初級審計師考試試題及答案
審計專業(yè)技術初、中級資格考試科目與內(nèi)容均為“審計專業(yè)相關知識”，下面是初級審計師考試試題及答案，為大家提供參考。
開始答題：
1 《證券法》對出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的證券機構(gòu)的處罰中，錯誤的是( )。
A.對直接負責的主管人員和其他直接責任人，撤銷證券從業(yè)資格
B.責令改正并沒收業(yè)務收入
C.處以業(yè)務收入一倍以上三倍以下的罰款
D.暫�；虺蜂N證券服務業(yè)務許可證
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“法律責任”的熟悉。《證券法》第二百二十三條規(guī)定：證券服務機構(gòu)未勤勉盡責，所制造、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務收入，暫停或撤銷證券服務業(yè)務許可證，并處以業(yè)務收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。因此，本題的正確答案為C。
2 ( )是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法的準則。
A.專用審計準則
B.國家審計基本準則
C.審計指南
D.通用審計準則
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“我國國家審計準則”的熟悉。審計指南，是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法的準則，全國審計機關和審計人員應當參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。本題選項A、B、D“專業(yè)審計準則”、“國家審計基本準則”和“通用審計準則”，是審計署依照《審計法》規(guī)定制定的部門規(guī)章，具有行政規(guī)章的法律效力，全國審計機關和審計人員依法開展審計工作時必須遵照執(zhí)行。因此，本題的正確答案為C。
3 ( )是國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則的核心和主要內(nèi)容。
A.內(nèi)部審計基本準則
B.內(nèi)部審計職業(yè)道德準則
C.內(nèi)部審計的職責說明
D.內(nèi)部審計實務準則
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則”的了解。內(nèi)部審計準則不應機械套用社會審計的準則，應有自己的側(cè)重點，包括內(nèi)部審計的職責說明、內(nèi)部審計職業(yè)道德準則和內(nèi)部審計實務準則。其中內(nèi)部審計實務準則是核心和主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為D。
4 使用分析性復核，審計取證時，常用的方法中，( )是通過對連續(xù)若干期某一財務報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關審計證據(jù)的一種技術方法。
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢分析法
D.定量分析法
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的具體方法——分析性復核”的掌握。本題選項A“比較分析法”是通過某一財務報表項目與其既定標準的比較，以獲取有關審計證據(jù)的一種技術方法。它包括本期實際數(shù)與計劃數(shù)、預算數(shù)或?qū)徲嬋藛T的計算結(jié)果之間的比較，本期實際數(shù)與同業(yè)標準之間的比較等。選項B“比率分析法”是通過對財務報表中的某一項目同其相關的某一項目相比所得的值進行分析，以獲取實際證據(jù)的一種審計方法。選項D“定量分析法”是數(shù)據(jù)分析方法的一種。因此，本題的正確答案為C。
5 被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞是指( )。
A.審計重點
B.審計風險
C.審計難點
D.審計重要性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部審計的審計程序——準備階段”的了解。在內(nèi)部審計中，重要性的概念是指被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴重程度。在考慮重要性時，應當結(jié)合被審計單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營活動等各個方面的因素，從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面考慮。因此，本題的正確答案為D。
6 對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的所有權(quán)歸屬和計價問題，對這一點的審計證據(jù)鑒定的根據(jù)是( )。
A.鑒定審計證據(jù)的可靠性
B.鑒定審計證據(jù)的合法性
C.鑒定審計證據(jù)的客觀性
D.鑒定審計證據(jù)的相關性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計證據(jù)的決策——審計證據(jù)的鑒定”的了解。根據(jù)鑒定證據(jù)的相關性，審計人員需要判斷證據(jù)與審計目標是否相關，能否在一定程度上直接或間接地證明審計事項，而且證據(jù)與證據(jù)之間是否相關，能否相互印證。審計人員應利用與審計目標相關聯(lián)的審計證據(jù)來支持自己的審計結(jié)論。例如，對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權(quán)的歸屬。因此，本題的正確答案為D。
7 在審計取證模式中，( )是以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點。
A.賬目基礎審計
B.系統(tǒng)基礎審計
C.風險基礎審計
D.制度基礎審計
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“賬目基礎審計”的熟悉。賬目基礎審計以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點。這對于早期審計目標，即查錯防弊而言是比較恰當?shù)�。本題選項C“風險基礎審計”是指審計人員在對審計全過程中各種風險因素進行充分評估分析的基礎上，將風險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的一種審計取證模式。選項D“制度基礎審計”是指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。因此，本題的正確答案為A。
8 在審計人員對被審計單位實施監(jiān)盤時，由( )進行盤點。
A.獨立的第三人
B.審計人員
C.被審計單位
D.其他單位
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的具體方法——監(jiān)盤”的掌握。監(jiān)盤是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進行適當?shù)某椴椤Ｒ话闱闆r下，盤點應由被審計單位進行，審計人員只進行現(xiàn)場監(jiān)督。對于貴重的財產(chǎn)物資，審計人員認為必要時，可以對監(jiān)盤結(jié)果進行抽查復盤。因此，本題的正確答案為C。
9 下列各項中，屬于按審計范圍大小對審計進行具體分類的是( )。
A.全部審計
B.抽查法
C.順查法
D.詳查法
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項B、C、D是一種審計方法，而選項A“全部審計”是審計的一種類別，是按審計范圍大小的不同對審計進行的具體分類，它是相對于局部審計而言的。因此，本題的正確答案為A。
10 下列內(nèi)部控制措施中，屬于預防式控制的是( )。
A.會計記錄核對
B.職責分工控制
C.實物盤點
D.計劃控制
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部控制的分類”的掌握。預防式控制是將內(nèi)部控制按照控制的功能劃分出來的。它是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。本題選項B“職責分工控制”的目的在于預防和及時發(fā)現(xiàn)有關人員在履行其職責時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。因此，本題的正確答案為B。
11 調(diào)查表法是指( )利用事先設計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。
A.會計人員
B.審計人員
C.管理者
D.統(tǒng)計人員
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設計好的標準化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關人員就調(diào)查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
12 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關的本級人民政府裁決
D.申請行政復議
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。
13 在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。
A.審計機關主管領導
B.審計小組組長
C.本級人民政府
D.審計機關審計業(yè)務會議
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復核后，由審計機關審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關主管領導審定;重大事項的審計報告，應由審計機關審計業(yè)務會議審定。因此，本題的正確答案為A。
14 當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應當在( )中使用“除……的影響外”等術語。
A.引言段
B.審計意見段
C.管理層對財務報表的責任段
D.注冊會計師的責任段
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“社會審計報告的類型——非標準審計報告”的了解。當出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應當在審計意見段中使用“除……的影響外”等術語。如果因?qū)徲嫹秶艿较拗�，注冊會計師還應當在注冊會計師的責任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
15 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計事項中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續(xù)追蹤的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.正在準備的審計事項
D.正在進行的審計事項
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計人員通過實地察看審計項目的進度、資金的使用情況、使用效果以及相關環(huán)境等，以增進對審計項目運行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計證據(jù)進行補充，證實審計證據(jù)，也可以用于直接收集相關證據(jù)。觀察法可以比較準確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進行中的審計事項。因此，本題的正確答案為D。
16 在采用案例分析法的定性分析方法時，關鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時效性
D.針對性
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復雜問題進行深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證實已存在的問題，還可驗證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計人員深入地進行因果分析。案例分析的關鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
17 計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計技術方法的總稱。
A.網(wǎng)絡技術
B.信息技術
C.網(wǎng)絡空間信息技術
D.程序設計技術
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術環(huán)境下發(fā)展的審計技術方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。目此，本題的正確答案為B。
18 ( )是對所采集的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。
A.數(shù)據(jù)清理
B.數(shù)據(jù)整合
C.數(shù)據(jù)整理
D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“電子數(shù)據(jù)審計——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。因此，本題的正確答案為A。
19 信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，下列選項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是( )。
A.嵌入審計模塊法
B.虛擬實體法
C.程序代碼檢查法
D.時間序列分析法
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
20 通過加密技術限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術安全控制
D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計包括一般控制審計和應廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應用控制審計。技術安全控制包括是否通過加密技術限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。還應該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進行備份，減少意外導致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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