《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師題目及答案
《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》是全面考核的具體體現(xiàn)，主要考查考生對知識的全面理解及分析判斷能力。下面是《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師題目及答案，歡迎練習(xí)。
開始答題：
1 各國國家審計(jì)機(jī)關(guān)主要的體制有( )。
A.市場經(jīng)濟(jì)體制
B.司法體制
C.行政體制
D.立法體制
E.獨(dú)立體制
[正確答案]B,C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置”的掌握。國家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置包括立法體制、司法體制、行政體制、財(cái)政體制和獨(dú)立體制。因此，本題的正確答案為BCDE。
2 下列選項(xiàng)中，關(guān)于國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，說法不正確的有( )。
A.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審計(jì)單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料
B.國家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力
C.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告
D.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審計(jì)單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)
E.國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審計(jì)單位的上級主管部門糾正被審計(jì)單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分
[正確答案]A,B,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限”的掌握。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反映情況，提供有關(guān)證明材料。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，可以提請公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)、價(jià)格、工商行政管理等機(jī)關(guān)予以協(xié)助。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。因此，本題的正確答案為AB。
3 根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，關(guān)于我國會計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，說法正確的是( )。
A.可以設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所
B.可以設(shè)立合伙會計(jì)師事務(wù)所
C.可以設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所
D.不可以設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所
E.不可以設(shè)立合伙會計(jì)師事務(wù)所
[正確答案]B,C,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“社會審計(jì)組織的設(shè)置”的掌握。根據(jù)《注冊會計(jì)師法》的規(guī)定，我國注冊會計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任會計(jì)師事務(wù)所和合伙會計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會計(jì)師事務(wù)所。因此，本題的正確答案為BCD。
4 下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是( )。
A.本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想
B.完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位
C.被審單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)
D.上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況
E.完成計(jì)劃的主要措施
[正確答案]A,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)的審計(jì)程序——制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段”的熟悉。在國家審計(jì)的審計(jì)程序中的制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容包括文字部分和表格部分。其中，文字部位的內(nèi)容包括上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想、審計(jì)目的和完成計(jì)劃的主要措施等。因此，本題的正確答案為ADE。
5 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，說法正確的是( )。
A.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、自行安排項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目、政府交辦項(xiàng)目、其他交辦、委托或舉報(bào)項(xiàng)目構(gòu)成
B.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分構(gòu)成
C.為保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的科學(xué)有效和切實(shí)可行，審計(jì)機(jī)關(guān)在編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，必須遵循依法獨(dú)立開展審計(jì)監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點(diǎn)，分出輕重緩急，妥善安排各項(xiàng)工作
D.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以隨著周圍情況的不同而及時(shí)調(diào)整，以便更好地完成任務(wù)
E.為了使審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃真正落到實(shí)處，審計(jì)機(jī)關(guān)必須建立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況的報(bào)告制度
[正確答案]A,C,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)的審計(jì)程序——制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃階段”的熟悉。經(jīng)過審批確定的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，規(guī)定了審計(jì)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期內(nèi)的工作目標(biāo)和責(zé)任，是審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作的重要依據(jù)。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)努力完成，沒有特殊情況，不應(yīng)變更和調(diào)整。如果確因特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。因此，本題的正確答案為ABCE。
6 在選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的問題是( )。
A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性
B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的可靠性
C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的合法性
D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性
E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性
[正確答案]A,B,C,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用”的掌握。不同的審計(jì)事項(xiàng)需要不同的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，做出正確判斷，方能做出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)決定。選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的可靠性、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的合法性和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性。因此，本題的正確答案為ABCD
7 下列選項(xiàng)中，屬于鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)的是( )。
A.審計(jì)人員進(jìn)行函詢時(shí)的往來信件
B.對某些書面資料字跡的鑒定
C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)現(xiàn)場的錄像帶
D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況
E.產(chǎn)品或工程質(zhì)量鑒定證明
[正確答案]B,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)證據(jù)按其形式不同分類”的掌握。鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)是指因特殊需要審計(jì)機(jī)關(guān)指派或聘請專門人員對某些審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行鑒定而產(chǎn)生的證據(jù)。這種證據(jù)實(shí)際上是書面證據(jù)的特殊形式。因此，本題的正確答案為BE。
8 下列選項(xiàng)中，關(guān)于流程圖法的優(yōu)點(diǎn)，說法正確的是( )。
A.調(diào)查范圍明確，問題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)
B.可以對調(diào)查對象作出比較深入和具體的描述
C.由于缺少文字說明，較復(fù)雜的業(yè)務(wù)不易理解
D.能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)等項(xiàng)控制措施完整地顯示出來
E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化作出修改
[正確答案]C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制測評的方法——流程圖法”的掌握。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有：①可以將各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的職責(zé)分工、授權(quán)批準(zhǔn)和復(fù)核驗(yàn)證等項(xiàng)控制措施與功能完整地顯示出來，并且形象直觀，能夠突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)，有助于審計(jì)人員全面了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行情況，及時(shí)識別系統(tǒng)中的不足之處。②便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對流程圖做出修改。本題選項(xiàng)A是調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)。選項(xiàng)B是文字說明法的優(yōu)點(diǎn)。因此，本題的正確答案為CDE。
9 在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求( )。
A.憑證種類要齊全
B.憑證內(nèi)容要完整
C.憑證要預(yù)先連續(xù)編號
D.空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管
E.所有憑證都要由會計(jì)人員填制
[正確答案]A,B,C,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——控制活動”的熟悉。建立嚴(yán)格的憑證制度，其內(nèi)容包括：①憑證種類要齊全;②憑證內(nèi)容要完整;③憑證要預(yù)先連續(xù)編號;④空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管。因此，本題的正確答案為ABCD。
10 下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)報(bào)告的作用，說法正確的有( )。
A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)過程和結(jié)果的總結(jié)，是完成審計(jì)任務(wù)的標(biāo)志
B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人在實(shí)施審計(jì)后，為評價(jià)被審計(jì)人承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況而提出審計(jì)意見和建議的手段
C.審計(jì)報(bào)告是社會經(jīng)濟(jì)信息的客觀反映，可以為推進(jìn)依法治國和依法行政提供有用的信息
D.注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件，可以起到經(jīng)濟(jì)鑒證作用
E.審計(jì)報(bào)告為合并會計(jì)報(bào)表的編制提供基礎(chǔ)
[正確答案]A,B,C,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)報(bào)告的作用”的掌握。本題選項(xiàng)E是合并工作底稿的作用。因此，本題的正確答案為ABCD。
11 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異，主要表現(xiàn)在( )。
A.主要內(nèi)容
B.報(bào)告主體
C.報(bào)告對象
D.報(bào)告格式
E.法律效力
[正確答案]B,C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之間的差異”的掌握。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)實(shí)施情況和審計(jì)結(jié)果向派出的審計(jì)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)結(jié)論性法律文書。兩者在以下方面存在著明顯的差異：①報(bào)告主體不同;②報(bào)告對象不同;③報(bào)告格式不同;④法律效力不同。因此，本題的正確答案為BCDE。
12 下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容的是( )。
A.對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià)
B.人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)
C.審計(jì)后政府及各部門的整改情況
D.開展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況
E.本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的基本情況及審計(jì)機(jī)關(guān)對其的總體評價(jià)
[正確答案]A,B,C,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)工作報(bào)告的內(nèi)容”的熟悉。審計(jì)工作報(bào)告的主要內(nèi)容包括：①開展本年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的基本情況;②對本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價(jià);③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況;④審計(jì)后政府及各部門(單位)的整改情況;⑤加強(qiáng)預(yù)算管理的意見;⑥人大常委會要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。本題選項(xiàng)E屬于審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為ABCD。
13 數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫中的.數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。做好數(shù)據(jù)采集工作對下一步的審計(jì)工作非常重要，數(shù)據(jù)采集的特征有( )。
A.多樣性
B.選擇性
C.目的性
D.隨機(jī)性
E.靈活性
[正確答案]B,C,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。數(shù)據(jù)采集的特征有選擇性和目的性。本題選項(xiàng)A、E是審計(jì)目標(biāo)所具有的特點(diǎn)。因此，本題的正確答案為BC。
14 審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理意義重大。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的意義，說法正確的有( )。
A.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性
B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C.有利于保證年度計(jì)劃的編制和計(jì)劃的完成
D.為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠信息
E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制
[正確答案]A,B,D,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)質(zhì)量管理的意義”的掌握。本題選項(xiàng)C、E是審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。因此，本題的正確答案為ABD。
15 下列選項(xiàng)中，屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工的是( )。
A.人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立
B.批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立
C.生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立
D.人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立
E.工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立
[正確答案]A,C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的內(nèi)部控制——職責(zé)分工”的掌握。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。①人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤;②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級別;③考勤記錄與審批相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)出勤天數(shù);④工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資;⑤工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)總?cè)藬?shù)和應(yīng)發(fā)工資;⑥產(chǎn)量及工時(shí)記錄與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)、少計(jì)產(chǎn)量和工時(shí);⑦生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制與審核相互獨(dú)立，防止虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)產(chǎn)品產(chǎn)量和質(zhì)量;⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯(cuò)誤;⑨工資保管與記錄相互獨(dú)立，防止篡改記錄，冒領(lǐng)工資。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。因此，本題的正確答案為ACDE。
16 對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括( )。
A.審查債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷
B.確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性
C.債券償還情況的審查
D.查閱融資合同及其他有關(guān)文件，驗(yàn)證應(yīng)付融資租賃費(fèi)計(jì)算是否正確
E.審查發(fā)行債券的合法性
[正確答案]A,B,C,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)”的掌握。對應(yīng)付債券審查的要點(diǎn)包括：①債券溢價(jià)或折價(jià)攤銷的審查;②驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性;③發(fā)行收入完整性的審查;④債券發(fā)行合法性的審查;⑤債券償還情況的審查;⑥確定債券及有關(guān)業(yè)務(wù)在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)D屬于長期應(yīng)付款計(jì)價(jià)正確性的審查。因此，本題的正確答案為ABCE。
17 國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德有( )。
A.在履行職責(zé)時(shí)，保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益
B.認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威
C.參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求
D.不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見
E.辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避
[正確答案]B,C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“國家審計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德”的掌握。國家審計(jì)人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守;②在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉;③辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避;④在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，忠誠老實(shí)，不得隱瞞或者曲解事實(shí);⑤在執(zhí)行職務(wù)特別是做出審計(jì)評價(jià)、提出處理處罰意見時(shí)，做到依法辦事，實(shí)事求是，客觀公正，不得偏袒任何一方;⑥合理運(yùn)用審計(jì)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對沒有證據(jù)支持的、未核清事實(shí)的、法律依據(jù)不當(dāng)?shù)暮统綄徲?jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見;⑦參加繼續(xù)教育、崗位培訓(xùn)，達(dá)到審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和質(zhì)量要求;③對其執(zhí)行職務(wù)時(shí)知悉的國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)，在執(zhí)行職務(wù)中取得的資料和審計(jì)工作記錄，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無關(guān)的目的;⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計(jì)工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律;⑩認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)國家審計(jì)的權(quán)威，不得有損害審計(jì)機(jī)關(guān)形象的行為，維護(hù)國家利益和被審計(jì)單位的合法權(quán)益。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。因此，本題的正確答案為BCDE。
18 審計(jì)取證的具體方法中的分析性復(fù)核取證方法，主要包括( )。
A.與往年毛利率比較
B.與行業(yè)數(shù)據(jù)比較
C.數(shù)據(jù)間關(guān)系研究
D.實(shí)際和預(yù)算比較
E.財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析
[正確答案]B,C,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。分析性復(fù)核指審計(jì)人員對被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，包括對重要的金額、比率或趨勢等進(jìn)行比較和分析，并對異常項(xiàng)目和異常變動予以重點(diǎn)關(guān)注和調(diào)查。主要包括：多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等等。因此，本題的正確答案為BCDE。
19 內(nèi)部控制要素中的風(fēng)險(xiǎn)評估包括( )。
A.風(fēng)險(xiǎn)識別
B.風(fēng)險(xiǎn)分析
C.控制風(fēng)險(xiǎn)
D.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防
E.提高可控風(fēng)險(xiǎn)
[正確答案]A,B,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險(xiǎn)評估”的熟悉。風(fēng)險(xiǎn)評估是指企業(yè)各級管理層對企業(yè)內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)，它包括風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析。因此，本題的正確答案為AB。
20 負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)有( )。
A.證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性
B.證實(shí)企業(yè)投入資本業(yè)務(wù)發(fā)生的合法性
C.證實(shí)投入資本過賬和匯總正確性
D.證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性
E.證實(shí)舉債資金的真實(shí)性
[正確答案]A,D,E,
本題分值：2分
試題解析:
本題考查重點(diǎn)是對“籌資與投資循環(huán)審計(jì)目標(biāo)——負(fù)債籌資審計(jì)目標(biāo)”的熟悉。負(fù)債籌資的審計(jì)目標(biāo)包括：①證實(shí)舉債資金的真實(shí)性;②證實(shí)舉債資金的完整性;③證實(shí)所有權(quán);④證實(shí)舉債籌資的合法性;⑤證實(shí)分類正確性;⑥證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)截止期的正確性;⑦證實(shí)舉債籌資業(yè)務(wù)過賬和匯總正確性;⑧證實(shí)舉債籌資在會計(jì)報(bào)表中披露的正確性。本題選項(xiàng)B、C屬于資本投入審計(jì)目標(biāo)。因此，本題的正確答案為ADE。
【《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師題目及答案】相關(guān)文章：
《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師考題及答案10-08
初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案10-07
初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》強(qiáng)化題及答案09-25
初級審計(jì)師考試《理論與實(shí)務(wù)》試題及答案10-07
2017初級審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》習(xí)題及答案10-01
初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》重點(diǎn)強(qiáng)化試題及答案09-25
初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》多選題及答案10-06