注冊會計師考試《稅法》第一章練習題
2017年注冊會計師備考已經開始，因注會考試科目多，難度大，建議大家多做習題。以下是yjbys網小編整理的關于注冊會計師考試《稅法》第一章練習題，供大家備考。
一、單項選擇題
1、在稅法的構成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標志的要素是( )。
A、稅率
B、稅目
C、稅基
D、征稅對象
2、下列選項中，不屬于納稅人的權利的是( )。
A、有權要求稅務機關對企業(yè)的情況保密
B、依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利
C、依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?/p>
D、負責稅收征收管理工作
3、納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，處于從屬地位，所以稅法具有義務性法規(guī)的特點，這一特點是由稅收的( )特點所決定的。
A、強制性、固定性
B、無償性、固定性
C、無償性、強制性
D、權利、義務對等
4、下列關于稅法與行政法的關系，敘述正確的是( )。
A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征
B、稅法與一般行政法一樣，都具有經濟分配的性質
C、稅法是一種授權性法規(guī)
D、行政法大多為義務性法規(guī)
5、下列關于稅收法律關系的說法錯誤的是( )。
A、稅收法律關系是由稅收法律關系的主體、客體和內容三方面構成的
B、稅收法律關系中履行納稅義務的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人
C、稅收法律關系的內容是稅法的靈魂
D、稅收法律關系的產生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的
6、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于( )。
A、財政部制定的部門規(guī)章
B、全國人大授權國務院立法
C、國務院制定的稅收行政法規(guī)
D、全國人大制定的稅收法律
7、下列關于稅法要素的說法中，表述不正確的是( )。
A、稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物
B、稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅
D、征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務共同指向的客體或標的物
8、下列屬于財產和行為稅類的稅種是( )。
A、資源稅
B、城市維護建設稅
C、營業(yè)稅
D、房產稅
9、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是( )。
A、增值稅
B、資源稅
C、營業(yè)稅
D、城市維護建設稅
10、一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。
A、新法優(yōu)于舊法原則
B、法律不溯及既往原則
C、實體從舊，程序從新原則
D、程序法優(yōu)于實體法原則
二、多項選擇題
1、稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)為( )。
A、自愿性
B、公正性
C、獨立性
D、強制性
2、下列關于稅法的分類陳述，不正確的有( )。
A、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B、按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法
C、按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法和對自然資源課稅的稅法
D、按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法
3、下列各項中，屬于稅收部門規(guī)章的有( )。
A、財政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實施細則》
B、國家稅務總局頒發(fā)的《稅務代理試行辦法》
C、國務院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實施條例》
D、國務院發(fā)布的《稅收征收管理法實施細則》
4、下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有( )。
A、《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章
B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)
C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律
D、《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律
5、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的有( )。
A、企業(yè)所得稅
B、營業(yè)稅
C、車船稅
D、增值稅
6、下列屬于特定目的稅類的稅種有( )。
A、土地增值稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、城市維護建設稅
D、耕地占用稅
7、屬于地方稅務局單獨征收管理的稅收有( )。
A、印花稅
B、城鎮(zhèn)土地使用稅
C、土地增值稅
D、增值稅
8、以下選項中，屬于稅法的適用原則的有( )。
A、程序優(yōu)于實體原則
B、法律優(yōu)位原則
C、稅收效率原則
D、新法優(yōu)于舊法原則
9、下列關于稅法基本原則的敘述正確的有( )。
A、稅收法定主義貫穿稅收立法和執(zhí)法的全部領域，其內容包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則
B、稅收公平原則源于法律上的平等性原則
C、稅收效率原則包含經濟效率和行政效率兩方面
D、稅收公平原則指根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負
10、下列屬于中央政府固定收入的稅種有( )。
A、消費稅
B、資源稅
C、海關代征的進口環(huán)節(jié)增值稅
D、土地增值稅
參考答案：
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
征稅對象又叫課稅對象，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標志。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
【答疑編號11071460,點擊提問】
2、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D是稅務機關的權利。
【該題針對“依法納稅與稅法遵從”知識點進行考核】
【答疑編號10941627,點擊提問】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】
稅法屬于義務性法規(guī)這一特點是由稅收的無償性、強制性特點所決定的。
【該題針對“稅法的概念,稅法的含義及特征”知識點進行考核】
【答疑編號10925686,點擊提問】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務性法規(guī);行政法大多為授權性法規(guī)。
【該題針對“稅法的地位及其與其他法律的關系”知識點進行考核】
【答疑編號10925676,點擊提問】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
稅收法律關系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責的國家行政機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關，另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機構、場所但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)或組織。
【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】
【答疑編號10925642,點擊提問】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】
增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等幾個暫行條例均屬于全國人大授權國務院立法。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
【答疑編號10925589,點擊提問】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】
稅目是各個稅種的所規(guī)定的具體征稅項目，征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
【答疑編號10925569,點擊提問】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，資源稅屬于資源稅類;選項B，城市維護建設稅屬于特定目的稅類;選項C，營業(yè)稅屬于商品和勞務稅類。
【該題針對“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點進行考核】
【答疑編號10925539,點擊提問】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收;選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收;選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。
【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】
【答疑編號10925524,點擊提問】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法;選項C，實體從舊，程序從新是實體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力;選項D，程序法優(yōu)于實體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
【答疑編號10921636,點擊提問】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
稅務代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點表現(xiàn)為以下五個方面：1.公正性。2.自愿性。3.有償性。4.獨立性。5.確定性。
【該題針對“依法納稅與稅法遵從”知識點進行考核】
【答疑編號10941714,點擊提問】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項B，按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等;選項C，按照稅法相關稅種征收對象的不同，可分為商品和勞務稅稅法，所得稅稅法，財產、行為稅稅法，資源稅稅法和特定目的稅稅法。
【該題針對“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點進行考核】
【答疑編號10925635,點擊提問】
3、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C、D都屬于稅收行政法規(guī)。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
【答疑編號10925619,點擊提問】
4、
【正確答案】 BC
【答案解析】
選項A屬于國務院制定的，屬于稅收法規(guī);選項D屬于是全國人大授權國務院制定的，屬于全國人大及其常委會授權立法。
【該題針對“稅收立法”知識點進行考核】
【答疑編號10925597,點擊提問】
5、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
增值稅、消費稅和營業(yè)稅的計稅依據(jù)一般都是貨物和應稅勞務的增值額和營業(yè)收入金額;征稅對象上，增值稅是貨物或動產類資產，營業(yè)稅是不動產類資產或勞務，消費稅的征稅對象是應稅消費品。車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據(jù)是輛、凈噸位、自重噸位。
【該題針對“稅法要素”知識點進行考核】
【答疑編號10925571,點擊提問】
6、
【正確答案】 CD
【答案解析】
選項A、B屬于資源稅類。
【該題針對“我國現(xiàn)行稅法體系”知識點進行考核】
【答疑編號10925538,點擊提問】
7、
【正確答案】 BC
【答案解析】
增值稅屬于國家稅務局負責征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務局征收，但證券交易征收的印花稅由國家稅務局征收。
【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】
【答疑編號10925521,點擊提問】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
【答疑編號10921654,點擊提問】
9、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
實質課稅原則：指應根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。
【該題針對“稅法的原則”知識點進行考核】
【答疑編號10921646,點擊提問】
10、
【正確答案】 AC
【答案解析】
選項B，海洋石油企業(yè)繳納的資源稅屬于中央政府收入，其余的部分歸地方政府，所以資源稅屬于中央政府和地方政府共享收入;選項D，土地增值稅屬于地方政府固定收入。
【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】
【答疑編號10925525,點擊提問】
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