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2017初級審計師《理論與實務》習題及答案
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單項選擇題
1 調(diào)查表法是指( )利用事先設計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。
A.會計人員
B.審計人員
C.管理者
D.統(tǒng)計人員
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
2 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決
D.申請行政復議
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。
3 在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。
A.審計機關(guān)主管領(lǐng)導
B.審計小組組長
C.本級人民政府
D.審計機關(guān)審計業(yè)務會議
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關(guān)主管領(lǐng)導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關(guān)審計業(yè)務會議審定。因此，本題的正確答案為A。
4 當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應當在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語。
A.引言段
B.審計意見段
C.管理層對財務報表的責任段
D.注冊會計師的責任段
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“社會審計報告的類型——非標準審計報告”的了解。當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在審計意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。如果因?qū)徲嫹秶艿较拗�，注冊會計師還應當在注冊會計師的責任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
5 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計事項中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續(xù)追蹤的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.正在準備的審計事項
D.正在進行的審計事項
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計人員通過實地察看審計項目的進度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進對審計項目運行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計證據(jù)進行補充，證實審計證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行中的審計事項。因此，本題的正確答案為D。
6 在采用案例分析法的定性分析方法時，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時效性
D.針對性
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復雜問題進行深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證實已存在的問題，還可驗證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計人員深入地進行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
7 計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱。
A.網(wǎng)絡技術(shù)
B.信息技術(shù)
C.網(wǎng)絡空間信息技術(shù)
D.程序設計技術(shù)
【正確答案】B
試題解析:
本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。目此，本題的正確答案為B。
8 ( )是對所采集的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。
A.數(shù)據(jù)清理
B.數(shù)據(jù)整合
C.數(shù)據(jù)整理
D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
【正確答案】A
試題解析:
本題考查重點是對“電子數(shù)據(jù)審計——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。因此，本題的正確答案為A。
9 信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，下列選項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是( )。
A.嵌入審計模塊法
B.虛擬實體法
C.程序代碼檢查法
D.時間序列分析法
【正確答案】D
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
10 通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術(shù)安全控制
D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制
【正確答案】C
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計包括一般控制審計和應廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應用控制審計。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。還應該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進行備份，減少意外導致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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