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2023年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)知識點(diǎn)

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2023年中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)知識點(diǎn)

　　中級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)知識點(diǎn) 1

　　保險(xiǎn)法律制度概述

　　保險(xiǎn)法是指調(diào)整保險(xiǎn)關(guān)系的一切法律規(guī)范的總稱。保險(xiǎn)法有廣狹兩義，廣義保險(xiǎn)法：包括專門的保險(xiǎn)立法和其他法律中有關(guān)保險(xiǎn)的法律規(guī)定。保險(xiǎn)法的內(nèi)容一般包括保險(xiǎn)業(yè)法、保險(xiǎn)合同法和保險(xiǎn)特別法。

　　保險(xiǎn)的概念及分類

　　1.保險(xiǎn)的概念

　　保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。

　　2.保險(xiǎn)的本質(zhì)

　　保險(xiǎn)的本質(zhì)并不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生，或不遭受損失，而是對危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

　　3.保險(xiǎn)的構(gòu)成要素

　�。�1）是可保危險(xiǎn)的存在。其特征包括：

　�、傥ｋU(xiǎn)發(fā)生與否很難確定，不可能或不會發(fā)生的危險(xiǎn)投保人不會投保，可能或肯定會發(fā)生的危險(xiǎn)保險(xiǎn)人也不會承保；

　�、谖ｋU(xiǎn)何時(shí)發(fā)生很難確定；

　　③危險(xiǎn)發(fā)生的原因與后果很難確定；

　�、芪ｋU(xiǎn)的發(fā)生必須是對于投保人或被保險(xiǎn)人來說，是非故意的。

　�。�2）以多數(shù)人參加保險(xiǎn)并建立基金為基礎(chǔ)。

　�。�3）以損失賠付為目的。

　　4.保險(xiǎn)的分類

　�。�1）根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任發(fā)生的效力依據(jù)劃分，保險(xiǎn)可分為強(qiáng)制保險(xiǎn)和自愿保險(xiǎn)。

　�。�2）根據(jù)保險(xiǎn)設(shè)立是否以營利為目的劃分，保險(xiǎn)可分為商業(yè)保險(xiǎn)和社會保險(xiǎn)。

　�。�3）根據(jù)保險(xiǎn)標(biāo)的的不同，保險(xiǎn)可分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)與人身保險(xiǎn)。

　　（4）根據(jù)保險(xiǎn)人是否轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)責(zé)任劃分，保險(xiǎn)可分為原保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)。

　�。�5）根據(jù)保險(xiǎn)人的人數(shù)劃分，保險(xiǎn)可分為單保險(xiǎn)和復(fù)保險(xiǎn)。

　　保險(xiǎn)法的基本原則

　　1.最大誠信原則

　　（1）能否解除?

　�、儆喠⒈ｋU(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)公司）就保險(xiǎn)標(biāo)的或者被保險(xiǎn)人有關(guān)情況提出詢問的，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知；投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承�；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。

　�、诒ｋU(xiǎn)人的解除合同權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過30日不行使而消滅；自合同成立之日起超過2年的，保險(xiǎn)人不得解除合同。

　�、郾ｋU(xiǎn)人在合同訂立時(shí)已經(jīng)知道投保人未如實(shí)告知的情況的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

　�。�2）解除的后果

　�、賹ν侗Ｈ斯室獠宦男腥鐚�(shí)告知義務(wù)的，保險(xiǎn)人對于解除合同前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保費(fèi)。

　　②對投保人因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)的，對保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響，保險(xiǎn)人對于合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承擔(dān)賠償或給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險(xiǎn)費(fèi)。

　　（3）人身保險(xiǎn)年齡申報(bào)不真實(shí)的特殊規(guī)定

　�、偻侗Ｈ松陥�(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

　�、谕侗Ｈ松陥�(bào)的被保險(xiǎn)人的年齡不真實(shí)，致使投保人支付的保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的，保險(xiǎn)人有權(quán)更正并要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，或者在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付；但若投保人為此支付的保險(xiǎn)費(fèi)多于應(yīng)交的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)將多收的保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人。

　　2.保險(xiǎn)利益原則

　　（1）人身保險(xiǎn)

　　人身保險(xiǎn)的投保人在保險(xiǎn)合同訂立時(shí)，對被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益；投保人對被保險(xiǎn)人不具有保險(xiǎn)利益的，保險(xiǎn)合同無效。

　　【解釋1】在人身保險(xiǎn)中，投保人對下列人員具有保險(xiǎn)利益：

　�、俦救�；

　�、谂渑肌⒆优⒏改�；

　　③上述人員以外的與投保人有撫養(yǎng)、贍養(yǎng)或者扶養(yǎng)關(guān)系的家庭其他成員、近親屬；

　�、芘c投保人有勞動關(guān)系的勞動者。

　　【解釋2】除上述規(guī)定外，被保險(xiǎn)人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益。

　　（2）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。

　　【解釋】對財(cái)產(chǎn)享有法律上權(quán)利的人（基于物權(quán)、基于合同、基于依法應(yīng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任等），一般認(rèn)為其對該財(cái)產(chǎn)具有保險(xiǎn)利益。

　　3.損失補(bǔ)償原則

　�。�1）不足額保險(xiǎn)合同（低額保險(xiǎn)）

　　保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。

　　（2）足額保險(xiǎn)合同

　　保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同中，如果保險(xiǎn)標(biāo)的遭受全部損失，保險(xiǎn)人即按保險(xiǎn)金額賠償；如為部分損失，則按實(shí)際損失賠償。

　�。�3）超額保險(xiǎn)合同

　　保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)價(jià)值；超過保險(xiǎn)價(jià)值的，超過部分無效，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)退還相應(yīng)的保險(xiǎn)費(fèi)。

　　4.近因原則

　　保險(xiǎn)事故與損害后果之間應(yīng)具有因果關(guān)系；保險(xiǎn)人對承保范圍內(nèi)的保險(xiǎn)事故作為直接的、最接近的原因所引起的損失，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。

　　保險(xiǎn)公司

　　1.注冊資本

　�。�1）主要股東具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄，凈資產(chǎn)不低于人民幣2億元；

　�。�2）設(shè)立保險(xiǎn)公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元；國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營規(guī)模，可以調(diào)整其注冊資本的最低限額，但不得低于2億元人民幣；

　　（3）保險(xiǎn)公司的注冊資本必須為實(shí)繳貨幣資本。

　　2.經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。

　　3.經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的，其持有的人壽保險(xiǎn)合同及責(zé)任準(zhǔn)備金，必須轉(zhuǎn)讓給其他經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司；不能同其他保險(xiǎn)公司達(dá)成轉(zhuǎn)讓協(xié)議的，由國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指定經(jīng)營有人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司接受轉(zhuǎn)讓。

　　4.保險(xiǎn)人不得兼營人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；但經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

　　保險(xiǎn)代理人

　�。�1）保險(xiǎn)代理人是保險(xiǎn)人的代理人；必須與保險(xiǎn)人簽訂委托代理合同；以保險(xiǎn)人的名義，在保險(xiǎn)人授權(quán)范圍內(nèi)代為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任。

　�。�2）保險(xiǎn)代理人可以是單位，也可以是個(gè)人。

　　（3）個(gè)人保險(xiǎn)代理人代為辦理人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，不得同時(shí)接受兩個(gè)以上保險(xiǎn)人的委托。

　　保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人

　�。�1）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是以自己的名義獨(dú)立實(shí)施保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人既不是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，也不是任何一方的代理人。

　　（2）保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人代表投保人的利益從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行為；在選擇保險(xiǎn)人并與保險(xiǎn)人進(jìn)行洽談時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照投保人的指示和要求行事，維護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人的利益。

　�。�3）傭金

　�、俦ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的傭金一般由保險(xiǎn)人支付；

　�、谌绻ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人與投保人約定，投保人應(yīng)當(dāng)為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的中介服務(wù)提供傭金的，投保人應(yīng)當(dāng)按照合同約定予以支付；

　�、郾ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不得同時(shí)向投保人和保險(xiǎn)人雙方收取傭金；

　�、鼙ｋU(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動的單位，不能是個(gè)人。

　　保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　1.保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　我國《保險(xiǎn)法》第九條規(guī)定，國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)管。國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。派出機(jī)構(gòu)按照國務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的授權(quán)履行職責(zé)。保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照保險(xiǎn)法和國務(wù)院規(guī)定的職責(zé)，遵循依法、公開、公正的原則，對保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，維護(hù)保險(xiǎn)市場秩序，保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益。

　　2.主要監(jiān)管職責(zé)

　�。�1）依照法律、行政法規(guī)制定并發(fā)布有關(guān)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理的規(guī)章。

　�。�2）審批關(guān)系到社會公利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、依法實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)的險(xiǎn)種和新開發(fā)的人壽保險(xiǎn)險(xiǎn)神等的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率。對其他保險(xiǎn)險(xiǎn)種的保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。這說明，保險(xiǎn)款與保險(xiǎn)費(fèi)率由保險(xiǎn)公司擬訂，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的規(guī)定，公平、合理擬訂保險(xiǎn)條款和保險(xiǎn)費(fèi)率，不得損害投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的`合法權(quán)益。

　�。�3）依法監(jiān)管保險(xiǎn)公司的償付能力。對償付能力不足的保險(xiǎn)公司，中國保監(jiān)會應(yīng)當(dāng)將其列為重點(diǎn)監(jiān)管對象，并采取下列措施：責(zé)令增加資本金、辦理再保險(xiǎn)；限制業(yè)務(wù)范圍；限制向股東分紅；限制固定資產(chǎn)購置或者經(jīng)營費(fèi)用規(guī)模；限制資金運(yùn)用的比例和形式；限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)；責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；限制董事、監(jiān)事、高級管理人員的薪酬水平；限制商業(yè)性廣告；責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)。

　�。�4）對保險(xiǎn)公司的整頓監(jiān)管。保險(xiǎn)公司未依法提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，或者未依法辦理再保險(xiǎn)，或者嚴(yán)重違反保險(xiǎn)法關(guān)于資金運(yùn)用的規(guī)定的，由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正，并可以責(zé)令調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員。保險(xiǎn)公司逾期未改正的，中國保監(jiān)會可以決定選派保險(xiǎn)專業(yè)人員和指定該保險(xiǎn)司的有關(guān)人員組成整頓組，對保險(xiǎn)公司進(jìn)行整頓。整頓過程中，被整頓保險(xiǎn)公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行。但是，中國監(jiān)會可以責(zé)令被整頓公司停止部分原有業(yè)務(wù)、停止接受新業(yè)務(wù)，調(diào)整資金運(yùn)用。被整頓保險(xiǎn)公司經(jīng)整頓恢復(fù)JE常經(jīng)營狀況的，經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，結(jié)束整頓并予以公告。

　　（5）對保險(xiǎn)公司的接管監(jiān)管。保險(xiǎn)公司有下列情形之一的，中國保監(jiān)會可對其進(jìn)行接管：

　　①公司的償付能力嚴(yán)重不足的；

　�、谶`反保險(xiǎn)法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或已經(jīng)嚴(yán)重危及公司的償付能力的。被接管的保險(xiǎn)司的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。接管組的組成和接管的實(shí)施辦法，由中國保監(jiān)會決定并予以公告。接管期限屆滿，中國保監(jiān)會可以決定延長接管期限，但接管期限最長不得超過兩年。接管期限屆滿，被接管的公司已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，由中國保監(jiān)會決定終止接管并予以公告。

　　（6）對保險(xiǎn)公司的股東的監(jiān)管。保險(xiǎn)公司的股東利用關(guān)聲交易嚴(yán)重?fù)p害公司利益，危及公司償付能力的，由中國保監(jiān)會責(zé)令改正。在按照要求改正前，中國保監(jiān)會可以限制其股東權(quán)利；拒不改正的，可以責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持的保險(xiǎn)公司股權(quán)。