2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試題《稅法二》

　　二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1. 在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有()。

　　A.國家明令停建項目的文件

　　B.工程項目實際投資額的確定依據(jù)

　　C.企業(yè)當期建設(shè)資金不足的銀行證明

　　D.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件

　　E.企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件

　　2. 下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。

　　A.被收購企業(yè)應確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負債應保持不變

　　C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應保持不變

　　D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以公允價值為基礎(chǔ)確定

　　E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定

　　3. 下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有()。

　　A.可否銷售原則

　　B.分類歸集原則

　　C.定價差異原則

　　D.功能區(qū)分原則

　　E.收入配比原則

　　4. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應向主管稅務(wù)機關(guān)報送的主要資料有()。

　　A.技術(shù)出口合同副本

　　B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表

　　C.企業(yè)取得的外匯收入證明

　　D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料

　　E.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證

　　5. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進專用設(shè)備進行稅額抵免時其投資額的確認，說法正確的有()。

　　A.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進項稅額

　　B.增值稅進項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額

　　C.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額

　　D.增值稅進項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額

　　E.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額

　　6. 根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點分析和評估的有()。

　　A.關(guān)聯(lián)交易變化情況

　　B.企業(yè)納稅申報額變化情況

　　C.企業(yè)客戶變化情況

　　D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況

　　E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況

　　7. 企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務(wù)機關(guān)書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有()。

　　A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

　　B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

　　C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

　　D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風險的說明資料

　　E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價資料

　　8. 下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有()。

　　A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定

　　B.非參與方預期收益的計算方法

　　C.參與方會計方法的運用及變更說明

　　D.參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定

　　E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定

　　9. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例的利息支出，如要在計算應納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有()。

　　A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析

　　B.企業(yè)集團舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析

　　C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明

　　D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況

　　E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應的銷售成本

　　10. 稅務(wù)機關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應綜合考慮的內(nèi)容有()。

　　A.安排的報稅人員

　　B.安排訂立的時間和執(zhí)行期間

　　C.安排實現(xiàn)的方式

　　D.安排涉及各方財務(wù)狀況的變化

　　E.安排的稅收結(jié)果

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