初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》多項(xiàng)選擇題練習(xí)題及答案
1、與國家審計(jì)和社會審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)有( )。
A.內(nèi)向性
B.及時(shí)性
C.有償性
D.宏觀性
E.法定性
【正確答案】：AB
【答案解析】：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時(shí)性、針對性和經(jīng)常性。
2、審計(jì)的職能包括( )。
A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督
B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)察
C.經(jīng)濟(jì)管理
D.經(jīng)濟(jì)評價(jià)
E.經(jīng)濟(jì)鑒證
【正確答案】：ADE
【答案解析】：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。
3、按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的有( )。
A.對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
B.召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議
C.追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任
D.向社會公布審計(jì)結(jié)果
E.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議
【正確答案】：BE
【答案解析】：選項(xiàng)A是職責(zé);選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項(xiàng)D不屬內(nèi)部審計(jì)權(quán)限。
4、下列屬于國家審計(jì)人員法律責(zé)任的有( )。
A.它是在國家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任
B.它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任
C.它是因?qū)嵤⿲徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計(jì)人員
D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任
E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任
【正確答案】：ACD
【答案解析】：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，選項(xiàng)B應(yīng)改成：它是國家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)法律責(zé)任;選項(xiàng)E應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任。
5、下列審計(jì)質(zhì)量控制措施中，屬于對審計(jì)人員素質(zhì)控制的有( )。
A.助理審計(jì)人員編制的工作底稿應(yīng)當(dāng)由主審人員復(fù)核
B.建立嚴(yán)格的晉升制度，以保證被提升的審計(jì)人員都能勝任其新職務(wù)
C.建立嚴(yán)格的聘用制度，保證聘用的審計(jì)人員都能勝任自己的工作
D.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)之前進(jìn)行充分的計(jì)劃
E.專職復(fù)核人員在審計(jì)報(bào)告審定前，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并提出復(fù)核意見
【正確答案】：BC
【答案解析】：選項(xiàng)ADE不屬于人員素質(zhì)控制。
6、國家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作的有( )。
A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃
B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書
C.編制審計(jì)工作方案
D.進(jìn)行調(diào)查了解
E.編制審計(jì)實(shí)施方案
【正確答案】：BDE
【答案解析】：選項(xiàng)AC屬于計(jì)劃階段。
7、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的有( )。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠
B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠
C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠
E.外部獨(dú)立來源的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)沒有從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)可靠。
8、審計(jì)人員對下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用監(jiān)盤方法的有( )。
A.現(xiàn)金
B.銀行存款
C.原材料
D.應(yīng)收賬款
E.資本公積
【正確答案】：AC
【答案解析】：實(shí)物資產(chǎn)可以進(jìn)行監(jiān)盤。
9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有( )。
A.函證可用于核實(shí)往來賬目
B.函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制
C.與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠
D.對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法
E.審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)E審計(jì)人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。
10、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有( )。
A.管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格
B.員工的素質(zhì)
C.職責(zé)分工控制
D.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
E.董事會及其所屬審計(jì)委員會
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項(xiàng)CD屬于控制活動。
11、在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)有( )。
A.誤拒風(fēng)險(xiǎn)
B.誤受風(fēng)險(xiǎn)
C.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
D.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
【正確答案】：AB
【答案解析】：在實(shí)質(zhì)性審查中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：誤拒風(fēng)險(xiǎn)、誤受風(fēng)險(xiǎn)。
12、下列屬于審計(jì)結(jié)果公告主要內(nèi)容的有( )。
A.被審計(jì)單位的基本情況和審計(jì)評價(jià)意見
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
C.處理處罰決定及審計(jì)建議
D.加強(qiáng)預(yù)算管理的意見
E.被審計(jì)單位的整改情況
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：審計(jì)結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項(xiàng)：(1)被審計(jì)單位的基本情況;(2)審計(jì)評價(jià)意見;(3)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題;(4)處理處罰決定及審計(jì)建議;(5)被審計(jì)單位的整改情況。
13、下列各項(xiàng)中，可以作為效益審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的有( )。
A.有關(guān)法律法規(guī)和方針政策
B.國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn)
C.專業(yè)機(jī)構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
D.國家審計(jì)基本準(zhǔn)則
E.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：選項(xiàng)D是規(guī)范審計(jì)人員的行為。
14、下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的有( )。
A.測試數(shù)據(jù)法
B.平行模擬法
C.圖形描述法
D.虛擬實(shí)體法
E.文字描述法
【正確答案】：CE
【答案解析】：選項(xiàng)CE屬于信息系統(tǒng)描述法。
15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的有( )。
A.審計(jì)通知書
B.審計(jì)實(shí)施方案
C.審計(jì)工作底稿
D.審計(jì)人員個(gè)人信息
E.審計(jì)報(bào)告
【正確答案】：ABCE
【答案解析】：應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、其他審計(jì)備查文件資料。
16、在運(yùn)用分析方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時(shí)，審計(jì)人員可以實(shí)施的程序有( )。
A.計(jì)算本期主要產(chǎn)品的'銷售額和毛利率，并與上期比較
B.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況
C.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)
D.計(jì)算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較
E.計(jì)算本期流動比率，并與上期比較
【正確答案】：ABC
【答案解析】：選項(xiàng)D屬于存貨測試程序;選項(xiàng)E屬于負(fù)債測試程序。
17、下列職責(zé)中，應(yīng)當(dāng)相互分離的職責(zé)有( )。
A.原材料的采購與保管
B.原材料的保管與盤點(diǎn)
C.產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗(yàn)收
D.生產(chǎn)計(jì)劃的制定與審批
E.原材料的保管與發(fā)出
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)E不屬于不相容職責(zé)。
18、下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)有( )。
A.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的真實(shí)性
B.證實(shí)薪酬業(yè)務(wù)的合法性
C.證實(shí)薪酬結(jié)算的完整性
D.證實(shí)相關(guān)賬務(wù)處理的正確性
E.證實(shí)薪酬水平的公平性
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：選項(xiàng)E不屬于具體審計(jì)目標(biāo)。
19、下列各項(xiàng)中，對銀行存款余額實(shí)施函證程序的說法中正確的有( )。
A.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以直接認(rèn)定銀行存款余額是正確的
B.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序
C.由A公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計(jì)師直接發(fā)出并回收
D.以A公司的名義寄發(fā)銀行詢證函
E.核對付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細(xì)賬一致性
【正確答案】：CD
【答案解析】：選項(xiàng)A銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，不能直接認(rèn)定銀行存款余額是正確的。選項(xiàng)B注冊會計(jì)師必須對A公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶。選項(xiàng)E為付款業(yè)務(wù)的審查，與銀行存款余額函證沒有關(guān)系。
20、財(cái)務(wù)報(bào)表附注審查的重點(diǎn)是其所說明的會計(jì)變更，包括( )。
A.會計(jì)政策變更
B.會計(jì)方法變更
C.會計(jì)估計(jì)變更
D.會計(jì)報(bào)告?zhèn)�體變更
E.會計(jì)報(bào)告種類變更
【正確答案】：ABCD
【答案解析】：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注需要說明的會計(jì)變更包括：重要會計(jì)政策、會計(jì)方法、會計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)�體的變更。
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