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全國注冊會計師《稅法》強(qiáng)化訓(xùn)練題
一、單項選擇題
1. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況可開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A、在加拿大提供修理勞務(wù)
B、食品廠直接向消費者銷售月餅
C、酒精廠將食用酒精銷售給白酒生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)
D、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品
2. 稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取( )之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A、工商營業(yè)執(zhí)照
B、法人專用章
C、稅務(wù)登記證件
D、財務(wù)專用章
3. 根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是( )。
A、銷售方收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、銷售方收到全部貨款的當(dāng)天
C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天
D、購買方收到貨物的當(dāng)天
4. 以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是( )。
A、某市的露天游泳池
B、農(nóng)民居住用房
C、工礦區(qū)內(nèi)的企業(yè)辦公用房
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房
5. 某油田2014年12月生產(chǎn)原油6 400噸，當(dāng)月銷售6 100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅( )。
A、48 840元
B、48 856元
C、51 200元
D、51 240元
6. 對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)( )審驗和批準(zhǔn)。
A、上級主管部門
B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、主管財政機(jī)關(guān)
D、政府
7. 下列各項中，免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、個人所有的居住房屋用地
B、用于漁場的辦公樓用地
C、利用林場土地興建度假村用地
D、納稅單位無償使用免稅單位的土地
8. 根據(jù)車輛購置稅的征管規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛，自進(jìn)口之日起180日內(nèi)申報納稅
C、納稅人受贈應(yīng)稅車輛，自受贈之日起90日內(nèi)申報納稅
D、納稅人購置應(yīng)稅車輛，向購買車輛所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
9. 下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是( )。
A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定
B、銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
C、提供勞務(wù)所得按照所得支付地確定
D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定
10. 納稅人發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，不需要繳納營業(yè)稅的是( )。
A、個人自建房屋后出售
B、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
C、個人受托飼養(yǎng)動物
D、以不動產(chǎn)投資入股后，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
11. 下列各項中，關(guān)于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是( )。
A、單位出租設(shè)備的應(yīng)向設(shè)備使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B、航空公司所屬分公司應(yīng)向其總公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C、電信單位提供電信勞務(wù)應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D、納稅人承包跨省工程的應(yīng)向其勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
12. 自2005年1月1日起，經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的( )應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計征范圍。
A、當(dāng)期的增值稅免抵退稅額
B、當(dāng)期免抵的增值稅稅額
C、當(dāng)期留抵的增值稅稅額
D、當(dāng)期應(yīng)退的增值稅稅額
13. 某進(jìn)出口公司2014年2月從德國進(jìn)口150輛小汽車，每輛到岸價格為10萬元，關(guān)稅稅率假設(shè)為50%，小汽車消費稅稅率為5%，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費稅( )萬元。
A、150
B、118.42
C、120.50
D、75
14. 復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起( )日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不超過( )日。
A、30;30
B、30;60
C、60;30
D、60：60
15. 下列行為中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( )。
A、境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為境內(nèi)標(biāo)的物提供的保險
B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游
C、銷售境內(nèi)的不動產(chǎn)
D、單位聘用的員工為本單位提供的勞務(wù)
16. 下列各項中，屬于查驗征收方式的是( )。
A、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量、按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式
B、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式
C、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式
17. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的陳述不正確的是( )。
A、稅法上企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等
B、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失
D、股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的市場價值確定
18. 某小型企業(yè)2014年度自行申報收入總額120萬元，成本費用125萬元，經(jīng)營虧損5萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為10%，則該小型企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。
A、5.10萬元
B、3.47萬元
C、4.58萬元
D、6.38萬元
19. 某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年虧損30萬元，2013年度虧損40萬元，2014年度盈利250萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
A、15
B、17.25
C、25
D、27
20. 下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是( )。
A、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者開具支付貨款憑證的當(dāng)天
B、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
C、從2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅
D、屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律由核算地納稅
21. 企業(yè)繳納的下列稅金，不允許在企業(yè)所得稅前扣除的是( )。
A、營業(yè)稅
B、土地增值稅
C、企業(yè)所得稅
D、房產(chǎn)稅
22. 某企業(yè)2014年開具增值稅專用發(fā)票取得收入4 680萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本為3 350萬元，期間費用為420萬元，營業(yè)外支出250萬元(其中200萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈支出是( )。
A、200萬元
B、100萬元
C、120萬元
D、180萬元
23. 某商貿(mào)企業(yè)從國外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金( )。
A、9.85萬元
B、9.46萬元
C、12.02萬元
D、13.28萬元
24. 某外國企業(yè)常駐機(jī)構(gòu)2014年度的經(jīng)費支出額為500萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率為5%，則該機(jī)構(gòu)2014年度應(yīng)納所得稅稅額為( )萬元。
A、15
B、75
C、23.44
D、16.41
二、多項選擇題
25. 下列各項中，表述正確的有( )。
A、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
B、稅目是各個稅種規(guī)定的具體征稅項目
C、征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
D、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人、法人和其他組織
26. 下列關(guān)于消費稅征稅范圍的表述，正確的有( )。
A、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅
B、金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收
C、納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品投資入股應(yīng)繳納消費稅
D、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，只計算金銀首飾的消費稅
27. 某酒廠2014年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為6.8萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為7.48萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食A酒平均售價22元/斤;最高售價25元/斤。下列關(guān)于酒廠的業(yè)務(wù)正確的有( )。
A、酒廠應(yīng)按特制糧食白酒平均售價計算消費稅
B、本期應(yīng)繳納消費稅為11萬元
C、本期計算消費稅時，從價采用最高價25元/斤
D、本期應(yīng)該繳納增值稅為0.68萬元
28. 關(guān)于金銀首飾消費稅政策，下列陳述正確的有( )。
A、金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費稅
B、用已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C、鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費稅
29. 下列符合基建工地的臨時休息棚的房產(chǎn)稅規(guī)定的有( )。
A、施工期間免征房產(chǎn)稅
B、施工期間減半征收房產(chǎn)稅
C、工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅
D、工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的，從基建單位接收的次月起繳納房產(chǎn)稅
30. 個人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅的有( )。
A、提供專利權(quán)取得的所得
B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得
C、轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得
D、提供非專利技術(shù)取得的所得
31. 下列各項中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實的
B、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資、聯(lián)營的
D、在企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
32. 以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人出租出借的房產(chǎn)，19交付出租出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅
D、自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，19建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅
33. 下列車輛應(yīng)繳納車船稅的有( )。
A、出租汽車
B、企業(yè)班車
C、警車
D、電車
34. 下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍的有( )。
A、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)
B、郵政部門銷售集郵商品業(yè)務(wù)
C、計算機(jī)公司隨同銷售軟件一并提供的軟件培訓(xùn)業(yè)務(wù)
D、計算機(jī)公司銷售軟件交付使用后按期提供有償?shù)能浖嘤?xùn)業(yè)務(wù)
35. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A、國債利息收入
B、金融債券的利息收入
C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收人
36. 下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有( )。
A、個人所有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征收房產(chǎn)稅
B、宗教人員使用的生活用房屋免征房產(chǎn)稅
C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅
37. 根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有( )。
A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B、沒有固定裝置的非運輸車輛
C、留學(xué)歸國人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車
D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛
38. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的確定，說法正確的有( )。
A、境外企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)業(yè)勞務(wù)，屬于來源于境內(nèi)的所得
B、境內(nèi)企業(yè)將位于境外的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得
C、境外企業(yè)將自己使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)，屬于來源于境內(nèi)的所得
D、境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給境外企業(yè)并收取租金，屬于來源于境外的所得
三、簡答題
39. 天地源酒廠2014年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒8 000瓶，每瓶500克，每瓶不含稅售價為60元，同時，銷售黃酒400噸。
(2)銷售薯類白酒4 000箱，每箱200元，每箱10瓶，每瓶500克。收取包裝物押金2 500元(不含稅)，采取委托收款結(jié)算方式，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已辦妥。
(3)向某商場分期收款銷售的其他酒的第三批收款期限已到，按照雙方簽訂的合同規(guī)定，本期應(yīng)收貨款30 000元，但商場由于資金周轉(zhuǎn)困難尚未付款。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算酒廠本月應(yīng)納消費稅稅額(注：糧食白酒定額稅率0.5元/500克，比例稅率為20%)。
40. 某電影廠于2013年5月進(jìn)口三臺A國產(chǎn)的攝錄一體機(jī)，共27 000美元。原產(chǎn)于A國的攝錄一體機(jī)適用最惠國稅率：每臺完稅價格低于或等于8 000美元，稅率為60%;每臺完稅價格高于8 000美元，每臺稅額38 600元，加上3%的從價稅。假設(shè)海關(guān)填發(fā)繳款書之日人民幣與美元兌換率為8.22：1。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算該電影廠應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅稅額。
41. 中國公民高某系某大學(xué)教授，2014年10月份收入情況如下：
(1)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入800 000元，該房產(chǎn)買價
200 000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費12 000元。
(2)取得2014年1月至9月孳生的銀行儲蓄存款利息收入1 000元，A股股票股息收入9 000元。
(3)當(dāng)月為某集團(tuán)公司做專題講座3次，每次1 500元。
(4)在英國公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件，獲得所得20 000元，在英國繳納個人所得稅1 000元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
1.高某出售房產(chǎn)取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納的個人所得稅。
2.高某利息、股息所得應(yīng)納的個人所得稅。
3.高某專題講座收入應(yīng)納的個人所得稅。
4.高某的拍賣所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅。
42. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的價款為500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補(bǔ)貼;支付運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗收入庫。
(2)3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。
(3)5日從國外進(jìn)口8牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價折合人民幣260萬元、到達(dá)我國海關(guān)前的運輸費用10萬元、保險費用5萬元。
(4)16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價1.35萬元，款項收訖;將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。
(5)25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元。
(6)27日購進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅1.7萬元;外購防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款1萬元、增值稅0.17萬元。
(7)30日盤點，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫存的外購已稅煙絲15萬元(含運輸費用0.93萬元，取得運輸業(yè)合法票據(jù))霉?fàn)�變質(zhì)。
其他相關(guān)資料：①煙絲消費稅比例稅率為300A;②卷煙消費稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格在50元以上的(含50元，不含增值稅)為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在50元以下的為30%;卷煙消費稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱(250標(biāo)準(zhǔn)條)150元;③卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;④相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1.外購煙葉可以抵扣的進(jìn)項稅額。
2.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅。
3.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費稅。
4.進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅。
5.直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項稅額。
6.購進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項稅額。
7.損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。
8.企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。
9.企業(yè)6月份國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。
43. 某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月受讓一宗土地使用權(quán)，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價款6000萬元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書。2012年2月至2013年3月中旬該房地產(chǎn)開發(fā)公司將受讓土地70%(其余30%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費和材料費共計5800萬元;發(fā)生的利息費用為300萬元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬，該公司將開發(fā)建造寫字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對外出租，其余部分對外銷售。2013年4—6月該公司取得租金收人共計60萬元，銷售部分全部售完，共計取得銷售收入14000萬元。該公司在寫字樓開發(fā)和銷售過程中，共計發(fā)生管理費用800萬元、銷售費用400萬元。
(說明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;其他開發(fā)費用扣除比例為5%。)
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數(shù)。
1.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
2.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年4月一6月共計應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。3.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的土地成本。
4.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。
5.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用。
6.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額。
7.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
44. 甲是長期來華定居的專家，2007年1月，甲購買了1輛國產(chǎn)小汽車自用，屬于免征車輛購置稅的車輛。該車購買時的價格為25萬元。2012年1月，甲的專家身份被取消，已知同類車型的新車最低計稅價格為28萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列小問。
計算其小汽車應(yīng)納的車輛購置稅。
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