2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題
雖然2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試的報(bào)名時(shí)間尚未確定，但是早點(diǎn)做好準(zhǔn)備還是有好處的，下面應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)為你整理了，注冊(cè)稅務(wù)師往年的考試真題，希望對(duì)你有所獲益。
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一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是( )。
A.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%
D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
3. 下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是( )。
A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失
C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失
D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失
4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是( )。
A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定
5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是( )。
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)(權(quán)利)之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、對(duì)外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是( )。
A.開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除
B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除
C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除
D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提(應(yīng)付)費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是( )。
A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用
B.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤率預(yù)提費(fèi)用
D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用
8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是( )。
A.應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率)
B.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率+營業(yè)稅稅率)
C.非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%~50%間確定利潤率
9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書面情況說明的時(shí)限是( )日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬股，2011年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬元，以銀行存款支付7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.250
B.270
C.280
D.300
11. 2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
12. 某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2009年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為25%，勞務(wù)活動(dòng)適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)2009年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.16.19
B.40.18
C.16.07
D.40.13
13. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于( )年。
A.3
B.5
C.7
D.10
14. 某商業(yè)企業(yè)2010年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計(jì)860萬元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)857.2萬元。2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.0.28
B.0.35
C.0.56
D.0.70
15. 在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書面報(bào)告之日起( )日內(nèi)。
A.15
B.30
C.45
D.60
16. 下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.在其他單位兼職取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任職單位取得董事費(fèi)收入
D.個(gè)人購買彩票取得的中獎(jiǎng)收入
17. 個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
18. 中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
20. 2010年2月中國公民趙某買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
21. 中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅( )元。
A.18600
B.15400
C.14300
D.12760
22. 2010年中國公民劉某出版長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元;10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4480
B.4560
C.6080
D.7760
23. 中國公民李某2010年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入30000元;在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入80000元，已在A國繳納了個(gè)人所得稅15000元、B國繳納了個(gè)人所得稅20000元。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4800
B.5200
C.8800
D.7400
24. 中國公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1550
B.2650
C.7050
D.10650
25. 中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.311.47
B.316.27
C.294.00
D.266.50
26. 2010年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及附加合計(jì)275萬元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi)2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.0
B.140.25
C.223.75
D.262.50
27. 納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起( )日內(nèi)。
A.5
B.7
C.10
D.15
28. 下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.審計(jì)咨詢合同
C.貼息貸款合同
D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同
29. 甲公司2009年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬元。2010年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元;5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2010年甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。
A.1200
B.1400
C.1700
D.1900
30. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費(fèi)用60萬元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.3240
B.3600
C.5400
D.6000
31. 國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
32. 某企業(yè)2010年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢，9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉庫入賬原值400萬元;9月30日將原值300萬元的舊車間對(duì)外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%。2010年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。
A.3.60
B.3.93
C.4.14
D.6.25
33. 2010年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)30萬元)和非工業(yè)用途房產(chǎn)(原價(jià)20萬元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
34. 2010年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2010年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.120
B.150
C.180
D.200
35. 下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅
B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅
C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車船稅
36. 甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2010年1月將價(jià)值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場(chǎng)所，3月以200萬元的價(jià)格購入一處房產(chǎn);6月將價(jià)值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價(jià)值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價(jià)40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅( )萬元。
A.8.00
B.8.40
C.9.60
D.16.00
37. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.協(xié)議成交價(jià)格
B.所在地省級(jí)人民政府公示的土地基準(zhǔn)價(jià)格
C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價(jià)格
D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定的價(jià)格
38. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.鹽場(chǎng)的鹽灘用地
B.企業(yè)辦學(xué)用地
C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地
D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地
39. 某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是( )月份。
A.4
B.5
C.6
D.7
40. 下列耕地免征耕地占用稅的是( )。
A.農(nóng)村住宅占用的耕地
B.醫(yī)院占用的耕地
C.鐵路線路占用的耕地
D.飛機(jī)跑道占用的耕地
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二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供的證據(jù)有( )。
A.國家明令停建項(xiàng)目的文件
B.工程項(xiàng)目實(shí)際投資額的確定依據(jù)
C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明
D.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件
E.企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件
2. 下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有( )。
A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失
B.被收購企業(yè)原有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變
C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上應(yīng)保持不變
D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定
E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
3. 下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有( )。
A.可否銷售原則
B.分類歸集原則
C.定價(jià)差異原則
D.功能區(qū)分原則
E.收入配比原則
4. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的主要資料有( )。
A.技術(shù)出口合同副本
B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表
C.企業(yè)取得的外匯收入證明
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)�、�?jì)算的相關(guān)資料
E.省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說法正確的有( )。
A.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額
C.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額
D.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額
E.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額
6. 根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評(píng)估的有( )。
A.關(guān)聯(lián)交易變化情況
B.企業(yè)納稅申報(bào)額變化情況
C.企業(yè)客戶變化情況
D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況
E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況
7. 企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有( )。
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說明資料
E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料
8. 下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有( )。
A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定
B.非參與方預(yù)期收益的計(jì)算方法
C.參與方會(huì)計(jì)方法的運(yùn)用及變更說明
D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定
E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定
9. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有( )。
A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析
B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析
C.企業(yè)注冊(cè)資本等權(quán)益投資的變動(dòng)情況說明
D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時(shí)的市場(chǎng)狀況
E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對(duì)應(yīng)的銷售成本
10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時(shí)，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有( )。
A.安排的報(bào)稅人員
B.安排訂立的時(shí)間和執(zhí)行期間
C.安排實(shí)現(xiàn)的方式
D.安排涉及各方財(cái)務(wù)狀況的變化
E.安排的稅收結(jié)果
11. 下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有( )。
A.攤位費(fèi)
B.工商管理費(fèi)
C.個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)
D.用于家庭的費(fèi)用支出
E.各種贊助的費(fèi)用支出
12. 下列收入中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人
D.私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對(duì)外出租而獲得的租金收入
E.個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入
13. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有( )。
A.股票面值
B.股票發(fā)行價(jià)
C.每股凈資產(chǎn)
D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值
E.個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額
14. 下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說法中，正確的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用
B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用
C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用
D.個(gè)人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)
E.個(gè)人出售已購公有住房時(shí)的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額
15. 下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有( )。
A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除
E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)
16. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅
D.無論賬冊(cè)是否健全，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅
E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上5倍以下的罰款
17. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有( )。
A.房地產(chǎn)評(píng)估增值
B.個(gè)人之間交換自有居住用房
C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給直系親屬
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資
E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶
18. 下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有( )。
A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除
C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價(jià)，應(yīng)作為當(dāng)期的收入
D.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致
E.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)
19. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有( )。
A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)
B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)
E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)
20. 下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
C.專利實(shí)施許可合同
D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
E.土地使用權(quán)出讓合同
21. 下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有( )。
A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花
B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷
D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花
E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù)
22. 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)
B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)
C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)
D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)
E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn)
23. 下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有( )。
A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)
B.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)
C.個(gè)人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)
D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產(chǎn)
E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn)
24. 下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A.電車
B.摩托車
C.微型客車
D.半掛牽引車
E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車
25. 下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的有( )。
A.專業(yè)作業(yè)車按照自重噸位計(jì)算
B.不及1噸的小型車船，一律按1噸計(jì)算
C.車輛自重噸位尾數(shù)在0.5噸以上按1噸計(jì)算
D.客貨兩用汽車，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅
E.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下(含0.5噸)的不予計(jì)算，超過0.5噸的按照1噸計(jì)算
26. 下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施
C.企業(yè)分立中新設(shè)方承受原企業(yè)的房產(chǎn)
D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)
E.個(gè)人購買80平方米且唯一的家庭普通住房
27. 王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2010年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評(píng)估價(jià)20萬元;當(dāng)月王先生將門面房作價(jià)30萬元投資于甲企業(yè);另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有( )。
A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅3.6萬元
B.王先生應(yīng)繳納契稅0.08萬元
C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元
D.王先生將門面投資需繳納契稅
E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅
28. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地
B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地
C.基建項(xiàng)目在建期間的用地
D.企業(yè)范圍內(nèi)尚未利用的荒山
E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地
29. 下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。
A.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地
B.國家機(jī)關(guān)辦公用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地
E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目中配套建造廉租房的用地
30. 下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A.占用耕地建房
B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)
D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院
E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)
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三、計(jì)算題
1. 中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)任董事，2010年個(gè)人收入如下：
(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。
(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣2100元;從C國取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國稅法繳納的個(gè)人所得稅折合人民幣17000元。
(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
71. 2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.32175
B.33500
C.40875
D.45475
72. 2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800
73. 2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.140
C.240
D.860
74. 2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500
2. 2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。
(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。
(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。
當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
75. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
76. 2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
77. 2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
78. 2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
四、綜合題
1. 某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號(hào)的空調(diào)。2010年1~11月實(shí)現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用950萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元(未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤755萬元。
2010年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場(chǎng)，不含稅價(jià)款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場(chǎng)在12月22日前付清全部款項(xiàng)，企業(yè)將給予商場(chǎng)不含稅價(jià)款3%的銷售折扣;12月20日商場(chǎng)付清了全部款項(xiàng)。
(2)12月15日企業(yè)按成本價(jià)銷售20臺(tái)空調(diào)給本企業(yè)職工，共計(jì)收款2.4萬元。
(3)12月18日接受某公司捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元。
(4)12月購進(jìn)原材料共計(jì)500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元;取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。
(5)12月25日通過公益性社會(huì)團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會(huì)團(tuán)體開具的合法票據(jù)。
(6)12月28日對(duì)庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬元)。
(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。
(8)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用90萬元(注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。
(9)12月份共計(jì)發(fā)生銷售費(fèi)用90萬元、管理費(fèi)用300萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
79. 12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加( )萬元。
A.3.83
B.3.84
C.3.85
D.3.86
80. 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.增值稅款
B.銷售費(fèi)用
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.材料損失
E.公益性捐贈(zèng)款項(xiàng)
81. 2010年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤總額是( )萬元。
A.476.63
B.482.04
C.486.04
D.497.74
82. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和公益性捐贈(zèng)合計(jì)調(diào)整金額是( )萬元。
A.53.64
B.53.72
C.54.04
D.54.74
83. 計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是( )萬元。
A.26.42
B.34.32
C.45.65
D.62.16
84. 2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.130.40
B.130.84
C.134.56
D.142.36
2. 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價(jià)500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時(shí)，支付了價(jià)款200萬元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元。
甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價(jià)款200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元;建筑安裝工程費(fèi)500萬元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元)、銷售費(fèi)用60萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對(duì)災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈(zèng)76萬元。(當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
85. 2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
86. 2010年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
87. 2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的稅金及附加合計(jì)( )萬元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
88. 2010年甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為( )萬元。
A.76.70
B.80.00
C.131.90
D.136.70
89. 2010年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.95.83
B.96.21
C.105.84
D.109.84
90. 2010年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.105.21
B.105.34
C.105.90
D.106.01
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