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2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試模擬題（附答案）
一、單項(xiàng)選擇題(共40題,每題1分。每題的備選答案中只有一個(gè)最符合題意。)
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備
D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)
參考答案：D
2.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)集團(tuán),其核心企業(yè)對(duì)緊密層企業(yè)資產(chǎn)控股為( )的,可由控股的成員企業(yè)選擇由.核心企業(yè)統(tǒng)一合并納稅。
A.90%
B.50%
C.100%
D.60%
參考答案：C
3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),按( )的一定比例分別提取職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。
A.實(shí)際發(fā)放的工資總額
B.應(yīng)付工資貸方余額
C.計(jì)稅工資總額
D.計(jì)提工資總額
參考答案：C
4.下列費(fèi)用項(xiàng)目中,計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不從收入總額中扣除的項(xiàng)月是( )。
A.納稅人按財(cái)政部的規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金
B.納稅人轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)并按照規(guī)定繳納的險(xiǎn)費(fèi)用
D.納稅人籌辦期間發(fā)生的利息支出
參考答案：D
5.某企業(yè)當(dāng)年在冊(cè)職工1000人,當(dāng)?shù)卣?guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元,企業(yè)當(dāng)年發(fā)放工資500萬元,獎(jiǎng)金300萬元,津貼補(bǔ)貼150萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額為( )。
A.720萬元期
B.950萬元
C.800萬元
D.630萬元
參考答案：A
6.可以享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠的有( )。
A.將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦、收入歸學(xué)校的企業(yè)
B.學(xué)校向外單位投資舉辦的聯(lián)營(yíng)企業(yè)
C.學(xué)校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營(yíng)、大部分收入歸學(xué)校的企業(yè)
D.由學(xué)校出資自辦,由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)收入歸學(xué)校所有的企業(yè)
參考答案：D
7.可以享受5年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)是( )。
A.股份制企業(yè)
B.高新技術(shù)企業(yè)
C.安置35%以上“四殘人員”的福利生產(chǎn)企業(yè)
D.利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的企業(yè)
參考答案：D
8.按現(xiàn)行《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定,投資方企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)有下列情形之一的,應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整( )。
A.投資方企業(yè)與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率一致的
B.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
C.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率的
D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用稅率雖然一致,但聯(lián)營(yíng)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的
參考答案：C
9.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其( )為一個(gè)納稅年度。
A.6個(gè)月
B.換算成全年
C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)期
D.3個(gè)月
參考答案：C
10.中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)采取產(chǎn)品分成方式的,合作者( )時(shí),即為取得收入。
A.在產(chǎn)品完成
B.在產(chǎn)品銷售
C.分得產(chǎn)品
D.取得產(chǎn)品銷售收入
參考答案：C
11.下列項(xiàng)目中,可以在外商投資企業(yè)的成本費(fèi)用中列支的是( )。
A.銀行罰息
B.擔(dān)保支出
C.職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
D.購買專利的支出
參考答案：A
12. 在海南省從事農(nóng)業(yè)開發(fā)的某外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期為20年,其應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠為( )。
A.從開始獲利的年度起,第一年至第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
B.從開始獲利的年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅
C.從開始獲利的年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅
D.從開始獲利的年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅
參考答案：D
13.某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè),免征、減征所得稅期滿后的第二年出口產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值72%, 其適用所得稅稅率為( )。
A.15%
B.12%
C.10%
D.7.5%
參考答案：C
14.某享受法定減免稅期滿的外商投資企業(yè),其外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)500萬元再投資于該企業(yè),增加注冊(cè)資本,投資期限6年,其適用的再投資退稅額的計(jì)算公式為( )。
A.500÷(1-30%)×30%×40%
B.500÷(1-33%)×33%×40%
C.500÷(1-30%)×30%×100%
D.500÷(l-33%)×30%×40%
參考答案：D
15.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1992年10月開業(yè),1992至1995年獲利情況為：5萬元,一50萬元,一10萬元,60萬元,其始獲利的年度為( )。
A. 1992年
B. 1993年
C. 1994年
D. 1995年
參考答案：A
16.某外商投資企業(yè)向外國(guó)投資者支付利潤(rùn)50萬元,應(yīng)征得稅稅額為( )。
A.0
B.5萬元
C.10萬元
D.16.5萬元
參考答案：A
17.某境內(nèi)企業(yè)同一境外公司簽訂了購買其專利使用權(quán)的合同,專利使用費(fèi)采取分期支付的方法,境內(nèi)企業(yè)代扣代繳預(yù)提所得稅的時(shí)間是( )。
A.簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)
B.每次支付專利使用費(fèi)時(shí)
C.收到境外公司的專利使用費(fèi)收據(jù)憑證時(shí)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的時(shí)間
參考答案：B
18.某外國(guó)企業(yè)在我國(guó)設(shè)立一常設(shè)代表機(jī)構(gòu),經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定,按照核定業(yè)務(wù)收入額核定利潤(rùn)率方法確定應(yīng)納稅所得額時(shí),核定利潤(rùn)率比率為( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.參照同行業(yè)利潤(rùn)水平
參考答案：B
19.下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是( )。
A.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人提供專有技術(shù)獲得的報(bào)酬
C.個(gè)人發(fā)表書畫作品取得的收入
D.個(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入
參考答案：A
20.在確定所得來源地時(shí),勞務(wù)活動(dòng)地原則和所得支付地原則發(fā)生矛盾時(shí),國(guó)際稅收協(xié)定范圍本確定的非居住國(guó)按勞務(wù)活動(dòng)地原則征稅的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為( )。
A.30日
B.60日
C.90日
D.183日
參考答案：D
21.個(gè)體戶進(jìn)行公益救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí),捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額( )的部分可以據(jù)實(shí)扣除。
A.3%
B.30%
C.20%
D.10%
參考答案：B
22.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí),以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利,應(yīng)以派發(fā)紅股的( )為收入額,計(jì)征個(gè)人所得稅。
A.轉(zhuǎn)讓收入
B.股票票面金額
C.股票票面金額與原購買金額的差額
D.股息
參考答案：B
23.下列項(xiàng)目中,不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是( )。
A.加班費(fèi)
B.特殊工種補(bǔ)助
C.差旅費(fèi)津貼
D.獎(jiǎng)金
參考答案：C
24.納稅人曹某于1995年10月購買住房一棟,1998年4月轉(zhuǎn)讓該住房,取得轉(zhuǎn)讓收入 240000元,此房購買時(shí)原價(jià)150000元,轉(zhuǎn)讓時(shí)支付的有關(guān)費(fèi)用30000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為( )。
A. 38400 元
B. 18000元
C.12000元
D.47840元
參考答案：C
25.某演員參加營(yíng)業(yè)性演出,一次取得勞務(wù)報(bào)酬50000元,其應(yīng)納個(gè)人所得稅額為( )。
A. 8000元
B. 10000元
C. 12000元
D. 14760元
參考答案：B
26.下列所得中免征個(gè)人所得稅的是( )。
A.獎(jiǎng)金
B.保險(xiǎn)賠款所得
C.企業(yè)津貼
D.有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄所得
參考答案：B
27.下列所得項(xiàng)目中,不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是( )。
A.工資薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.偶然所得
D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
參考答案：D
28.下列行為中,應(yīng)繳納土地增值稅的是( )。
A.出讓國(guó)有土地
B.轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
D.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)通過國(guó)家機(jī)關(guān)贈(zèng)與教育部門
參考答案：C
29.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,取得土地使用權(quán)支付了 200萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本為360萬元。計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),兩項(xiàng)支出允許扣除的金額為( )。
A. 560萬元
B. 660萬元
C. 672萬元
D. 632萬元
參考答案：C
30.某房地產(chǎn)公司于1993年7月1日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同,其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年6月20日,按規(guī)定投入資金進(jìn)行開發(fā),其在1998年8月1日第一次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)稅法規(guī)定,對(duì)轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)該( )土地增值稅。
A.全額征收
B.免征
C.減半征收
D.預(yù)征
參考答案：B
多項(xiàng)選擇題(共30題,每題2分。每題的備選答案中,有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選或多選均不得分;少選,但選擇正確的,每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。)
41.企業(yè)所得稅規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項(xiàng)目中,當(dāng)期可提取折舊的有( )。
A.凡未使用的房屋
B.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
C.融資性租出的固定資產(chǎn)
D.經(jīng)營(yíng)性方式租出的固定資產(chǎn)
參考答案：A、B、D
42.企業(yè)所得稅的納稅人是指實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織,它必須同時(shí)具備下列( )條件。
A.在銀行開設(shè)有結(jié)算賬戶
B.自覺履行納稅義務(wù)
C.建立獨(dú)立賬簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
D.獨(dú)立計(jì)算盈虧
參考答案：A、C、D
43.下列利息支出項(xiàng)目中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)可以從收入總額中扣除的有( )。
A.企業(yè)之間相互拆借的利息支出
B.建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出今
C.按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率,向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出
D.建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
參考答案：A、C、D
44.企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用,可以直接作為費(fèi)用扣除的有( )。
A.經(jīng)營(yíng)租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)
C.租賃方支付的手續(xù)費(fèi)
D.安裝交付使用后支付的利息
參考答案：A、C、D
45.對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu),可根據(jù)不同情況,分別采取按( )計(jì)算征收企業(yè)所得稅。
A.最大利潤(rùn)法
B.核定收入
C.經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額
D.實(shí)際申報(bào)收入
參考答案：B、C、D
46.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,在下列情形中,符合外國(guó)公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)
B.按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)
C.選定其中一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào),所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任并且設(shè)有完整賬冊(cè)
D.所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況
E.能夠按期申報(bào)納稅
參考答案：A、B、C、D
47.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所
B.注冊(cè)地在中國(guó),享有中國(guó)法人地位
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有營(yíng)業(yè)代理機(jī)構(gòu)
D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)
參考答案：B、D
48.企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù),不按獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整的方法有( )。
A.可比的非受控價(jià)格法
B.加權(quán)平均法
C.成本加價(jià)法
D.轉(zhuǎn)售價(jià)格法
參考答案：A、C、D
49.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅40%的優(yōu)惠,必須具備的條件是( )。
A.用分得的利潤(rùn)增加企業(yè)注冊(cè)資本
B.用分得的利潤(rùn)作為資本開辦其他外商投資企業(yè)
C.用分得的利潤(rùn)增加投資總額
D.經(jīng)營(yíng)期不少于5年
E.經(jīng)營(yíng)期不少于8年
參考答案：A、B、D
50.個(gè)人所得稅規(guī)定的居民納稅人的納稅義務(wù)范圍是( )。
A.在中國(guó)境內(nèi)無住所、居住不滿1年的個(gè)人,來源于中國(guó)境內(nèi)的所得
B.在中國(guó)境內(nèi)無住所,但居住超過5年的個(gè)人,從第6年起,其來源于中國(guó)境內(nèi)的全部所得
C.在中國(guó)境內(nèi)無住所,但居住滿1年而未超過5年的個(gè)人,其來源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得
D.在中國(guó)境內(nèi)無住所,而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)工作不超過90天的個(gè)人,實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得
參考答案：B、C
51.下列所得中,應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有( )
A.存款利息所得
B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金
C.一級(jí)市場(chǎng)申購中簽原始股上市轉(zhuǎn)讓所得
D.購買福利彩票所得獎(jiǎng)金
參考答案：B、D
52.下列各項(xiàng)中,符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是( )。
A.個(gè)體工商戶公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的列支不得超過應(yīng)納稅所得額的3%
B.個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除不得超過業(yè)務(wù)收入總額的5‰
C.稿酬所得減征70%
D.儲(chǔ)蓄存款利息免稅
參考答案：B、D
53.下列情形中,納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得
B.分筆取得屬于一次性的稿酬所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D.從兩處取得工資、薪金所得
參考答案：A、B、D
54.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,下列說法正確的有( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收
B.稿酬所得按次征收
C.個(gè)人在同一活動(dòng)中兼有不同勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅
D.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次,據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額
參考答案：B、D
55.個(gè)人所得稅規(guī)定,享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括( )。
A.華僑和港澳臺(tái)同胞。
B.在我國(guó)工作的外籍專家
C.在國(guó)外工作的中國(guó)居民
D.在外商投資企業(yè)工作的中方人員
參考答案：A、B、C
56.下列行為中,不征收土地增值稅的有( )。
A.轉(zhuǎn)讓集體土地的行為
B.土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬的行為
C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有上地使用權(quán)的行為
D.土地使用權(quán)所有人通過國(guó)家機(jī)關(guān)將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)的行為。
參考答案：A、B、D
57.土地增值稅規(guī)定,下列情形中( )應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。
A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的
B.預(yù)售商品房的
C.賒銷舊有房地產(chǎn)的
D.合作建房分別出售的
參考答案;A、B、D
58.土地增值稅規(guī)定,允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除的項(xiàng)目是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
C.取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金
參考答案：A、C
59.下列憑證中,可免納印花稅的有( )。
A.合同的抄本
B.無息貸款合同
C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所立的書據(jù)
D.已納印花稅憑證的副本
參考答案：B、C、D
60.根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定,下列提法正確的有( )。
A.印花稅在書立、領(lǐng)受時(shí)納稅
B.凡多貼印花稅票者,不得申請(qǐng)退稅或者抵用
C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截住銷
D.納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外,可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1～3倍的罰款
參考答案：A、B
計(jì)算題[共兩題,每題由4小題(單選)組成,每小題2分。]
(一)某房產(chǎn)開發(fā)公司建造一棟普通標(biāo)準(zhǔn)住宅并進(jìn)行銷售,銷售收入800萬元,支付的地價(jià)款為100萬元,建筑成本為420萬元,該公司支付銀行的借款利息為30萬元(但該借款也用于其他工程),并根據(jù)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅(5%稅率),城建稅(7%稅率),教育費(fèi)附加3%,該地方規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用最高扣除額為10%。同時(shí)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓,經(jīng)評(píng)估,建造同樣的房子需1000萬元。房子7成新,按 1900萬元出售,支付的有關(guān)稅費(fèi)為 105.45萬元。
土地增值稅稅率表
土地增值稅稅率表
|
級(jí)次 |
增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率(%) |
稅率(%) |
速算扣除系數(shù)(%) |
|
1 |
不超過50的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超過50～100的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超過100～200的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超過200的部分 |
60 |
35 |
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)：
71.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額( )。
A.49.60萬元
B.40.60萬元
C.66萬元
D.80萬元
參考答案：D
72.銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅適用的土地增值稅稅率為( )。
A.免稅
B.40%
C.50%
D.30%
參考答案：A
73.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓取得增值額( )。
A.1094. 55萬元
B. 200萬元
C.60萬元
D.80萬元
參考答案：A
74.轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅( )。
A. 357. 27萬元
B. 426. 46萬元
C. 250萬元
D.420萬元
參考答案：B
(二)某中外合資企業(yè)于1993年2月注冊(cè)成立,同時(shí)領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政登記證、法人登記證各一件,注冊(cè)資本300萬美元,實(shí)收資歷本230萬美元,當(dāng)日的美元對(duì)人民幣外匯牌價(jià)為8.2700,同時(shí)財(cái)務(wù)部門建有6本營(yíng)業(yè)賬簿,倉庫設(shè)有5本無金額的原材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)計(jì)賬。1994年3月1日與A企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,其月租金為10000元,租賃資產(chǎn)金額為900萬元,未規(guī)定租期。1995年與某工廠簽訂加工承攬合同,合同總金額為120萬元,其后工廠又將合同中的30萬元分包給另一加工廠簽訂分包合同(注：許可證、照及其他營(yíng)業(yè)賬簿按件貼花,每件納稅5元;加工承攬合同及記載金額賬簿按0.5‰稅率納稅;財(cái)產(chǎn)租賃合同按1‰稅率納稅)。
請(qǐng)計(jì)算并回答下列問題。
75.該企業(yè)1993年2月應(yīng)納印花稅( )。
A. 12480元
B. 10337. 5元
C. 10338元
D. 0
參考答案：D
76.對(duì)于1994年3月所簽的合同,企業(yè)應(yīng)在3月( )。
A.先行繳納1元的印花稅
B.先行繳納5元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)
C.先行繳納900元的印花稅,待租期完后多退少補(bǔ)
D.不納印花稅,待租期完后再納
參考答案：B
77.該企業(yè)簽訂加工承攬合同時(shí)應(yīng)繳納印花稅( )。
A.600元
B.360元
C.90元
D.750元
參考答案：A
78.簽訂分包合同的企業(yè)各應(yīng)繳納印花稅( )。
A.75元
B.150元
C.300元
D.30元
參考答案：B
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