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2016年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)實務(wù)》考試練習(xí)題

　　練習(xí)題一

2016年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)實務(wù)》考試練習(xí)題

　　單項選擇題

　　1、對于跨省、市、自治區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)要求提供保證人，或者繳納不超過(　　)保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　A.5千元

　　B.1萬元

　　C.5萬元

　　D.不再收取保證金

　　2、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是(　　)。

　　A.利息+銷售費用+管理費用

　　B.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%

　　C.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%

　　D.利息+[取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)

　　3、下列有關(guān)稅款征收措施和稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的說法，錯誤的是(　　)。

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就可以采取強制執(zhí)行措施

　　B.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　C.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人

　　D.稅務(wù)機關(guān)行使追征稅款權(quán)時，因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年

　　4、某企業(yè)簽訂進料加工復(fù)出口貨物合同，2015年9月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額2800000元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣4000000元，完工產(chǎn)品內(nèi)銷時適用的增值稅征稅率為17%，退稅率為13%，則當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額為(　　)元。

　　A.24000

　　B.48000

　　C.32000

　　D.84000

　　5、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額5000000元，2015年6月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入2500000元;其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收人4000000元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅(　　)元。(生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率56%，并按150元/箱加征從量稅;批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)

　　A.325000元

　　B.440000元

　　C. 515000元

　　D.0元

　　6、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.學(xué)校應(yīng)以50萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　B.服裝廠應(yīng)以50萬元的計算依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅

　　C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　7、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是(　　)。

　　A.逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

　　B.逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　C.逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　D.逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　8、下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)籌劃，說法錯誤的是(　　)。

　　A.當(dāng)納稅人實際增值率低于無差別平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人的稅負(fù)

　　B.納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)增值率比較高時適合選擇小規(guī)模納稅人有利

　　C.根據(jù)進項稅額抵扣時間的規(guī)定，對于取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在取得發(fā)票后盡快到稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證

　　D.對于兼營高低不同稅率產(chǎn)品的納稅人，一定要分別核算各自的銷售額，杜絕從高適用稅率的情況發(fā)生

　　9、某物業(yè)管理公司2015年4月共取得收入60萬元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費47萬元，代業(yè)主支付的水電費5萬元，燃?xì)赓M3萬元，臨時停車費5萬元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.2

　　B.2.4

　　C.2.6

　　D.3

　　多項選擇題

　　10、以下關(guān)于納稅審查方法優(yōu)缺點說法正確的有(　　)。

　　A.順查法的優(yōu)點是比較系統(tǒng)、全面，運用簡單，可避免遺漏;缺點是工作量大，重點不突出

　　B.詳查法的優(yōu)點是能保證質(zhì)量，但工作量大

　　C.抽查法的優(yōu)點是提高效率，而且沒有風(fēng)險

　　D.比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問題的線索

　　E.控制計算法可獨立發(fā)揮作用，不需要配合其他方法

　　練習(xí)題二

　　單項選擇題

　　1、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　2、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是(　　)。

　　A.將資產(chǎn)用于股息分配

　　B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)

　　D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

　　3、下列情形中，不屬于涉稅服務(wù)范圍的是(　　)。

　　A.代理建賬記賬

　　B.辦理一般納稅人資格認(rèn)定申請

　　C.代為制作涉稅文書

　　D.為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

　　4、某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月銷售已使用2年的卡車一臺，取得含稅銷售額50000元，卡車賬面原值145000元，已提折舊50000元;同月銷售2013年10月購入的小汽車一臺，購入原價200000元，已經(jīng)計提折舊40000元，含稅售價120000元。

　　下列關(guān)于增值稅的處理正確的是(　　)。

　　A.銷售卡車無需繳納增值稅，銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元

　　B.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車無需繳納增值稅

　　C.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車?yán)U納增值稅17435.9元

　　D.銷售卡車?yán)U納增值稅970.87元，銷售小汽車?yán)U納增值稅2307.49元

　　5、中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅是(　　)元。

　　A.1064

　　B.2240

　　C.3360

　　D.2072

　　6、納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅所處刑事處罰正確的是(　　)。

　　A.逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金

　　B.逃避繳納稅款數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　C.逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　D.逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額30%以上的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金

　　7、行政復(fù)議期間，下列情形中，行政復(fù)議終止的是(　　)。

　　A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人

　　B.作為申請人的公民被宣告失蹤

　　C.申請人的法人資格終止

　　D.申請人死亡，無近親屬

　　8、某企業(yè)擁有三處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2014年5月31日將其中的50%出租給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)用于辦公，當(dāng)年收取租賃收入140萬元;廠房一棟，原值580萬元，預(yù)計可以使用20年，已經(jīng)使用15年;高溫車間一棟，原值500萬元，安裝掛式空調(diào)50臺，每臺價值2000元;企業(yè)納稅申報繳納的2014年第三季度的房產(chǎn)稅是21.888萬元。稅務(wù)師在審核后，認(rèn)為(　　)。(已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%)

　　A.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅是正確的

　　B.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請退還房產(chǎn)稅10.656萬元

　　C.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補繳房產(chǎn)稅17.472萬元

　　D.企業(yè)計算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補繳房產(chǎn)稅15.457萬元

　　多項選擇題

　　9、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時必須先申請行政復(fù)議的是(　　)。

　　A.罰款

　　B.加收滯納金

　　C.稅務(wù)行政處罰

　　D.確認(rèn)抵扣稅款

　　E.不予發(fā)售發(fā)票

　　10、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有(　　)。