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注冊會計師考試《經(jīng)濟法》重要考點
成功與不成功之間有時距離很短只要后者再向前幾步。下面是小編為大家整理的注冊會計師考試《經(jīng)濟法》重要考點,歡迎參考~
【知識點】上市公司“公開增發(fā)股票”的一般條件
1.現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格,不存在違反《公司法》第147條、第148條規(guī)定的行為,且最近36個月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近12個月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。
【《公司法》第147條】董事、監(jiān)事、高級管理人員不得利用職權(quán)收賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司的財產(chǎn)。
【《公司法》第148條】董事、高級管理人員不得有下列行為(包括但不限于):(1)違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)股東會、股東大會同意,與本公司訂立合同或者進行交易;(2)未經(jīng)股東會或者股東大會同意,利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會,自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。
2.最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。
3.上市公司最近3個會計年度連續(xù)盈利,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為計算依據(jù)。
4.高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定,最近12個月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化。
【在主板和中小板首發(fā)股票】發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
【在創(chuàng)業(yè)板首發(fā)股票】發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
5.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的,不存在發(fā)行當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。
6.最近3年及最近一期財務(wù)報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的,所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。
【首發(fā)股票】發(fā)行人的內(nèi)部控制制度由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告,財務(wù)報表由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
7.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的“30%”。(2012年案例分析題)
8.除金融類企業(yè)外,本次募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資,不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
9.上市公司不存在下列行為(包括但不限于):
(1)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;
(2)上市公司最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);
(3)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;
(4)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;
(5)存在違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章,受到行政處罰且情節(jié)嚴重,或者受到刑事處罰的行為。
【首發(fā)股票】最近36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī),受到行政處罰,且情節(jié)嚴重。
10.股東大會就增發(fā)事項作出決議,必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。
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