- 相關(guān)推薦
2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)題答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1
[答案]：A
[解析]：選項(xiàng)B，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
[該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：B
[解析]：選項(xiàng)A，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)C，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;選項(xiàng)D，稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。
[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：A
[解析]：選項(xiàng)B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設(shè)定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)等;選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理;選項(xiàng)D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象，如“批復(fù)”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。
[該題針對(duì)“稅收規(guī)范性文件”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：C
[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志。
[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：B
[解析]：根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章。
[該題針對(duì)“稅法的適用原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：C
[解析]：稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
[該題針對(duì)“稅法與其它部門法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：B
[解析]：課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。
[該題針對(duì)“課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：D
[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
[該題針對(duì)“減稅、免稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：C
[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：C
[解析]：選項(xiàng)A，全部免征屬于稅額式減免;選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納;選項(xiàng)D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。
[該題針對(duì)“稅收實(shí)體法(綜合)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)A，稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力;選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規(guī)章報(bào)局長(zhǎng)簽署后予以公布;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同—事項(xiàng)的規(guī)定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，只有認(rèn)為應(yīng)該適用稅務(wù)規(guī)章的，才必須提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)裁決。
[該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：D
[解析]：選項(xiàng)A，我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章;選項(xiàng)B，《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律;選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決。
[該題針對(duì)“稅收立法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：A
[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)
(1)主體的一方只能是國(guó)家
(2)體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志
(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利
(4)具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：B
[解析]：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象是指國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互之間的稅收分配關(guān)系。
[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：D
[解析]：轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的管轄對(duì)象是公司集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對(duì)跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國(guó)際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。也即轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容。
[該題針對(duì)“國(guó)際避稅與反避稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：D
[解析]：“一條鞭法”的出現(xiàn)均平了稅負(fù)，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對(duì)人征稅轉(zhuǎn)為對(duì)物征稅。
[該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17
[答案]：A
[解析]：免稅法又稱豁免法，是指一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民(公民)來(lái)自國(guó)外的所得免于征稅，以此徹底避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法。
[該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項(xiàng)選擇題
1
[答案]：ABE
[解析]：選項(xiàng)C，稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突;選項(xiàng)D，稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對(duì)于有爭(zhēng)議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義。
[該題針對(duì)“稅法的基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：DE
[解析]：定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率;速算扣除數(shù)是為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅款復(fù)雜而引入的。
[該題針對(duì)“稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：ACE
[解析]：我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計(jì)征、分期預(yù)繳或繳納;個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得等均采取按次納稅的辦法;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納。
[該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：BCD
[解析]：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
[該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：ACDE
[解析]：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。
[該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：BDE
[解析]：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn);稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
[該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：ABC
[解析]：按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴(kuò)充解釋。
[該題針對(duì)“稅法的解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：ACE
[解析]：國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少;國(guó)際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國(guó)范本以及國(guó)際稅收慣例。
[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：ABCD
[解析]：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時(shí)限制度。
[該題針對(duì)“稅收程序法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：CD
[解析]：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制”;唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的“一條鞭法”;在鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。
[該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：ACDE
[解析]：稅收?qǐng)?zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。
[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：AB
[解析]：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍;稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章;在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。
[該題針對(duì)“稅法的運(yùn)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：ABCE
[解析]：稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。
[該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：ACD
[解析]：國(guó)際稅法基本原則包括：國(guó)家稅收主權(quán)原則;國(guó)際稅收分配公平原則;國(guó)際稅收中性原則。
[該題針對(duì)“國(guó)際稅法概念及原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：ABD
[解析]：選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法;選項(xiàng)E國(guó)際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家或地區(qū)簽訂的稅收條約。
[該題針對(duì)“國(guó)際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：ABDE
[解析]：稅法的擴(kuò)大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì)被普遍使用。
[該題針對(duì)“稅法的效力”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
【注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)題答案及解析】相關(guān)文章：
2016注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測(cè)題及答案09-10
2012注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案解析09-16
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》強(qiáng)化題及答案10-01
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案06-03
注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案09-30
2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》答案及解析07-16
2011年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》答案及解析08-08
2015注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)題答案及解析10-06