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審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》考點(diǎn)：票據(jù)法和證券法
一、單項(xiàng)選擇題
1、2011年5月，某股份有限公司發(fā)行了5年期公司債券2200萬(wàn)元，1年期公司債券1100萬(wàn)元。截至2012年7月31日的凈資產(chǎn)額為12000萬(wàn)元，除前述債券外，其余已全部歸還本息，計(jì)劃于2012年8月初再次發(fā)行債券。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過(guò)：
A、2600萬(wàn)元
B、2300萬(wàn)元
C、4800萬(wàn)元
D、1300萬(wàn)元
2、下列屬于欺詐客戶行為的是：
A、在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量
B、與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易，影響證券交易價(jià)格或者證券交易量
C、單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量
D、利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息
3、某有限責(zé)任公司申請(qǐng)首次發(fā)行公司債券上市交易，下列不符合公司債券上市法定條件的是：
A、該債券的期限為 1 年
B、該債券的實(shí)際發(fā)行額為人民幣 1. 5 億元
C、該公司的凈資產(chǎn)額為人民幣 1. 5 億元
D、該公司最近 3 年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券10個(gè)月的利息
4、下列不屬于票據(jù)當(dāng)事人取得票據(jù)的途徑的是：
A、從出票人處取得
B、通過(guò)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓等方式從持票人處受讓取得
C、以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的
D、依照稅收、繼承、贈(zèng)與、企業(yè)合并等其他法定方式取得票據(jù)
5、下列關(guān)于票據(jù)的作用的說(shuō)法中，不正確的是：
A、融資作用
B、匯兌作用
C、監(jiān)督作用
D、信用作用
6、支票上的下列事項(xiàng)，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的是：
A、收款人名稱
B、出票人簽章
C、付款人名稱
D、出票日期
7、下列有關(guān)票據(jù)的說(shuō)法中不正確的是：
A、票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)記載的一定數(shù)額的貨幣
B、買賣、存款、擔(dān)保、借貸、贈(zèng)予等屬于票據(jù)原因關(guān)系
C、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系是產(chǎn)生票據(jù)法律關(guān)系的原因和前提條件
D、票據(jù)基礎(chǔ)關(guān)系包括票據(jù)原因關(guān)系和票據(jù)資金關(guān)系
8、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的是：
A、匯票
B、本票
C、支票
D、發(fā)票
9、根據(jù)規(guī)定，代理人超越代理權(quán)限在票據(jù)上簽章的，其法律后果是：
A、代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
B、簽章人與被代理人連帶承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C、被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
D、代理人應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
10、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是：
A、該匯票無(wú)效
B、該背書轉(zhuǎn)讓無(wú)效
C、原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任
D、原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任
11、見(jiàn)票即付的匯票，向付款人提示付款法的期限是自出票日起：
A、1個(gè)月內(nèi)
B、1周內(nèi)
C、2個(gè)月內(nèi)
D、30 天內(nèi)
12、張某向李某背書轉(zhuǎn)讓面額為 10 萬(wàn)元的匯票作為購(gòu)買房屋的價(jià)金，李某接受匯票后背書轉(zhuǎn)讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權(quán)利是：
A、請(qǐng)求李某返還匯票
B、請(qǐng)求李某返還 10 萬(wàn)元現(xiàn)金
C、請(qǐng)求從李某處受讓匯票的第三人返還匯票
D、請(qǐng)求付款人停止支付票據(jù)上的款項(xiàng)
二、多項(xiàng)選擇題
1、股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有：
A、累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%
B、注冊(cè)資本不低于人民幣5 000萬(wàn)元
C、凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元
D、籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策
E、最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息
2、下列說(shuō)法正確的有：
A、公開(kāi)發(fā)行證券，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)
B、發(fā)行人申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人
C、保薦人的資格及其管理辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定
D、非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采取廣告方式
E、累計(jì)向超過(guò)三百人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，必須向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門申請(qǐng)發(fā)行核準(zhǔn)
3、下列有關(guān)上市公司收購(gòu)的說(shuō)法中不正確的有：
A、通過(guò)證券交易所的證券交易，收購(gòu)人持有一個(gè)上市公司的股份達(dá)到該公司已發(fā)行股份的30%時(shí)，繼續(xù)增持股份的，應(yīng)當(dāng)采取要約方式進(jìn)行，發(fā)出全面要約或者部分要約
B、收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)45日;但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外
C、投資者只能采取要約收購(gòu)和協(xié)議收購(gòu)的方式收購(gòu)上市公司
D、采取協(xié)議收購(gòu)方式的，收購(gòu)人可以依法與被收購(gòu)公司的股東以協(xié)議方式進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓
E、采取要約收購(gòu)方式的，收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi)，不得賣出被收購(gòu)公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買人被收購(gòu)公司的股票
4、下列關(guān)于票據(jù)法律關(guān)系的表述中，正確的有：
A、當(dāng)持票人向主債務(wù)人主張債權(quán)遭到拒絕時(shí)，可向次債務(wù)人行使追索權(quán)，請(qǐng)求支付票款及利息和有關(guān)費(fèi)用
B、付款請(qǐng)求權(quán)和付款義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第二個(gè)層次
C、追索權(quán)和償付義務(wù)屬于票據(jù)權(quán)利和義務(wù)的第一個(gè)層次
D、本票的出票人和收款人屬于基本當(dāng)事人
E、票據(jù)法律關(guān)系的主體包括：出票人、收款人、付款人、持票人、承兌人、背書人、保證人
5、下列關(guān)于支票的說(shuō)法中，正確的有：
A、支票的付款人僅限于辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)
B、支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期
C、支票需要承兌
D、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款
E、異地使用的支票，其提示付款的期限由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定
6、票據(jù)喪失后，下列采取的補(bǔ)救措施中錯(cuò)誤的有：
A、公示催告
B、行使追索權(quán)
C、掛失止付
D、重新簽發(fā)票據(jù)
E、普通訴訟
7、下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)的作用的有：
A、支付作用
B、匯兌作用
C、擔(dān)保作用
D、融資作用
E、融資作用
8、關(guān)于票據(jù)上的地址，下列說(shuō)法正確的有：
A、支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地
B、支票上未記載付款地的，支票無(wú)效
C、本票上記載付款地的，本票無(wú)效
D、匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地
E、支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地
三、綜合題
1、甲、乙簽訂一份購(gòu)銷合同。甲以匯票匯款，并在匯票背書欄記載“若乙不按期履行交貨義務(wù)，則不享有票據(jù)權(quán)利”，承兌人為丁公司(已接受承兌)，保證人為己，匯票到期日為 2011年4月30日。 2011年 4 月 20 日乙又將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。
<1>、匯票到期被拒絕付款時(shí)，持票人丙可以行使追索權(quán)的人有：
A、乙公司申請(qǐng)注銷法人資格
B、甲公司被宣告破產(chǎn)
C、丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D、丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)
<3>、下列關(guān)于該匯票的表述中，正確的有：
A、該背書為附條件背書，效力待定
B、乙在未履行交貨義務(wù)時(shí)，不得主張票據(jù)權(quán)利
C、無(wú)論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利
D、背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無(wú)論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 A
【答案解析】 公司累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%，則公司再發(fā)行股票不得超過(guò)12000*40%-2200=2600萬(wàn)元
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122798】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息的行為屬于欺詐客戶行為，因此選項(xiàng)D是正確的。選項(xiàng)ABC均屬于操縱證券市場(chǎng)的行為。
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122794】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 選項(xiàng)D不是法定的公司債券上市的條件，公司最近 3 年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息。
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122778】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 參見(jiàn)教材P525。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122769】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 票據(jù)的作用包括：支付作用、匯兌作用、信用作用、融資作用。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122755】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122751】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)B，買賣、擔(dān)保、借貸、贈(zèng)予等屬于票據(jù)原因關(guān)系;存款和承諾屬于票據(jù)資金關(guān)系。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122748】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)有：匯票、本票和支票三種。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122742】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122739】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122735】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122723】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】 張某向李某背書轉(zhuǎn)讓面額為10萬(wàn)元的匯票作為購(gòu)買房屋的價(jià)金，李某接受匯票后背書轉(zhuǎn)讓給第三人。如果張某與李某之間的房屋買賣合同被合議解除，則張某可以行使的權(quán)利是請(qǐng)求李某返還10萬(wàn)元現(xiàn)金。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122719】
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 股份有限公司公開(kāi)發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元;② 累計(jì)債券余額不超過(guò)公司凈資產(chǎn)的40%;③最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;④籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;⑤債券的利率不超過(guò)國(guó)務(wù)院限定的利率水平;⑥國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122800】
2、中級(jí)審計(jì)師考試QQ群：469798117 后續(xù)課程進(jìn)群下載，購(gòu)買聯(lián)系QQ：904780902
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 公開(kāi)發(fā)行證券，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn);保薦人的資格及其管理辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)份管理機(jī)構(gòu)規(guī)定;非公開(kāi)發(fā)行證券，不得采取廣告方式;累計(jì)向超過(guò)200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，必須向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門申請(qǐng)發(fā)行核準(zhǔn)。
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122786】
3、
【正確答案】 BC
【答案解析】 收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;投資者可以采取要約收購(gòu)、協(xié)議收購(gòu)及其他合法方式收購(gòu)上市公司，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“證券法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122783】
4、
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 付款請(qǐng)求權(quán)和付款義務(wù)屬于第一層次的內(nèi)容。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122771】
5、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 選項(xiàng)C，支票不須承兌。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122763】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救措施包括：掛失止付、公示催告和普通訴訟。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122758】
7、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 票據(jù)的作用的有：支付作用、匯兌作用、融資作用、融資作用。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122744】
8、
【正確答案】 ADE
【答案解析】 本票上未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地;支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122727】
三、綜合題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 票到期被拒絕付款時(shí)，持票人丙可以向前手背書人乙、承兌人丁、保證人己、出票人甲行使追索權(quán)。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122732】
【正確答案】 CD
【答案解析】 丁公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;丁公司違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動(dòng)，持票人丙可以在匯票到期日前行使追索權(quán)。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122733】
【正確答案】 CD
【答案解析】 無(wú)論乙是否履行交貨義務(wù)，票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓后，丙取得票據(jù)權(quán)利;背書所附條件不產(chǎn)生匯票上的效力，乙無(wú)論交貨與否均享有票據(jù)權(quán)利。
【該題針對(duì)“票據(jù)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
【答疑編號(hào)11122734】
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