2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題
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一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說(shuō)法，正確的是( )。
A.可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易
C.成本加成法通常適用于無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易
D.交易凈利潤(rùn)法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易
2.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬(wàn)元，股權(quán)的購(gòu)置成本為800萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬(wàn)元。
A.50
B.180
C.200
D.220
3.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬(wàn)元。
A.10
B.20
C.30
D.35
4.2012年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.已完工作的測(cè)量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例
5.某商貿(mào)公司2012年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬(wàn)元。
A.200
B.220
C.400
D.520
6.2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤(pán)價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( )元。
A.300000
B.320000
C.380000
D.400000
7.2012年1月某公司購(gòu)進(jìn)-套價(jià)值60萬(wàn)元的管理軟件，符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是( )萬(wàn)元。
A.6
B.10
C.30
D.60
8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。
A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的
B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的
C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無(wú)法追償?shù)?/p>
D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過(guò)應(yīng)收賬款的
9.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購(gòu)買(mǎi)方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬(wàn)元，其中基價(jià)為6000萬(wàn)元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入( )萬(wàn)元。
A.6000
B.6400
C.7600
D.8000
10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本的分配方法是( )。
A.占地面積法
B.建筑面積法
C.直接成本法
D.預(yù)算造價(jià)法
11.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。
A.停牌的上市公司
B.跨省界匯總納稅企業(yè)
C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠
D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所
12.某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.3
B.3.5
C.4
D.4.5
13.2012年9月某化肥廠購(gòu)進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目)，均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬(wàn)元。
A.10
B.11.7
C.100
D.117
14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限是( )。
A.企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度
B.企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度
15.2012年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅
B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
C.張某、李某需要就合伙所得繳納個(gè)人所得稅
D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則
16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是( )。
A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入
B.由于搬遷處置存貨而取得的收入
C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入
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D.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入
17.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人的房屋租賃所得
B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得
C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得
D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得
18.下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。
A.個(gè)人兼職取得的所得
B.退休人員再任職取得的`所得
C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得
D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得
19.下列關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，符合政策規(guī)定的是( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅
D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買(mǎi)賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息所得繳納個(gè)人所得稅
20.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，受贈(zèng)人無(wú)償受贈(zèng)房屋所得應(yīng)歸屬于( )。
A.偶然所得
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.其他所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
21.方某接受房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬(wàn)元，方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬(wàn)元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。
A.2
B.1.5
C.7
D.6.5
22.王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報(bào)酬30000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，王某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.3823.5
B.4794.5
C.5032.12
D.6842.11
23.2012年張某將其一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國(guó)一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元;同年在A國(guó)提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬200000元，按A國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2012年張某應(yīng)就來(lái)源于A國(guó)所得在國(guó)內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2800
B.4200
C.6200
D.7000
24.錢(qián)某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢(qián)某限售股3萬(wàn)股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢(qián)某在8月份之前陸續(xù)買(mǎi)進(jìn)該公司股票2萬(wàn)股，股票平均買(mǎi)價(jià)為5.4元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2012年8月錢(qián)某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票4萬(wàn)股。在不考慮股票買(mǎi)賣過(guò)程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢(qián)某轉(zhuǎn)讓4萬(wàn)股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.27200
B.32400
C.37600
D.40800
25.鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職)，2012年12月份取得董事費(fèi)8萬(wàn)元，向中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬(wàn)元。2012年12月份鄭某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.8200
B.10000
C.11440
D.13000
26.2012年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.528
B.640
C.1280
D.1440
27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當(dāng)月應(yīng)稅工資10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.485
B.745
C.880
D.920
28.對(duì)竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
29.甲運(yùn)輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計(jì)100萬(wàn)元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬(wàn)元，甲公司隨后將其中的100萬(wàn)元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
30.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，甲公司另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.5O
B.330
C.350
D.550
31.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)( )個(gè)月。
A.1
B.3
C.5
D.10
32.甲企業(yè)2012年初擁有廠房原值2000萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)原值500萬(wàn)元。2012年5月20日，將倉(cāng)庫(kù)以1000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.17.65
B.18.2
C.18.55
D.20.3
33.某企業(yè)2012年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬(wàn)元),10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.3920
B.4312
C.4704
D.4820
34.某運(yùn)輸公司2012年有如下運(yùn)輸工具：運(yùn)輸卡車10輛，整備質(zhì)量12.4噸/輛，4月購(gòu)入乘用車12輛，當(dāng)月辦理登記取得車輛行駛證，當(dāng)?shù)卣?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運(yùn)輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.18920
B.19000
C.21920
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D.22000
35.下列說(shuō)法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是( )。
A.捕撈漁船免征車船稅
B.警用車船免征車船稅
C.混合動(dòng)力車免征車船稅
D.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅
36.某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金 3000萬(wàn)元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬(wàn)元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬(wàn)元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬(wàn)元。
A.120
B.140
C.160
D.180
37.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的是( )。
A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)
B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價(jià)值相等
D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)
38.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)為( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.(設(shè)區(qū)的)市稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.省級(jí)(含計(jì)劃單列市)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)
39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書(shū)記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。
A.720000
B.800000
C.820000
D.900000
40.2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.1500
C.3000
D.4000
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)所得來(lái)源地的確定，正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照機(jī)構(gòu)所在地確定
B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定
E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對(duì)外捐贈(zèng)
B.用于市場(chǎng)推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利
E.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
3.企業(yè)從縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有( )。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案
C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求
4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有( )。
A.企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的
B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平
C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的
D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的
E.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)
5.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除的有( )。
A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
6.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的日常修理支出
D.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
7.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的'有( )。
A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失
B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失
C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的
E.企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
8.下列關(guān)于企業(yè)重組的說(shuō)法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有( )。
A.收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%
B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
D.收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%
E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
9.企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的
D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
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E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
10.對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法有( )。
A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
11.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有( )。
A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例
B.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例
C.來(lái)源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例
D.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例
E.產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
12.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法主要包括( )。
A.再銷售價(jià)格法
B.現(xiàn)金與實(shí)物分配法
C.交易凈利潤(rùn)法
D.可比非受控價(jià)格法
E.利潤(rùn)分割法
13.下列說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有( )。
A.小說(shuō)連載的，以一個(gè)月內(nèi)取得的稿酬為一次
B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)屬于稿酬所得
C.雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報(bào)酬屬于稿酬所得
D.專業(yè)作者翻譯的.作品以圖書(shū)形式出版取得的報(bào)酬屬于稿酬所得
E.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅
14.下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.非任職單位的董事費(fèi)收入
B.退休后再任職取得的收入
C.年終加薪和勞動(dòng)分紅
D.年終一次性獎(jiǎng)金
E.法人企業(yè)的個(gè)人投資者無(wú)償取得企業(yè)出資購(gòu)買(mǎi)的汽車
15.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個(gè)人所得稅的，如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，可以釆用的核定方法有( )。
A.可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定
B.可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定
C.參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定
D.納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的相關(guān)核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù), 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后,可采取其他合理的核實(shí)方法
E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達(dá)到75%以上，須由中介機(jī)構(gòu)評(píng)估核實(shí)
16.納稅人轉(zhuǎn)讓限售股需自行申報(bào)納稅的情形有( )。
A.個(gè)人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股
B.個(gè)人用限售股接受要約收購(gòu)
C.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃
D.個(gè)人因依法繼承或家庭財(cái)產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)
E.個(gè)人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方
17.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年所得12萬(wàn)元以上的
B.從中國(guó)境外取得所得的
C.在兩處以上取得稿酬所得的
D.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的
E.外籍人士在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的
18.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。
A.繼承房地產(chǎn)
B.房地產(chǎn)的評(píng)估增值
C.房地產(chǎn)公司的代建房行為
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利
E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價(jià)交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)
19.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照
B.貼息貨款合同
C.企業(yè)出租門(mén)店合同
D.已繳納印花稅的憑證副本
E.實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營(yíng)業(yè)賬簿
20.下列合同和書(shū)據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。
A.商品房銷售合同
B.土地使用權(quán)出讓合同
C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
E.個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)
21.下列關(guān)于征收印花稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花
B.凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納印花稅
D.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫(huà)銷
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托單位或個(gè)人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費(fèi)
22.依據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法，正確的有( )。
A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.專門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)在限定年度內(nèi)免征房產(chǎn)稅
E.中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
23.下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有( )。
A.停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)
B.出租的名勝古跡空余房產(chǎn)
C.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)
D.中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)
E.國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)
24.關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.取得車船所有權(quán)的次月
B.車船管理部門(mén)核發(fā)行駛證書(shū)所記載日期的當(dāng)月
C.車船管理部門(mén)核發(fā)的車船登記證書(shū)記載日期的當(dāng)月
D.未按規(guī)定到車船管理部門(mén)辦理登記的車船，為購(gòu)置發(fā)票開(kāi)具時(shí)間的次月
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E.未按規(guī)定到車船管理部門(mén)辦理登記且無(wú)法提供購(gòu)置發(fā)票的應(yīng)稅車船，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
25.下列車船，自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有( )。
A.城市內(nèi)行駛的公共車輛
B.使用新能源的車輛
C.機(jī)場(chǎng)內(nèi)部行駛的車輛
D.農(nóng)村居民擁有的車輛
E.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶
26.2011年張先生購(gòu)置家庭第一套住房，面積為90平方米，成交價(jià)格為70萬(wàn)元;2012年因工作調(diào)動(dòng)，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85平方米房屋，趙先生支付張先生10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.趙先生需要繳納契稅24000元
B.張先生購(gòu)置房屋第一套住房繳納契稅7000元
C.張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000元
D.張先生換取房屋行為應(yīng)在90平方米房屋所在地繳納契稅
E.趙先生換取房屋行為契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是辦理房屋權(quán)屬變更登記的當(dāng)天
27.下列關(guān)于契稅的特點(diǎn)及立法原則的說(shuō)法，正確的有( )。
A.契稅是地方稅種
B.契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅
C.契稅由財(cái)產(chǎn)售賣人繳納
D.契稅有利于通過(guò)法律形式確定產(chǎn)權(quán)關(guān)系
E.契稅有助于調(diào)節(jié)財(cái)富分配，體現(xiàn)社會(huì)公平
28.下列說(shuō)法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有( )。
A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.公園里開(kāi)辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
C.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
D.自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅
E.直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅
29.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的'說(shuō)法，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、年終繳納
B.納稅人新征用的土地，自批準(zhǔn)征用之日起60日內(nèi)申報(bào)登記
C.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E.納稅人購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬機(jī)關(guān)登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
30.下列說(shuō)法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有( )。
A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅
B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅
C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅
D.學(xué)校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅
E.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅
三、計(jì)算題
1.律師張某2012年10月取得收入情況如下：
(1)從任職的律師事務(wù)所取得應(yīng)稅工資7000元，通信和交通補(bǔ)貼1000元，辦理業(yè)務(wù)分成收入23000元，在分成收入案件辦理過(guò)程中，張某以個(gè)人名義聘請(qǐng)了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報(bào)酬5000元。
(2)張某10月份為一家公司做法律咨詢，取得該公司一次性勞務(wù)報(bào)酬30000元，直接捐給一家養(yǎng)老院10000元。
(3)張某每周在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上回復(fù)讀者的咨詢信件，10月份取得報(bào)社支付稿酬4000元。
(注：分成收入扣除辦案費(fèi)用比例為30%)
要求：
(1)10月份張某的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.345
B.3815
C.4145
D.5620
(2)劉某協(xié)助張某完成案件取得的報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.0
B.500
C.800
D.1000
(3)10月份張某法律咨詢勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.2880
B.3200
C.4800
D.5200
(4)10月份張某取得報(bào)社的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.302
B.360
C.448
D.640
2.
某企業(yè)2012年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中廠房原值2600萬(wàn)元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬(wàn)元，地下工業(yè)用倉(cāng)庫(kù)原值100萬(wàn)元。該企業(yè)2012年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)6月30日將原值為300萬(wàn)元的廠房出租，合同約定每年租金24萬(wàn)元，7月1日起租，租賃期3年。
(2)7月份購(gòu)買(mǎi)新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買(mǎi)合同金額200萬(wàn)元，9月份交付使用。
(3)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100萬(wàn)元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬(wàn)元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)2000元，裝卸費(fèi)500元。
(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。)
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)2012年該企業(yè)的地下房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
(2)2012年該企業(yè)地上房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。
A.246600
B.247080
C.249600
D.258880
(3)2012年10月份該企業(yè)與加工業(yè)務(wù)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.450
B.452
C.460
D.462
(4)2012年該企業(yè)與房產(chǎn)相關(guān)的合同應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1708
B.1720
C.1744
D.1750
四、綜合題
1.位于我國(guó)境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
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(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬(wàn)元，取得房屋租金收入200萬(wàn)元。
(2)全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額544萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額8.5萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元;全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元;全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的'實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。
(5)全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。
(注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi))
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是( )萬(wàn)元。
A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
(2)2012年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。
A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
(3)計(jì)算2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有( )。
A.廣告費(fèi)
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.合同違約金
D.教育費(fèi)附加
E.新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)
(4)計(jì)算2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.14
B.15
C.18
D.30
(5)2012年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
(6)2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
2.位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2012年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計(jì)3000萬(wàn)元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付貨幣資金2500萬(wàn)元，另將一塊未作任何開(kāi)發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。
甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬(wàn)元、契稅40萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本360萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元(包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，未包括印花稅)、銷售費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元(屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)。“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額160萬(wàn)元。
乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)300萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。
(注：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%)
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)2012年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅與印花稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
(2)2012年甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)的“準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目”合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
(3)2012年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.433.88
B.434.55
C.439.59
D.477.75
(4)2012年甲公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。
A.568.7
B.570.45
C.608.7
D.610.45
(5)2012年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.160.49
B.164.4
C.165.93
D.171.37
(6)2012年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。
A.55.44
B.55.55
C.59.94
D.60.05
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