2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》鞏固練習(xí)題
導(dǎo)讀:失敗是什么?沒(méi)有什么，只是更走近成功一步;成功是什么?就是走過(guò)了所有通向失敗的路，只剩下一條路，那就是成功的路。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》鞏固練習(xí)題，供大家備考。
單選題：
1、某流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按( )適用稅率執(zhí)行。
A、經(jīng)營(yíng)地
B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定
C、按7%固定
D、按5%固定
2、某市一居民企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
3、市區(qū)某專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在2014年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額20萬(wàn)元，免抵稅額為20萬(wàn)元;當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅35萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A、5.6
B、1.4
C、4.2
D、2
4、下列說(shuō)法不符合城建稅規(guī)定的是()。
A、一般情況下，納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)
B、城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，不能同時(shí)免征或者減征城建稅
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅、不征收城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳
5、關(guān)于城建稅及教育費(fèi)附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是()。
A、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對(duì)因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫(kù)的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
D、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加
6、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。
A、繳納增值稅的事業(yè)單位
B、繳納消費(fèi)稅的國(guó)有企業(yè)
C、繳納營(yíng)業(yè)稅的外商投資企業(yè)
D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員
7、某市進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2014年6月進(jìn)口小汽車(消費(fèi)稅稅率5%)一批，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，已納關(guān)稅90萬(wàn)元;進(jìn)口后當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得銷售收入300萬(wàn)元(不含增值稅)，該公司應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為( )萬(wàn)元。
A、1.19
B、3.57
C、0
D、1.89
1、【答案】 A
【解析】 流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。
2、【答案】 B
【解析】 城建稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額;納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和教育費(fèi)附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)
3、【答案】 D
【解析】 當(dāng)期的免抵稅額是城建稅的計(jì)稅依據(jù);同時(shí)城建稅是進(jìn)口不征，出口不退。
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加=20×(7%+3%)=2(萬(wàn)元)。
4、【答案】 B
【解析】 城建稅以“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)并同時(shí)征收，如果要免征或者減征“三稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。
5、【答案】 B
【解析】 選項(xiàng)A，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，對(duì)由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城建稅及教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城建稅及教育費(fèi)附加。
6、【答案】 D
【解析】 城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，所以選項(xiàng)D不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
7、【答案】 A
【解析】 進(jìn)口小汽車應(yīng)納增值稅=(100+90)÷(1-5%)×17%=34(萬(wàn)元)
內(nèi)銷小汽車應(yīng)納增值稅=300×17%-34=17(萬(wàn)元)
由于進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅和增值稅，不征城建稅，所以，應(yīng)納城建稅=17×7%=1.19(萬(wàn)元)。
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