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稅務(wù)師考試報(bào)考科目搭配建議
導(dǎo)讀：稅務(wù)師考試共設(shè)《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會計(jì)》5個(gè)科目，很多考生在報(bào)考稅務(wù)師時(shí)，不知道怎么搭配考試科目，本文從稅務(wù)師考試各科目考試內(nèi)容分析，提出稅務(wù)師考試科目搭配建議，具體內(nèi)容請看如下信息：
稅務(wù)師考試科目共設(shè)《稅法(一)》、 《稅法(二)》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會計(jì)》5個(gè)科目。每個(gè)科目考試時(shí)間為兩個(gè)半小時(shí)，成績滿分為140分。根據(jù)稅務(wù)師職業(yè)資格考試關(guān)于成績管理相關(guān)規(guī)定，參加稅務(wù)師考試考生應(yīng)在連續(xù)的5個(gè)考試年度內(nèi)參加全部(5個(gè))科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書。那么問題來了，對于第一次報(bào)考稅務(wù)師考試的考生來講，什么樣的科目搭配，才能在稅務(wù)師考試中盡早取到合格證書呢?要想知道如何選擇稅務(wù)師考試科目搭配，需先了解稅務(wù)師考試的各個(gè)科目考試的內(nèi)容都是寫什么?
《稅法(一)》考情分析：理論與實(shí)踐相結(jié)合，側(cè)重應(yīng)用操作，考試涉及基礎(chǔ)理論、稅法政策、操作運(yùn)用三大部分內(nèi)容;總體難度較平穩(wěn)，綜合性比較強(qiáng)，跨章節(jié)題目在計(jì)算、綜合題型，甚至單選、多選出現(xiàn)，更加高度重視。
《稅法(二)》考情分析：各章年年有考點(diǎn)，但分值所占比重差異較大，企業(yè)所得稅(重點(diǎn)、難點(diǎn))、個(gè)人所得稅兩個(gè)占總分的555-60%左右，稅務(wù)師考試試題設(shè)計(jì)偏向?qū)崉?wù)、答案回歸教材，在復(fù)習(xí)的時(shí)候，一定要多研讀考試教材。
《財(cái)務(wù)與會計(jì)》考試教材共19章，包括“財(cái)務(wù)”與“會計(jì)”兩部分內(nèi)容，其中財(cái)務(wù)部分共7章，會計(jì)部分共12章。其中交易性金融資產(chǎn)、存貨、非貨幣性資產(chǎn)交換、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、借款費(fèi)用、應(yīng)付債券、債務(wù)重組、收入、所得稅、會計(jì)調(diào)整和合并財(cái)務(wù)報(bào)表等內(nèi)容會是命題的重點(diǎn)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》主要考核稅種：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅收征管、稅務(wù)復(fù)議、涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)范圍規(guī)則及法律責(zé)任也會出現(xiàn)在大題的考核中。
考核重點(diǎn)內(nèi)容
1.增值稅
增值稅與營業(yè)稅征稅范圍的劃分、銷售使用過的固定資產(chǎn)的財(cái)稅處理、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的管理與劃分(認(rèn)定--登記)、出口退稅(難點(diǎn)非重點(diǎn))、綜合題--增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的財(cái)稅處理
2.企業(yè)所得稅的綜合題--收入、扣除、資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠等
3.消費(fèi)稅
消費(fèi)稅與增值稅計(jì)稅依據(jù)的關(guān)系、委托加工的增值稅與消費(fèi)稅財(cái)稅處理
4.營業(yè)稅
建筑業(yè)征稅的規(guī)定、自建建筑物的財(cái)稅處理、金融保險(xiǎn)業(yè)稅務(wù)處理
5.土地增值稅的計(jì)算與籌劃
6.個(gè)人所得稅的計(jì)算--財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股票期權(quán)等
7.印花稅的題目--征稅范圍、稅額計(jì)算
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅問題
9.收入確認(rèn)與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間關(guān)系
流轉(zhuǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間≠企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間≠會計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間
10.資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
11.企業(yè)向個(gè)人借款利息的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅處理、發(fā)票開具
12.房屋、建筑物后續(xù)支出的稅務(wù)處理：增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅
13.企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的處理
14.境外所得的稅額抵免
15.長期股權(quán)投資投資階段、持有階段、處置階段的財(cái)稅處理、納稅籌劃
16.企業(yè)清算的稅務(wù)處理--難點(diǎn)非重點(diǎn)
17.企業(yè)重組的稅務(wù)處理--難點(diǎn)非重點(diǎn)
18.發(fā)票管理類題目--丟失、開紅字發(fā)票、代開發(fā)票等
19.稅收征管法、稅務(wù)行政復(fù)議、涉稅服務(wù)方面題目
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)VS稅一、稅二
稅法一、稅法二的難度在于考得比較細(xì)致;
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的難度在于考得比較綜合。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》考試難度較大，80%題目考案例或組合知識點(diǎn)考核，考試教材又是大量法律條文堆砌而成，全書基本沒有例子，只有一句句的大量原文。學(xué)習(xí)本科目時(shí)，應(yīng)以理解為主，學(xué)習(xí)相關(guān)的法律條件，強(qiáng)調(diào)理解為主，通過生活認(rèn)識上升法律認(rèn)識，注重學(xué)習(xí)法律思維方法訓(xùn)練，培養(yǎng)學(xué)習(xí)法律的興趣。
從稅務(wù)師各科目考試內(nèi)容來看，稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試內(nèi)容有很大的關(guān)聯(lián)性，這三個(gè)科目可以放在一起進(jìn)行備考復(fù)習(xí)。財(cái)務(wù)會計(jì)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律可以放在一起搭配或單獨(dú)備考，以下稅務(wù)師考試備考科目搭配可以參考。
| 通過年份 | 科目搭配 | 推薦指數(shù) |
| 2年通過稅務(wù)師考試 |
第一年：稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 第二年：財(cái)務(wù)與會計(jì)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律 |
★★★ |
| 3年通過稅務(wù)師考試 |
第一年：稅法一、稅法二、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 第二年：財(cái)務(wù)與會計(jì) 第三年：涉稅服務(wù)相關(guān)法律 |
★★★★ |
| 4年通過稅務(wù)師考試 |
第一年：稅法一、稅法二 第二年：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 第三年：財(cái)務(wù)與會計(jì) 第四年：涉稅服務(wù)相關(guān)法律 |
★★ |
| 5年通過稅務(wù)師考試 |
第一年：稅法一 第二年：稅法二 第三年：涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) 第四年：財(cái)務(wù)與會計(jì) 第五年：涉稅服務(wù)相關(guān)法律 |
★ |
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