注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試是根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》設(shè)立的職業(yè)資格考試，是目前取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的必備條件注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)題。下面是小編分享的，一起來(lái)看一下吧。
1.稅收法律主義也稱稅收法定主義。下列有關(guān)稅收法律主義原則的表述中，不正確的是( )。
A.稅收法律主義要求納稅人必須依法納稅，另外還要求課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行
B.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測(cè)性
C.課稅要素可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)變動(dòng)法定征收程序
2.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是( )。
A.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人雙方的意志
B.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是法人，另一方只能是國(guó)家
C.國(guó)家與納稅人之間權(quán)利與義務(wù)的不對(duì)等，只能存在于稅收法律關(guān)系中
D.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有有償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)
3.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是( )。
A.所得稅
B.車輛購(gòu)置稅
C.消費(fèi)稅
D.資源稅
4.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A.稅務(wù)規(guī)章無(wú)權(quán)制定稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍以外的事項(xiàng)
B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)
C.稅務(wù)規(guī)章由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
D.稅務(wù)規(guī)章與地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)家稅務(wù)總局裁決
5.根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)不包括( )。
A.經(jīng)營(yíng)地管轄權(quán)
B.來(lái)源地管轄權(quán)
C.居民管轄權(quán)
D.公民管轄權(quán)
6.清朝實(shí)行的主要稅法改革是實(shí)行( )制度，是明代“一條鞭法”的繼續(xù)與發(fā)展，也是我國(guó)賦稅史上的一次重大改革。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.租庸調(diào)制
7.某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40000元，增值稅額6800元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)商品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10000元;銷售以前期間外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款33900元;銷售普通商品一批，取得不含稅銷售額60000元。購(gòu)進(jìn)和銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票總金額7000元。相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。則該商貿(mào)企業(yè)2012年3月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.7535.64
B.6510
C.5110
D.2610
8.下列有關(guān)增值稅特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)的表述中，不正確的是( )。
A.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
B.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性
C.能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)
D.納稅人與稅款的真正負(fù)擔(dān)者一致
9.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.修繕?lè)课?/p>
B.將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)
C.銷售電力、熱力
D.照相
10.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用13%低稅率的是( )。
A.煙葉
B.原煤
C.花椒油
D.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志
11.某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額240000元，銷售其他產(chǎn)品取得不含稅銷售額100000元。本月購(gòu)進(jìn)專門用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅10000元。當(dāng)月銷售貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)合計(jì)20000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。取得的有關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為( )元。
A.23788.24
B.24200
C.22800
D.22611.76
12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年3月銷售化妝品取得含稅銷售額120000元，銷售化妝品的同時(shí)向購(gòu)買方出借包裝物，收取包裝物押金10000元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物押金32000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.4718.45
B.4427.18
C.3786.41
D.4560
13.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售自己使用過(guò)的包裝物取得含稅銷售額36000元;以價(jià)值250000元(含稅)的`產(chǎn)品與乙企業(yè)(小規(guī)模納稅人)等價(jià)交換原材料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.5230.77
B.41555.56
C.29735.55
D.34274.01
14.某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)2012年2月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅均在當(dāng)月抵扣;當(dāng)年4月，因企業(yè)管理不善導(dǎo)致部分農(nóng)產(chǎn)品霉?fàn)�變質(zhì)，賬面成本為17586元，其中包括運(yùn)費(fèi)成本186元。則該企業(yè)4月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.2614
B.2276
C.2275.02
D.2972
15.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年2月進(jìn)口一批化妝品，買價(jià)100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.32.06
B.22.44
C.3.96
D.5.66
16.某外貿(mào)公司2012年3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：(1)第一次購(gòu)進(jìn)電飯煲500臺(tái)，不含稅單價(jià)150元/臺(tái);第二次購(gòu)進(jìn)電飯煲200臺(tái)，不含稅單價(jià)148元/臺(tái)(均取得增值稅專用發(fā)票);(2)將兩次外購(gòu)的電飯煲全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價(jià)為1：6，退稅率為15%)。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為( )元。
A.16102
B.12600
C.17782
D.15690
17.根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，以下批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.批發(fā)煙絲
B.批發(fā)煙葉
C.批發(fā)卷煙
D.批發(fā)雪茄煙
18.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，如需辦理委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅稅款抵扣手續(xù)的，除應(yīng)按有關(guān)規(guī)定提供納稅申報(bào)所需資料外，還需提供( )原件和復(fù)印件。
A.委托加工合同
B.支付加工費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
C.提貨憑證
D.代扣代收稅款憑證
19.某金銀首飾加工廠將其生產(chǎn)的金手鐲和翡翠戒指銷售給某具有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的零售單位，共取得不含稅銷售額320000元，無(wú)法準(zhǔn)確核算金手鐲和翡翠戒指的銷售額;銷售鍍金首飾取得不含稅銷售額40000元。上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元。
A.36000
B.32000
C.18000
D.20000
20.某化妝品廠2012年2月進(jìn)口一批香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格為350萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)取進(jìn)口香水精的60%用于生產(chǎn)化妝品;將生產(chǎn)的化妝品全部銷售，取得不含稅銷售額900萬(wàn)元。已知適用的關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.270
B.175.50
C.45
D.135
21.某白酒生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)受托為某單位生產(chǎn)50噸白酒，委托方提供原材料的金額為100萬(wàn)元(不含增值稅)，受托方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)20萬(wàn)元。委托方已將全部白酒收回。已知該白酒生產(chǎn)企業(yè)沒(méi)有同類白酒的市場(chǎng)銷售價(jià)格，白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元。
A.36.25
B.35
C.30
D.37.10
22.某手表生產(chǎn)企業(yè)將200只A型高檔手表用于職工福利，每只手表生產(chǎn)成本為9000元;將10只新研制生產(chǎn)的B型高檔手表贈(zèng)送給關(guān)系客戶，每只手表生產(chǎn)成本為40000元;銷售其生產(chǎn)的多功能手表共500只，每只不含稅售價(jià)為1000元。高檔手表適用的成本利潤(rùn)率為20%，消費(fèi)稅稅率為20%。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。
A.120000
B.528000
C.660000
D.760000
23.下列選項(xiàng)中應(yīng)按“小汽車”稅目繳納消費(fèi)稅的是( )。
A.電動(dòng)汽車
B.購(gòu)進(jìn)乘用車整車改裝生產(chǎn)的汽車
C.購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車
D.卡丁車
24.下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.以發(fā)行基金方式募集資金
B.物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金
C.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供飲食業(yè)服務(wù)
D.單位將位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與給學(xué)校
25.某餐飲公司2011年11月份取得餐飲收入60000元，支付人員工資14000元;購(gòu)買一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票注明價(jià)款4680元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.1620
B.2204.40
C.2320
D.3000
26.2012年2月，某鐵路運(yùn)輸單位取得收入如下：取得旅客票價(jià)收入70萬(wàn)元，補(bǔ)收旅客攜帶物品超重運(yùn)費(fèi)收入11萬(wàn)元，鐵路建設(shè)基金收入2萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)5萬(wàn)元。則該單位當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.2.58
B.2.74
C.2.1
D.2.64
27.境內(nèi)單位在境外提供( )暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
A.建筑業(yè)勞務(wù)
B.播映勞務(wù)
C.娛樂(lè)業(yè)勞務(wù)
D.租賃勞務(wù)
28.下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))有限公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈(zèng)送的電信服務(wù)業(yè)務(wù)
B.通信線路安裝
C.代辦電信工程
D.電話安裝
29.2012年3月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦體育比賽取得門票收入20000元;出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元;將場(chǎng)地出租給某招聘網(wǎng)站用于舉辦大型招聘會(huì)，向該網(wǎng)站收取場(chǎng)地占用費(fèi)60000元。則該體育館2012年3月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.5300
B.4900
C.6100
D.3900
30.下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A.納稅人補(bǔ)繳消費(fèi)稅時(shí)繳納的滯納金
B.納稅人因欠繳增值稅被處以的罰款
C.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的營(yíng)業(yè)稅稅款
D.根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定予以免征的營(yíng)業(yè)稅
31.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(位于市區(qū))，主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2011年4月實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅40萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅15萬(wàn)元;取得1月份增值稅出口退稅額4萬(wàn)元。當(dāng)月進(jìn)口貨物繳納增值稅10萬(wàn)元。則該企業(yè)2011年4月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.5.50
B.5.10
C.4.50
D.4.10
32.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)下列未稅資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)代扣代繳資源稅的是( )。
A.原油
B.天然氣
C.煤炭
D.鐵礦石
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