初級審計師考試單選題及答案
做好單選題，要多練習(xí)。下面是初級審計師考試單選題及答案，為大家提供參考。
1 《證券法》對出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的證券機構(gòu)的處罰中，錯誤的是( )。
A.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，撤銷證券從業(yè)資格
B.責(zé)令改正并沒收業(yè)務(wù)收入
C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款
D.暫停或撤銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“法律責(zé)任”的熟悉。《證券法》第二百二十三條規(guī)定：證券服務(wù)機構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制造、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫�；虺蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可證，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。因此，本題的正確答案為C。
2 ( )是指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則。
A.專用審計準(zhǔn)則
B.國家審計基本準(zhǔn)則
C.審計指南
D.通用審計準(zhǔn)則
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“我國國家審計準(zhǔn)則”的熟悉。審計指南，是指導(dǎo)審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則，全國審計機關(guān)和審計人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。本題選項A、B、D“專業(yè)審計準(zhǔn)則”、“國家審計基本準(zhǔn)則”和“通用審計準(zhǔn)則”，是審計署依照《審計法》規(guī)定制定的部門規(guī)章，具有行政規(guī)章的法律效力，全國審計機關(guān)和審計人員依法開展審計工作時必須遵照執(zhí)行。因此，本題的正確答案為C。
3 ( )是國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則的核心和主要內(nèi)容。
A.內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則
B.內(nèi)部審計職業(yè)道德準(zhǔn)則
C.內(nèi)部審計的職責(zé)說明
D.內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則”的了解。內(nèi)部審計準(zhǔn)則不應(yīng)機械套用社會審計的準(zhǔn)則，應(yīng)有自己的側(cè)重點，包括內(nèi)部審計的職責(zé)說明、內(nèi)部審計職業(yè)道德準(zhǔn)則和內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則。其中內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。因此，本題的正確答案為D。
4 使用分析性復(fù)核，審計取證時，常用的方法中，( )是通過對連續(xù)若干期某一財務(wù)報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關(guān)審計證據(jù)的一種技術(shù)方法。
A.比較分析法
B.比率分析法
C.趨勢分析法
D.定量分析法
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的具體方法——分析性復(fù)核”的掌握。本題選項A“比較分析法”是通過某一財務(wù)報表項目與其既定標(biāo)準(zhǔn)的比較，以獲取有關(guān)審計證據(jù)的一種技術(shù)方法。它包括本期實際數(shù)與計劃數(shù)、預(yù)算數(shù)或?qū)徲嬋藛T的計算結(jié)果之間的比較，本期實際數(shù)與同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比較等。選項B“比率分析法”是通過對財務(wù)報表中的某一項目同其相關(guān)的某一項目相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取實際證據(jù)的一種審計方法。選項D“定量分析法”是數(shù)據(jù)分析方法的一種。因此，本題的正確答案為C。
5 被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞是指( )。
A.審計重點
B.審計風(fēng)險
C.審計難點
D.審計重要性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部審計的審計程序——準(zhǔn)備階段”的了解。在內(nèi)部審計中，重要性的概念是指被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)重程度。在考慮重要性時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被審計單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營活動等各個方面的因素，從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面考慮。因此，本題的正確答案為D。
6 對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的所有權(quán)歸屬和計價問題，對這一點的審計證據(jù)鑒定的根據(jù)是( )。
A.鑒定審計證據(jù)的可靠性
B.鑒定審計證據(jù)的合法性
C.鑒定審計證據(jù)的客觀性
D.鑒定審計證據(jù)的相關(guān)性
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計證據(jù)的決策——審計證據(jù)的'鑒定”的了解。根據(jù)鑒定證據(jù)的相關(guān)性，審計人員需要判斷證據(jù)與審計目標(biāo)是否相關(guān)，能否在一定程度上直接或間接地證明審計事項，而且證據(jù)與證據(jù)之間是否相關(guān)，能否相互印證。審計人員應(yīng)利用與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計證據(jù)來支持自己的審計結(jié)論。例如，對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價是否正確和所有權(quán)的歸屬。因此，本題的正確答案為D。
7 在審計取證模式中，( )是以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點。
A.賬目基礎(chǔ)審計
B.系統(tǒng)基礎(chǔ)審計
C.風(fēng)險基礎(chǔ)審計
D.制度基礎(chǔ)審計
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“賬目基礎(chǔ)審計”的熟悉。賬目基礎(chǔ)審計以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點。這對于早期審計目標(biāo)，即查錯防弊而言是比較恰當(dāng)?shù)摹１绢}選項C“風(fēng)險基礎(chǔ)審計”是指審計人員在對審計全過程中各種風(fēng)險因素進(jìn)行充分評估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險控制方法融入傳統(tǒng)審計方法之中，進(jìn)而獲取審計證據(jù)，形成審計結(jié)論的一種審計取證模式。選項D“制度基礎(chǔ)審計”是指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。因此，本題的正確答案為A。
8 在審計人員對被審計單位實施監(jiān)盤時，由( )進(jìn)行盤點。
A.獨立的第三人
B.審計人員
C.被審計單位
D.其他單位
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的具體方法——監(jiān)盤”的掌握。監(jiān)盤是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位有形資產(chǎn)的盤點，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴�。一般情況下，盤點應(yīng)由被審計單位進(jìn)行，審計人員只進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。對于貴重的財產(chǎn)物資，審計人員認(rèn)為必要時，可以對監(jiān)盤結(jié)果進(jìn)行抽查復(fù)盤。因此，本題的正確答案為C。
9 下列各項中，屬于按審計范圍大小對審計進(jìn)行具體分類的是( )。
A.全部審計
B.抽查法
C.順查法
D.詳查法
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計取證的基本方法”的熟悉。本題中，選項B、C、D是一種審計方法，而選項A“全部審計”是審計的一種類別，是按審計范圍大小的不同對審計進(jìn)行的具體分類，它是相對于局部審計而言的。因此，本題的正確答案為A。
10 下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是( )。
A.會計記錄核對
B.職責(zé)分工控制
C.實物盤點
D.計劃控制
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部控制的分類”的掌握。預(yù)防式控制是將內(nèi)部控制按照控制的功能劃分出來的。它是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。本題選項B“職責(zé)分工控制”的目的在于預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員在履行其職責(zé)時所發(fā)生的錯誤或舞弊行為。因此，本題的正確答案為B。
11 調(diào)查表法是指( )利用事先設(shè)計好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。
A.會計人員
B.審計人員
C.管理者
D.統(tǒng)計人員
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“內(nèi)部控制測評的方法——調(diào)查表法”的掌握。調(diào)查表法是指審計人員利用事先設(shè)計好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計單位內(nèi)部控制狀況的方法。這種方法需先由審計人員就每一個審計項目的內(nèi)部控制提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項給予“是”或“否”的回答。因此，本題的正確答案為B。
12 被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以采取的行動是( )。
A.不予理睬
B.提起行政訴訟
C.提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決
D.申請行政復(fù)議
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計決定書的運用”的熟悉。被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。本題選項B、D是在被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的情況下，可以采取的行動。因此，本題的正確答案為C。
13 在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復(fù)核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由( )審定。
A.審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)
B.審計小組組長
C.本級人民政府
D.審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“國家審計報告的審定程序”的了解。在國家審計報告的審定程序中，審計報告經(jīng)過復(fù)核后，由審計機關(guān)審定。一般審計事項的審計報告，可以由審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項的審計報告，應(yīng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定。因此，本題的正確答案為A。
14 當(dāng)注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在( )中使用“除……的影響外”等術(shù)語。
A.引言段
B.審計意見段
C.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段
D.注冊會計師的責(zé)任段
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“社會審計報告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計報告”的了解。當(dāng)出具保留意見的審計報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。如果因?qū)徲嫹秶艿较拗疲詴嫀熯�應(yīng)當(dāng)在注冊會計師的責(zé)任段中提及這一情況。因此，本題的正確答案為B。
15 觀察法是數(shù)據(jù)收集方法之一，下列審計事項中，適合使用觀察法的是( )。
A.后續(xù)追蹤的審計事項
B.處于立項階段的審計事項
C.正在準(zhǔn)備的審計事項
D.正在進(jìn)行的審計事項
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——觀察法”的了解。觀察法是指審計人員通過實地察看審計項目的進(jìn)度、資金的使用情況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對審計項目運行情況的了解，獲得第一手資料的過程。觀察法既可以用于對通過其他方法獲得的審計證據(jù)進(jìn)行補充，證實審計證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀察法可以比較準(zhǔn)確地獲得審計項目如何運行的信息，適用于正在進(jìn)行中的審計事項。因此，本題的正確答案為D。
16 在采用案例分析法的定性分析方法時，關(guān)鍵是要選擇具有( )的案例。
A.代表性
B.可靠性
C.時效性
D.針對性
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“審計的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計人員選擇一些或某一個特定案例進(jìn)行研究，說明審計事項的一般性問題，或者對審計事項中的復(fù)雜問題進(jìn)行深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證實已存在的問題，還可驗證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫助審計人員深入地進(jìn)行因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，本題的正確答案為A。
17 計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在( )環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱。
A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)
B.信息技術(shù)
C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)
D.程序設(shè)計技術(shù)
[正確答案]B
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“計算機審計的涵義”的熟悉。計算機審計的涵義非常廣泛。從廣義上來看，計算機審計是在信息技術(shù)環(huán)境下發(fā)展的審計技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計算機審計可以包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。目此，本題的正確答案為B。
18 ( )是對所采集的被審計單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程。
A.數(shù)據(jù)清理
B.數(shù)據(jù)整合
C.數(shù)據(jù)整理
D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換
[正確答案]A
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“電子數(shù)據(jù)審計——數(shù)據(jù)清理”的熟悉。本題選項D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到適合審計分析數(shù)據(jù)的過程。因此，本題的正確答案為A。
19 信息系統(tǒng)測試的方法有很多種，下列選項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是( )。
A.嵌入審計模塊法
B.虛擬實體法
C.程序代碼檢查法
D.時間序列分析法
[正確答案]D
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)測試的方法”的熟悉。信息系統(tǒng)測試的方法包括測試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計模塊法、虛擬實體法、受控處理法、受控再處理法和程序代碼檢查法。因此，本題的正確答案為D。
20 通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。這種方法屬于( )。
A.組織控制
B.輸入控制
C.技術(shù)安全控制
D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護(hù)控制
[正確答案]C
本題分值：1分
試題解析:
本題考查重點是對“信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計”的熟悉。信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計包括一般控制審計和應(yīng)廚控制審計。本題選項A、C、D屬于一般控制審計。選項B屬于應(yīng)用控制審計。技術(shù)安全控制包括是否通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件，以實現(xiàn)對軟件的加密控制。還應(yīng)該檢查是否有系統(tǒng)硬軟件和數(shù)據(jù)文件的災(zāi)難補救計劃，是否定期或在重要操作前對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，減少意外導(dǎo)致?lián)p失的可能性。因此，本題的正確答案為C。
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