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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題答案推薦度：
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2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)及答案

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2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)及答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的是(AB)。

　　A.一般納稅企業(yè)將外購(gòu)貨物直接用于基建工程

　　B.一般納稅企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利

　　C.一般納稅企業(yè)因管理不善，造成庫(kù)存產(chǎn)品滯銷

　　D.一般納稅企業(yè)外購(gòu)貨物有用于對(duì)外投資

　　2.增值稅一般納稅企業(yè)月初無(wú)留抵稅額，本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末應(yīng)作的賬務(wù)處理是( A )。

　　A.借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　貸：未交增值稅

　　B.企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理.次月初再作上繳稅金的分錄，即

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　C.企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　D.企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　3.某生產(chǎn)企業(yè)將本廠生產(chǎn)的化裝品，作為福利發(fā)給本廠職工。該類產(chǎn)品沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%，化裝品適用消費(fèi)稅稅率為30%，則確定的組成計(jì)稅價(jià)格為( C )元。

　　A.12380.95 B.8068.04 C.15000 D.8076.92

　　4.下列稅金，在會(huì)計(jì)核算上通過(guò)“管理費(fèi)用”科目核算的是()。

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.耕地占用稅 C.營(yíng)業(yè)稅 D.土地使用稅

　　5.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)通過(guò)( D )會(huì)計(jì)科目處理。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　　C.應(yīng)交稅費(fèi)-查補(bǔ)稅款 D.應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整

　　6.企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物分配給股東或投資者時(shí)，應(yīng)作如下賬務(wù)處理( A )

　　A. 借：應(yīng)付利潤(rùn)

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　B. 借：應(yīng)付利潤(rùn)

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　C. 借：應(yīng)付利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　D. 借：應(yīng)付利潤(rùn)

　　貸：庫(kù)存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　7.企業(yè)出售辦公樓，按稅法規(guī)定應(yīng)交土地增值稅10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為(C)

　　A. 借：營(yíng)業(yè)外支出 10萬(wàn)元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　貸：銀行存款 10萬(wàn)元

　　B. 借：管理費(fèi)用 10萬(wàn)元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　貸：銀行存款 10萬(wàn)元

　　C. 借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　貸：銀行存款 10萬(wàn)元

　　D. 借：固定資產(chǎn)清理 10萬(wàn)元

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅 10萬(wàn)元

　　貸：銀行存款 10萬(wàn)元

　　8、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于( C )。P175

　　A.收人類調(diào)整項(xiàng)目 B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

　　C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目 D.與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

　　9、代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將( A )。

　　A.由委托人和代理人負(fù)連帶責(zé)任

　　B.只由委托人負(fù)責(zé)任，代理人不負(fù)責(zé)任

　　C.由代理人負(fù)責(zé)任，委托人不負(fù)責(zé)任

　　D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定代理人和委托人的責(zé)任

　　10、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅( D )萬(wàn)元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)

　　A.0 B.3.00 C.3.75 D.4.50

　　11、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對(duì)于這些滯納金和罰款，應(yīng)( B )。

　　A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

　　B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求

　　C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求

　　D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.企業(yè)繳納的下列稅金，在應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的有(BD )

　　A.印花稅 B.耕地占用稅 C.土地使用稅 D.土地增值稅

　　2.下列通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”核算的內(nèi)容有(ABCD)

　　A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.資源稅 D.教育費(fèi)附加

　　3.某酒廠受托加工一批糧食白酒，則對(duì)酒廠而言，發(fā)生該筆業(yè)務(wù)可能涉及的會(huì)計(jì)科目有(AE)。

　　A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)付賬款-應(yīng)付加工費(fèi)

　　C.其他業(yè)務(wù)收入 D.應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費(fèi)稅