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稅務師考試各科目側重點
近年來，稅務師考試難度呈上升趨勢，下面是小編為大家整理的稅務師考試各科目側重點，歡迎參考。
稅法一：
一、《稅法一》考試特點
首先從內容上來說，在稅務師考試的五個科目中，《稅法一》和《稅法二》涉及的內容是相對比較少的，考試難度也相對較小，《稅法一》側重講解以流轉稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內容非常細致，要求考生對每個稅種的稅收要素，尤其是應納稅額的計算掌握的非常扎實。2016年稅務師考試真題中減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道，也可以看出考試命題趨勢的變化。
二、學習方法建議
針對《稅法一》考試的特點，《稅法一》的學習應該從兩方面著手。
整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據(jù)《稅法一》科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。
細節(jié)上，做大量練習，要想通過考試必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績。稅務師考試的題量非常大，達到“會做”的程度是不夠的，一定要達到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規(guī)定時間是無法做完題目的。我們做題一定要做典型和含金量高的題目。
三、《稅法一》考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1.稅法的基本原理，包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實體法要素、稅收程序法、稅收法律關系、稅收立法、稅法的建立和發(fā)展等。
2.增值稅納稅人的分類、增值稅的征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優(yōu)惠、應納稅額的計算、增值稅出口退(免)稅、增值稅專用發(fā)票的使用和管理、申報與繳納。
3.消費稅的納稅人、稅目與稅率、計稅依據(jù)、外購或委托加工應稅消費品連續(xù)生產準予抵扣的范圍，應納消費稅的計算、申報與繳納。
4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠及申報與繳納。
5.稅收管轄權的內涵和分類方法、約束稅收管轄權的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法。
稅法二：
一、《稅法二》考試特點
《稅法二》側重講解以所得稅為主的幾個實體法稅種，和《稅法一》中的實體法稅種共同構成我國的稅收實體法體系。本科目的難度在稅務師考試中也是比較小的，2016年考試真題中也是減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道。從考試命題的趨勢來說，《稅法二》考試更注重應納稅額的計算。
二、學習方法建議
1.熟悉教材
《稅法二》科目中考查的知識點是非常細致的，尤其是企業(yè)所得稅一章中會考查很多記憶性的內容，所以需要對教材非常熟悉。
2.抓住當年的重點、難點
在復習過程中，對重點內容要多看、多做練習，力求熟練掌握教材的重點內容。難點內容往往是復習備考過程中的絆腳石，所以要認真閱讀教材相關的內容，理解稅收規(guī)定的原理進而掌握稅收政策。對于企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅三個重點章節(jié)一定要多花時間和精力。
3.多做練習
稅法中有一些政策是比較抽象的，較難理解，可以通過做題來理解掌握相關的知識點。另外，稅法中考查的內容非常細致，很多考點設置的陷阱比較隱蔽，需要通過多做題來熟悉考試的出題思路，在做題的過程中要善于總結和歸納。
4.重視歷年考題
研究歷年考試命題模式與解答思路是考試應試中的“必要程序”，無論是對考試時間的把握，還是出題的思路，諸多方面都會讓你更加貼近考試。偶爾稅務師考試中還可能會出現(xiàn)前幾年考題中的個別原題。
三、《稅法二》考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1.企業(yè)所得稅納稅人、征稅對象與稅率、應納稅所得額的計算、資產的所得稅處理、資產損失稅前扣除的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、應納稅額的計算、房地產開發(fā)經營業(yè)務的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、特別納稅調整。
2.個人所得稅征稅對象、稅率與應納稅所得額的確定、應納稅額的計算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
3.土地增值稅征稅范圍、納稅人和稅率、轉讓房地產增值額的確定、應納稅額的計算、減免稅優(yōu)惠、征收管理。
4.其他各稅種納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、征收管理。
財務與會計：
一、財務與會計科目特點
財務與會計包括財務管理與會計兩部分。提到財務與會計，不禁讓大家“大驚失色”，一方面在于其有復雜的賬務處理，另一方面在于復雜的公式計算以及各種優(yōu)缺點的記憶。既要理解記憶財管公式以及不同經濟業(yè)務的賬務處理，又要掌握如何運用。從命題規(guī)律來看，考試的覆蓋面更廣。對于一些不�？疾榈闹R點本年也考查了，而且側重于教材中細小知識點的表述。因此，一定要精讀教材，全面掌握教材內容。從考核思路來看，計算要求高。從近幾年的考試情況來看，題量沒有減少，而且對于計算的要求比較高，每個小題的計算不能一目了然，有的題目甚至需要計算兩年或多年的數(shù)據(jù)。
二、學習方法建議
1.預習階段：由于預習階段教材、大綱還沒有發(fā)布，而且有的學員沒有財管和會計方面的基礎，建議大家先聽零基礎以及預習進階課程，先根據(jù)2016年的教材內容進行學習，等2017年教材下發(fā)后再根據(jù)教材變動表重點學習教材變動地方。
2.基礎學習階段：看教材+基礎學習/強化提高課程+練習題目!這個階段主要是將基礎知識掌握扎實，可以先聽老師的講解，然后再看教材。但是這個階段在聽完老師的講解或是教材后一定要做一些練習題目，切忌只聽課不做題。
3.強化提高階段：這個階段主要是做練習題目，可以結合網校的習題精講課件/應試指南/經典題解等強化相關的知識點。在保證正確率的情況下，提高題目的解答速度，在掌握相關知識點的情況下，尋找簡便算法，節(jié)約時間。
4.考前沖刺階段：這個階段主要是回顧基礎知識點，可以結合模擬題+沖刺串講課件+全真模擬試卷查補知識點的漏洞。注重章節(jié)之間的聯(lián)系，比如會計政策變更、差錯更正、日后事項與所得稅等的結合。
5.重視歷年考題
研究近三年的歷年考試題目是考前的“必要工作”之一，尤其是對題目涉及的知識點以及出題思路的研究，會讓你更加貼近考試。
三、財務與會計考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握和運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能。
1.財務管理，包括財務管理目標、財務管理基礎、財務預測和財務預算、籌資與股利分配管理、投資管理、營運資金管理、財務分析與評價。
2.會計基本理論，包括會計基本假設、財務會計要素的確認、計量和報告、會計信息質量要求。
3.資產、負債、所有者權益要素，包括流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債及所有者權益的核算，其核算時可能會穿插與之相關的外幣交易、非貨幣性資產交換、或有事項、債務重組等。
4.收入、費用、利潤和產品成本，包括收入、成本、期間費用、利潤和利潤分配的核算，以及產品成本核算基本方法。
5.所得稅，包括計稅基礎、暫時性差異以及所得稅費用計算等。
6.會計調整，包括會計政策變更、會計估計變更、前期差錯更正和日后事項的核算。
7.財務報告與合并報表，包括四大報表及附注的填列、長期股權投資與所有者權益的合并處理以及各種交易和事項的合并處理。
涉稅服務相關法律：
一、涉稅服務相關法律考試特點
稅務師中的《涉稅服務相關法律》內容龐雜、記憶量大，涉及的部門法、法律、法規(guī)及司法解釋眾多，但考題并非對法條規(guī)定的簡單考查，而重在考核考生對法律知識的理解和實際應用能力，這就加大了本門課的通過難度。
另外，《涉稅服務相關法律》中的很多知識點既獨立又綜合，即每章或每個知識點既可以獨立命題，又可以相互結合起來出綜合題。題目比較靈活，貼近生活的案例性題目日益增多，從2015年開始，此特點越來越明顯�？傊晃兑揽克烙浻脖硲獙Α渡娑惙⻊障嚓P法律》的時代已經過去，理解才是王道。
二、學習方法建議
1.建立宏觀的法律體系基礎學習，混個“臉熟”，“聽”“看”“練”，聽課件→看教材→練題目。
2.善于歸納、比較和思考，回歸立法意圖理解→總結→記憶→簡單、機械、重復。
3.“愛上法律”找到學習樂趣，通過生活認識上升法律認識、法律是“推”出來的，不是“背”出來的。
三、涉稅服務相關法律考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1.行政法基本理論，包括行政法的基本原則、行政法的淵源、行政機關及其他行使行政職權的組織、行政行為的分類、行政行為的效力、行政程序法的基本制度、行政法律事實；
2.行政許可法律制度，包括行政許可法的基本原則、行政許可的設定、行政許可的實施程序、行政許可的撤銷和注銷；
3.行政處罰法律制度，包括行政處罰的種類、行政處罰程序、稅務行政處罰；
4.行政強制法律制度，包括行政強制概述、行政強制措施的實施、行政強制執(zhí)行的實施；
5.行政復議法律制度，包括行政復議參加人、行政復議管轄、行政復議程序、稅務行政復議；
6.民法基本理論，包括民事法律關系、民事法律行為、訴訟時效制度；
7.物權法律制度，包括物權概述、物權變動、所有權的取得和消滅、共有、建筑物區(qū)分所有權、用益物權、擔保物權；
8.債權法律制度，包括債的發(fā)生原因、債的保全、保證、定金、債的移轉、合同的訂立、合同的效力、合同履行中的抗辯權、締約過失責任與違約責任、合同的主要種類、侵權責任制度；
9.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)法律制度，包括個人獨資企業(yè)的設立、事務管理、債務承擔、普通合伙企業(yè)的設立、入伙、退伙、特殊普通合伙企業(yè)、有限合伙企業(yè)、合伙企業(yè)的結算和清算；
10.公司法律制度，包括公司概述、公司設立、公司變更、解散與清算、公司的組織機構——股東(大)會職權、董事會職權、臨時股東(大)會、一人有限責任公司、國有獨資公司、有限責任公司的股權轉讓、股東訴訟——股東代表訴訟、公司決議瑕疵訴訟；
11.破產法律制度，包括破產案件的申請與受理、管理人制度、債權人會議及債權人委員會、債務人財產、破產費用、共益?zhèn)鶆�、重整程序、和解程序�?/p>
12.刑法基本理論，包括犯罪及構成、罪數(shù)；
13.刑罰，包括刑罰概述、刑罰的適用——累犯、自首、緩刑、假釋、減刑、禁止令；
14.涉稅犯罪法律制度，包括各類危害稅收征管罪、各類涉稅瀆職罪；
15.行政訴訟法律制度，包括行政訴訟的受案范圍、行政訴訟管轄、行政訴訟參加人、行政訴訟證據(jù)、行政訴訟程序、行政賠償訴訟；
16.民事訴訟法律制度，包括民事訴訟法的基本原則、民事訴訟管轄、民事訴訟證據(jù)、民事訴訟一審程序、簡易程序中的小額訴訟程序、民事訴訟二審程序、民事訴訟審判監(jiān)督程序；
17.刑事訴訟法律制度，包括刑事訴訟法的基本原則、刑事訴訟參與人、回避制度、辯護制度、刑事強制措施、附帶民事訴訟、刑事訴訟證據(jù)、偵查措施、刑事訴訟程序。
涉稅服務實務：
一、《涉稅服務實務》考試特點：
《涉稅服務實務》考試命題具有一些明顯的特點，可以概括為以下幾個方面：
1.重點突出，考試分值分布相對集中，但涉及的章節(jié)內容很廣泛。
2.和其他科目之間結合比較緊密，對于其他科目知識的運用比較多。例如涉稅服務實務教材中沒有介紹，在稅法(Ⅰ)或稅法(Ⅱ)教材中有相關內容的知識點，也可以直接在涉稅服務實務考試中命題。
3.注重實務操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高。從最近幾年的考題內容看，尤其是簡單題，與實務的結合越來越緊密。今年考題中的兩個綜合題都涉及納稅申報表的填報。
4.考試科目中主觀題的比重較大�！渡娑惙⻊諏崉铡肥嵌悇諑熚鍌�科目中唯一需要用文字進行解答的，而且主觀題所占分值較多。
二、學習方法建議：
1.以教材為基礎，結合大綱，對各個知識點要分層次學習。明確大綱中對于掌握、熟悉、了解三個層次的劃分。對于教材要通讀、精度。教材是考試的唯一指定用書，也是考試命題的來源和判卷的依據(jù)，歷年考試的絕大部分命題都可以直接從教材中獲得答案。
2.把握考試重點，關注教材的新增或變化內容。考試在通讀教材的基礎上，應著重把握重點內容，從歷年的試題來看，重點章節(jié)內容，分數(shù)比重約占75%左右。
3.聽課、看書、做題有機的結合起來。高效率的學習至少要包括聽課、看書和做題三個步驟。通過做題達到鞏固知識、熟悉題型、強化記憶的效果，可以幫我們打下良好的基礎。
三、《涉稅服務實務》考試目標
考生應當根據(jù)本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業(yè)知識和職業(yè)技能，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，解決實務問題。
1.掌握各稅種應納稅額的計算；
2.掌握各稅種納稅申報表的填寫；
3.掌握企業(yè)涉稅的會計核算；
4.掌握各稅種的納稅審核。
《稅法一》
總的原則是：全面研讀大綱和教材，把握教材之精髓;講究學習方法，善于總結規(guī)律，掌握關鍵點，理解和做題相結合。
具體方法：制定合理的學習計劃，進行全面、系統(tǒng)的學習。
第一階段：泛讀。大概了解一下教材的脈絡和各章的主要內容，判斷自己對該課程的理解程度，決定還需要花多長時間來進一步學習，為進一步學習做好思想和時間上的準備。
第二階段：精讀。按照章節(jié)學習，認真去聽網校老師的課，重點掌握每章的具體內容，特別注意基礎知識的掌握;然后趁熱打鐵及時做各章的習題，用理論聯(lián)系實際來加強對教材的理解;對尚未弄懂的問題一個也不放過，特別是對于復習的重點，要狠下功夫，重點對待。
第三階段：鞏固練習。在前面一階段學習的基礎上，對于整本書的內容應該做到融會貫通，多做一些針對性較強的綜合練習題，網校的習題班一定更要認真的去做，通過練習做到舉一反三，學會從不同的角度進一步掌握所學的東西，這對于集中精力，應付考試是一種極好的學習方式。
第四階段：總復習階段。模擬演練、測試自己。此階段應著重針對應試做一些訓練，“實戰(zhàn)學習”是很重要的。獨立地進行模擬習題演練，是考核自己對知識掌握程度的必要手段，是查漏補缺的有效途徑。通過采用全真模擬方式反復進行練習，可以知道自己在哪一方面學得還不夠，以便更好地調整復習時間和內容。
《稅法二》
總的原則是：全面復習，吃透教材。
首先，認真通讀教材，對全書體系有大概的了解，知道本書都涉及哪些稅種，基本的計稅原理是什么。這一遍看書只求知其然，有個大概的印象就行了。如果沒有時間，不用做習題。
其次，精讀每一章節(jié)。要有“細摳”的精神，對稅法規(guī)定的細微處也要認真思考，力求知其所以然。并配合看書，適量做一些與每章節(jié)配套的習題，力求做到不僅看懂了書，還能正確應用，準確解題。
最后，通讀全書，查漏補缺，做一些跨章節(jié)的習題，立求把知識點前后串聯(lián)起來，融會貫通。這時往往臨近考試，如果還有知識點實在沒有復習掌握，那么不管時間多么緊張，也要進行最后的通讀，快速地把全書翻一遍，在腦子當中回憶所有已經學過的、掌握的知識，并根據(jù)自己的實際情況，將最重要的章節(jié)進行重點復習。建議大家可以把本書的目錄打開，對著章節(jié)的名稱回憶相關的內容。
學習《稅法(二)》可分兩步走。首先、應掌握每個稅種的計算公式。計算公式不僅明確了應納稅額的計算方法，同時也指明了復習和掌握主要內容的基本思路。其次、應掌握各稅種的特點，這樣就可以把繁雜的內容簡化，使復習產生事半功倍的效果。
《財務與會計》
總的原則是：突破難點、關注熱點。
大家在復習過程中，要正確把握本學科的知識體系以及重點、難點以及新增內容之間的關系，合理安排有限的時間，提高學習效率。具體來說，應把握如下幾點：
首先，全面學習基礎知識。由于《財務與會計》試卷題量較大，考核點多，因此全面學習是必要的，尤其對會計而言，每一部分內容之間關系很緊密，整體內容形成一個完整的體系，不能割裂開來。
其次，熟練掌握重點內容。對于一門學科而言，重點始終是重點，在各類考試中出現(xiàn)概率都較高，占的分值也大。因此，從各章考試分數(shù)比例看，存貨、固定資產、長期投資以及收入、成本費用和利潤都占到很大的比重。
再次，盡量吃透難點知識。吃透難點，在考試中能夠起到事半功倍的效果。同樣，由于難點把握不夠，在考試過程中，攔路虎、絆腳石就會隨處可見;由于以上的原因，難點問題歷來就成為出題專家的偏好，也不幸成為試題難易程度的標志。因此，在學習過程中，要認真對待難點問題，只要下功夫，掌握正確的學習方法，就可以消滅難點。難點內容往往與重點內容交織在一起，突破難點，也就掌握了重點。
科學的學習環(huán)節(jié)
科學的學習環(huán)節(jié)包括預習、聽課、看書、練習、復習幾個階段，要把每個環(huán)節(jié)有機的結合起來，各環(huán)節(jié)盡量不要脫節(jié)，參加輔導班是必要的。另外本學科尤其強調練習，教材知識掌握得很好，不做練習也是很難應對考試的。必須養(yǎng)成一邊學習一邊做題的習慣。通過學習，掌握基本知識，通過做題檢查學習效果，發(fā)現(xiàn)問題，同時也能鍛煉大家分析問題、判斷問題以及全面綜合解決問題的能力。
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