注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題
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1、A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一分公司，某納稅年度，總公司在A國(guó)取得所得600萬元，在B國(guó)分公司取得所得100萬元，分公司按30%稅率，但因處在B國(guó)稅收減半優(yōu)惠期而向B國(guó)政府繳納所得稅15萬元，A國(guó)所得稅率25%，按照限額饒讓抵免法，則A國(guó)應(yīng)對(duì)總公司征稅( )：
A.175萬元
B.160萬元
C.150萬元
D.145萬元
2、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.40
B.42.5
C.45
D.47.5
3、甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤(rùn)20萬元;乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤(rùn)200萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是( )。
A.利潤(rùn)分割法
B.再銷售價(jià)格法
C.交易凈利潤(rùn)法
D.可比非受控價(jià)格法
4、2015年3月，境內(nèi)某公司向一非居民企業(yè)(在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所)支付專利權(quán)的稅后所得252萬元,該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25.2
B.28
C.30
D.32.2
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