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2017注冊會計師《經(jīng)濟法》備考綜合練習(xí)題
據(jù)統(tǒng)計，截至2012年底，累計超過400萬人報名參加這一考試，累計已有16.6萬人取得注冊會計師全科合格證書。下面小編給大家整理了2017注冊會計師《經(jīng)濟法》備考綜合練習(xí)題，希望對大家有所幫助!
2017注冊會計師《經(jīng)濟法》備考綜合練習(xí)題
一、單項選擇題
1、某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元。該火電廠該年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )萬元。
A、37×1.5=55.5
B、(37+3)×1.5=60
C、(80-3)×1.5=115.5
D、80×1.5=120
2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、軍隊用于出租的土地
B、寺廟內(nèi)宗教人員的宿舍用地
C、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的員工食堂用地
D、市人民政府辦公用地
3、下列不屬于船舶噸稅的稅收優(yōu)惠的是( )。
A、應(yīng)納稅額是人民幣50元以下的船舶免稅
B、噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免稅
C、軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶免稅
D、自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的進口到港的空載船舶
4、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元;支付境外加工費600元，料件費500元;支付復(fù)運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為( )元。
A、170
B、110
C、250
D、390
5、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A、以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)
B、出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司
C、轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人
D、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)
6、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )。
A、36萬元
B、61萬元
C、25萬元
D、31萬元
7、印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費10萬;一個財產(chǎn)保險合同，財產(chǎn)1000萬，保險費1萬。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為( )萬元。
A、30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B、10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C、30×0.5‰+1×1‰=0.016
D、10×0.5‰+1×1‰=0.006
8、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為( )萬元。
A、4.20
B、3.92
C、3.22
D、2.38
9、某市一企業(yè)2013年6月被查補增值稅50000元，營業(yè)稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補繳的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為( )元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
10、某小型運輸公司擁有并使用以下車輛：整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛;整備質(zhì)量為4噸的汽車掛車5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的基準(zhǔn)稅額為60元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為( )。
A、3600元
B、4020元
C、4200元
D、4260元
11、根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的是( )。
A、飛機場占用耕地修建跑道
B、農(nóng)村居民占用耕地建造新房
C、養(yǎng)老院占用的耕地
D、學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地
12、甲公司轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊寫字樓，原造價1500萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為2000萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格3000 萬元，支付有關(guān)稅費500萬元，甲公司應(yīng)納土地增值稅為( )。
A、90萬元
B、500萬元
C、215萬元
D、345萬元
13、某油田2014年1月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產(chǎn)性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。
A、150
B、152.5
C、157.5
D、160
14、某礦業(yè)公司開采銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是( )。
A、實際產(chǎn)量
B、發(fā)貨數(shù)量
C、計劃產(chǎn)量
D、銷售數(shù)量
二、多項選擇題
1、下列各項中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
B、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
2、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有( )。
A、國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
B、工業(yè)企業(yè)之間以不動產(chǎn)作價入股進行投資
C、房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資
D、某商場因城市實施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)
3、煙葉稅的征稅范圍包括( )。
A、采摘煙葉
B、晾曬煙葉
C、烤煙葉
D、煙絲
4、下列憑證中，不應(yīng)繳納(貼)印花稅的有( )。
A、衛(wèi)生許可證
B、土地使用證
C、外匯許可證
D、稅務(wù)登記證
5、下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有( )。
A、工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進出口公司
B、外貿(mào)進出口公司
C、饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人
D、個人郵遞物品的的收件人
6、下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有( )。
A、企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)
B、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)
C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋
D、因停工大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，房屋處于大修期間
7、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。
A、摩托車，以“每輛”為計稅依據(jù)
B、游艇，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
C、載貨汽車，以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)
D、船舶，以“凈噸位”為計稅依據(jù)
8、根據(jù)規(guī)定，以下所列的印花稅的計稅依據(jù)正確的有( )。
A、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據(jù)
B、房屋產(chǎn)權(quán)證按件貼花
C、同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經(jīng)濟事項，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花
D、各種明細分類賬簿按照憑證件數(shù)作為計稅依據(jù)
9、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A、與原油同時開采的天然氣
B、煤礦生產(chǎn)的天然氣
C、開采的天然原油
D、生產(chǎn)的海鹽原鹽
10、下列關(guān)于進口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有( )。
A、按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，應(yīng)按其原進口之日實施的稅率征稅
B、屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C、暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅
D、溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當(dāng)天實施的稅率征稅
11、下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A、承受出讓的國有土地使用權(quán)
B、受贈人接受他人贈與的房屋
C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬
D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
12、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有( )。
A、承租房屋
B、以獲獎方式取得房屋所有權(quán)
C、購置房屋取得所有權(quán)
D、房屋交換且價格相等
13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有( )。
A、警用車船
B、養(yǎng)殖漁船
C、載貨汽車
D、載客汽車
14、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，屬于車輛購置稅征稅范圍的有( )。
A、購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛
B、購買使用進口應(yīng)稅車輛
C、直接進口使用應(yīng)稅車輛
D、受贈使用行為
15、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)的`有( )。
A、納稅人當(dāng)期實際繳納的增值稅稅額
B、納稅人當(dāng)期實際繳納的營業(yè)稅稅額
C、納稅人被處罰的“三稅”罰款
D、納稅人因欠繳消費稅而加收的滯納金
三、判斷題
1、對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，以征收的進口增值稅和消費稅為依據(jù)征收城市維護建設(shè)稅。( )
對
錯
2、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
對
錯
3、土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，只有取得了貨幣收入，才需要繳納土地增值稅。( )
對
錯
4、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。( )
對
錯
5、房屋交換，交換價格不相等的，由收取貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅;交換價格相等的，免征契稅。( )
對
錯
6、一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關(guān)稅。( )
對
錯
7、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。( )
對
錯
8、對于用單據(jù)代替合同的，如果此項業(yè)務(wù)既書立合同，又開立單據(jù)的，合同與單據(jù)須同時貼花計稅。( )
對
錯
9、自中國境外港口進入中國境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅，以應(yīng)稅船舶負責(zé)人為納稅人。( )
對
錯
10、耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位，不包括個人。( )
對
錯
11、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按超過部分增值額繳納土地增值稅。( )
對
錯
四、不定項選擇題
1、某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：
(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元;
(2)6月30日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;
(3)其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;
(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。
已知：當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A、6
B、0.6
C、0
D、7.68
<2> 、業(yè)務(wù)(2)出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A、2.16
B、1.08
C、1.92
D、2.4
<3> 、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計( )萬元。
A、36.84
B、35.92
C、30.84
D、37
<4> 、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是( )。
A、房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋
B、房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)
C、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔(dān)風(fēng)險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅
D、對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(80-3)×1.5=115.5(萬元)。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
國家機關(guān)、軍隊、宗教寺廟和由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項A是軍隊營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【該題針對“城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項D，自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的“初次”進口到港的空載船舶可以免稅。
【該題針對“船舶噸稅的稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】
運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)。
【該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】
土地增值稅征稅范圍規(guī)定，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅征稅范圍，所以，出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司不是土地增值稅的納稅人。
【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。
【該題針對“資源稅的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核印花稅的計算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產(chǎn)保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應(yīng)繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰(萬元)，選項D正確。
【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬元)。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 B
【答案解析】
應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。
【該題針對“城建稅及教育費附加的相關(guān)規(guī)定,教育費附加”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 A
【答案解析】
卡車應(yīng)納稅額=5×60×10=3000(元);汽車掛車應(yīng)納稅額=4×60×5×50%=600(元);該運輸公司應(yīng)納車船稅=3000+600=3600(元)。
【該題針對“車船稅,車船稅的計算”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 C
【答案解析】
鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅,耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，評估價格=重置成本×成新度折扣率=2000×70%=1400(萬元)，扣除項目金額 =1400+500=1900(萬元)，增值額=3000-1900=1100(萬元)，增值率=1100÷1900=58%，適用稅率為40%，應(yīng)納土地增值稅=1100×40%-1900 ×5%=345(萬元)
【該題針對“土地增值稅的計算,土地增值稅應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應(yīng)繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應(yīng)納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。
【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。
【該題針對“資源稅,資源稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
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