A.職能管轄 B.級別管轄 C.地域管轄 D.指定管轄
5.檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的.應當回避( )。
A、直系血親關(guān)系 B.三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系
C.近姻親關(guān)系 D.可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系
6.稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件應當制作的法律文書有( )。
A.《稽查報告》 B.《稅收強制執(zhí)行決定書》
C .《稅務處理決定書》 D.《稅務處罰決定書》
7.稽查審理部門在接受案件時應當對案卷是否符合審理條件進行審核。審核的內(nèi)容有( )。
A.案件調(diào)查是否終結(jié) B.證據(jù)是否充分
C.案件是否按照規(guī)定立案 D.適用法律是否正確
8.必須是有下列情形之一的，稅務機關(guān)可以采取公告送達稅務處理文書。( )
A.當事人拒絕簽收法律文書的 B.同一送達事項的受送達人眾多
C.無法郵寄送達的 D.當事人下落不明的
9.稅務稽查成果分析一般包括( )方面的內(nèi)容。
A.稅務稽查個案分析 B.稅收專項檢查分析
C.稅務稽查報表分析 D.稅務稽查方法分析
10.地市級稅務稽查局的按國家稅務總局以及省局統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合本地稅務稽查工作實際，具體落實稅務稽查體制，參與組織稽查人員培訓等屬于履行稅務稽查體制規(guī)定的職責。下列關(guān)于上述職責的各種說法中，不準確的是( )。
A.業(yè)務指導類職責 B.系統(tǒng)管理類職責
C.稽查執(zhí)法類職責 D.行政協(xié)調(diào)類職責
11.電子查賬注意事項包括( )。
A.采集數(shù)據(jù)的完整性 B.采集數(shù)據(jù)的保密性
C.采集數(shù)據(jù)的安全性 D.采集數(shù)據(jù)的合法性
12.稅務行政復議的范圍包括：( ) 。
A.稅務機關(guān)作出的征稅行為
B.稅務機關(guān)作出的稅收保全措施
C.稅務機關(guān)未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權(quán)益遭受損失的行為
D.稅務機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施
13.對符合一般納稅人條件但不申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的納稅人，應( ) 。
A.可以繼續(xù)使用增值稅專用發(fā)票
B.按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額
C.不得抵扣進項稅額
D.不得使用增值稅專用發(fā)票
14.稅務人員對某增值稅一般納稅企業(yè)進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)生產(chǎn)的A 產(chǎn)品正常單位含稅售價為220元/噸。本月銷售300噸，取得收入48000元，銷項稅額8160元。對此項問題，稅務人員應( )。
A.檢查產(chǎn)品銷售收入明細賬戶貸方發(fā)生額，分析其產(chǎn)品銷售單價的變化
B.檢查相應的增值稅專用發(fā)票，分析有無銷售折扣
C.檢查相應的增值稅專用發(fā)票，看有無不符合規(guī)定的銷售折讓處理
D.按納稅人實際取得的金額入賬
15.下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正確的有( )。
A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10 件，收取價款25 萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天
B.某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車, 其納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的當天
C. 某汽車廠采取托收承付結(jié)算方式銷售汽車, 其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥收手續(xù)的當天
D.某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5 月份，實際收到貨款為6 月份，納稅義務發(fā)生時間為6 月份
16.來料加工業(yè)務稅收政策包括( )。
A.出口企業(yè)采取“來料加工”貿(mào)易方式進口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備，海關(guān)予以免征(保稅)進口環(huán)節(jié)的增值稅或消費稅
B.加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅、消費稅
C.出口免稅貨物所耗用的國內(nèi)貨物所支付的進項稅額可以抵扣
D.出口企業(yè)國內(nèi)配套的原材料的已征稅款不予退稅
17.某企業(yè)2008 年度的會計利潤為l000萬元。稅務機關(guān)對該企業(yè)進行稅務檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項，應調(diào)減應納稅所得額的有( )
A.查補消費稅20 萬元 B.實際發(fā)生的職工福利費是120 萬元，工資總碩是1000 萬元
C.國庫券利息收入38 萬元 D.多列無形資產(chǎn)攤銷80 萬元
18.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費用的條件是必須同時滿足( )
A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上;
B.修理后固定資產(chǎn)的的使用壽命廷長2 年以上。
C.修理支出達到原值的20%以上; D.修理后改變用途。
19.檢查白酒生產(chǎn)企業(yè)視同銷售業(yè)務，需要檢查的科目可能有( )
A.產(chǎn)成品 B.主營業(yè)務成本 C.應付職工薪酬——非貨幣福利 D.營業(yè)外支出
20.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有( )
A.作為資產(chǎn)置換交易補價(雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值不高于20%的，經(jīng)稅務機關(guān)審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。
B.企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補價的企業(yè)，應將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補價相對應的增值，確認為當期應納稅所得。
C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應當征收營業(yè)稅。
D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應當按銷售一個企業(yè)和購買另一個企業(yè)處理。
三、判斷題(判斷正誤，在正確的題后括號內(nèi)打“√”，錯誤的題后括號內(nèi)打“×”，正誤標識辨別不清不給分，每題0.5分，共10分)
1.稅收征管部門負責的日常檢查和稅務稽查機關(guān)的日�；�，除了執(zhí)法主體有一定差異外，其檢查目的、檢查內(nèi)容、檢查程序并無明顯差異。( )
2.按照法律所調(diào)整的對象不同可分為實體法和程序法。( )
3.按照法律適用范圍的不同可分為一般法和特別法。( )
4.涉稅案件的查處一般由被查對象所在地的稅務機關(guān)負責，它符合稅務稽查管轄的分稅制管理原制。( )
5.稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場;被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應當通知其法定代表人或者主要負責人到場：拒不到場的，不影響執(zhí)行。( )
6.《 稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。( )
7.《稅務移查報告》對案件計算的數(shù)據(jù)有差錯時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。( )
8.稅務機關(guān)工作人員李某和王某在對張某送達《稅務處罰決定書》時，由于張某拒絕簽收法律文書，于是決定留置送達。但由于尋找見證人麻煩，李某和王某決定對張某采取公告送達。( )
9.稅收違法案件公告是指稅務機關(guān)將正在檢查中稅收違法案件在本機關(guān)負貴人審批后，以公告文體或其他形式向社會進行公告，以便社會監(jiān)督稅務稽查執(zhí)法過程和結(jié)果。( )
10.現(xiàn)階段稅務信息化的主要內(nèi)容就是“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”。其中“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征管業(yè)務為主，包括行政管理、外部信息和決策支持在內(nèi)的四大子系統(tǒng)的應用軟件。( )
11.比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。( )
12.通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。( )
13.淮海貿(mào)易公司的總部和分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其年應稅銷售額已經(jīng)超過小規(guī)模納稅人標準，如果其分公司華軍貿(mào)易公司的年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準，華軍貿(mào)易公司也可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。( )
14.自2007 年1 月1日起，增值稅一般納稅人購進或銷售貨物，取得的作為增值稅扣稅憑證的貨運發(fā)票，必須是通過貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版貨運發(fā)票。( )
15.煙廠銷售卷煙，應當按照卷煙的實際銷售價格計算繳納消費稅。( )
16.辦理出口退、免稅的企業(yè)，應將出口的不同稅率的應稅消費品分開核算和申報，凡是因未分開核算而劃分不清適用稅率的，一律從高適用稅率計算退、免稅稅額。( )
17.企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計算繳納企業(yè)所得稅。( )
18.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納.納稅人未依法繳納的，稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。( )
19.納稅人為了減少庫存積壓，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。( )
20.吸收合并是指合并方(或購買方)通過企業(yè)合并取得被合并方(或被購買方)的全部凈資產(chǎn)，合并后注銷被合并方(或被購買方)的法人資格，被合并方(或被購買方)原持有的資產(chǎn)、負債，在合并后成為合并方(或購買方)的資產(chǎn)、負債。( )
四、判斷改錯題(判斷正誤并說明理由，未說明理由的不給分，每題1 分，共20 分)
1.總局在2008 年提出了“堅持強化管理促規(guī)范、提高稽查管理質(zhì)量和效率”的要求，具體而言，就是要求不斷突出重點稽查這個主題，進一步加大提高處罰力度，不斷提高稽查質(zhì)效。
2.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3 年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，并加收滯納金。
3.稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免、延期繳納稅款等多種形式。
4.稽查機構(gòu)應為舉報人保密，但為提高公民納稅意識，在舉報案件結(jié)案后可對舉報人進行適度的宣傳。
5.《 調(diào)取賬薄資料清單》欄目未使用完應予以空出。
6.《 稅務稽查報告》對案件處理不當時，審理人員應當把案件退回稅務稽查實施部門。
7.對于一般性案件審理部門審理后，應當制作《 稽查審理報告》，報稽查局的主管稅務局長審定。
8.審理部門制作《 稅務處理決定書》后，應依法送達給當事人。
9.稅務稽查個案分析主要是發(fā)現(xiàn)作案新手段和新動向，總結(jié)案件查處過程中的經(jīng)驗和值得借鑒的教訓，其基本形式是稅務檢查報告。
10.省以下稅務局稽查局是各級稅務局依法設(shè)置的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，均是相對獨立的行政執(zhí) 法主體。
11.控制計算法的基本程序是：確定需要進行分析的事項或目標，建立事項分析的數(shù)學模型，確定事項分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。
12.行政處罰的種類有警告;罰款：沒收違法所得、沒收非法財物：責令停產(chǎn)停業(yè);暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘役。
13.納稅人用應稅消費品抵償債務的，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅。
14.對與總機構(gòu)實行統(tǒng)一核算的分支機構(gòu)從總機構(gòu)取得的日常工資、電話費、租金等資金，也應視為因購買貨物而取得的返利收入，作沖減進項稅額處理。
15.納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，只要取得了購貨發(fā)票，外購應稅消費品領(lǐng)用后，其已納消費稅額準予扣除。
16.出口貨物退稅率是指出口貨物的實際增值稅征稅額與計算退稅的出口貨物價格比例。
17.某特區(qū)內(nèi)的外商高新技術(shù)企業(yè)投資企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進行減半征稅期間，2008年重新申請高新技術(shù)企業(yè)沒有被認定，2008年企業(yè)實現(xiàn)應納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為12.5萬元。
18.國稅發(fā)[2000]118號作為資產(chǎn)置換交易補價(雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額)的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價值不高于25%的，經(jīng)稅務機關(guān)審核確認，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。
19.汽車銷售公司按照采購合同的約定，全年銷售額達到2000萬元，從汽車生產(chǎn)廠家收取銷售額的1%的返利。該返利收入應當按照“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。
20.會計上非同一控制下的企業(yè)合并，合并方對合并成本小于合并中取得的被合并方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，應當確認為商譽。
五、計算題(不定項選擇題，每頤5 分，共10 分)
1.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金10萬元，運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。另外該企業(yè)專門特制的成本為3萬元的(不含稅價)化妝品發(fā)給本廠女工，還將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得含稅價126.36萬元。(化妝品的進品關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%、成本利潤率為5%;機器設(shè)備的進口關(guān)稅稅率20%)
根據(jù)上述資料，計算并回答以下問題：
(1)進口散裝化妝品應繳納消費稅( )萬元。
A.60 B.84 C.90 D.96
(2)進口散裝化妝品與進品機器設(shè)備共應繳納增值稅( )萬元。
A.51 B.59.16 C.8.16 D.0
(3)發(fā)放給本廠女職工的化妝品應繳納消費稅( )萬元。
A.1.35 B.1.41 C.0.945 D.0.99
(4)將化妝品和眉筆、鏡子等組成套裝盒出售應繳納消費稅( )萬元。
A.10.109 B.8.64 C.37.908 D.32.4
(5)該企業(yè)本期應繳納增值稅( )萬元(不包括進口環(huán)節(jié)應交增值稅)。
A.26.177 B.24.905 C.28.533 D.29.346
(6)當月應抵扣的消費稅額( )萬元。
A.90 B.18 C.72 D.108
2.某非上市公司內(nèi)資企業(yè)，2007年在建工程領(lǐng)用本企業(yè)的產(chǎn)品，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元，對外含稅售價117萬元。
(1)若2007年，該公司除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是-10萬元，則，2007年企業(yè)的應納稅所得額是( )。
A.0萬元 B.-10萬元 C.20萬元 D.100萬元
(2)若2007年，該企業(yè)會計核算記錄和銷售營業(yè)收入是1900萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元，企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后，年末企業(yè)所得匯算時，應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是( )。
A.O 萬元 B.1 萬元 C.4 萬元 D.6 萬元
(3)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008 年度，企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100 萬元，沒有其他納稅調(diào)整項目，則，2008 年的應納稅所得額是( )
A.0萬元 B.30萬元 C.100萬元 D.130萬元
(4)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007 年度，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是( )。
A.70萬元 B.87萬元 C.100 萬元 D.117萬元
(5)若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008 年度，該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎(chǔ)是( )。
A.70萬元 B.87萬元 C.100萬元 D.117萬元
六、實務題(凡選擇部分均為不定項選擇，每題按步驟按要點計分，第一題15分，第二題30分，第三題35分，共80分)
(一)2007年6月，某市國稅稽查局接到群眾舉報，決定對陳凱在2005年8月至2006年12月的納稅情況進行檢查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)陳凱并沒有辦理稅務登記，為個人承接加工，在上述期間加工摩托車配件取得應稅收入近1100萬元，應繳納稅款56萬余元，但陳凱只申報8.5萬元，還應繳稅近48萬元。稽查局并于6月15日下達《責令限期改正通知書》。在送達該通知書時，由于無法找到陳凱本人，稅務機關(guān)便委托工廠所在地鄉(xiāng)政府送達，鄉(xiāng)政府叫來陳凱的加工廠的一個部門負責人張某簽收了該法律文書。但陳凱一直未申報�；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。陳凱不服，依法申請聽證，稅務機關(guān)決定于2007年10月25日舉行聽證會，并于2007年10月21日送達《聽證通知書》。聽證會舉辦之后，稅務機關(guān)依法作出處罰決定。
問：1、該稽查局存在哪些執(zhí)法程序問題?說明理由(6分)
2 、該稽查局對當事人定性是否準確?說明理由(9 分)
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