- 相關(guān)推薦
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題附答案
注冊(cè)稅務(wù)師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅收相關(guān)法律和財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)5個(gè)科目。每個(gè)考試科目的考試時(shí)間均為150分鐘，卷面分?jǐn)?shù)除稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目為100分外，其余 4 個(gè)科目均為140分。下面是小編為大家整理的注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》的相關(guān)練習(xí)題，共大家參考練習(xí)。
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題附答案1
1、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2012年擁有機(jī)動(dòng)船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機(jī)動(dòng)駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請(qǐng)依據(jù)車船稅法的稅目表計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
2、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
3、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
4、2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
5、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元;第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】D
7、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2011年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
8、國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
9、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
10、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價(jià)880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
11、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤200000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
12、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
13、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
14、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
15、個(gè)人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
16、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
17、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的`契稅為( )萬元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
18、劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
19、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅
C.巳購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時(shí)，免征契稅
【正確答案】D
20、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
B.在機(jī)場(chǎng)、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
【正確答案】B
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題附答案2
1.非營利組織取得的下列收入，為企業(yè)所得稅免稅收入的有（�。�
A.因政府購買服務(wù)取得的收入
B.不征稅收入孳生的利息收入
C.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入
D.免稅收入孳生的利息收入
E.接受其他單位捐贈(zèng)的收入
【參考答案】BCDE
【參考解析】本題考核免稅收入。非營利組織的下列收入為免稅收入。
①接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入。
②除《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購買服務(wù)而取得的收入。
�、郯凑帐〖�(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)。
④不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。
⑤財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。
2.在國際稅收實(shí)踐中，判斷法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)有（�。�。
A.控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
B.實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)
C.交易地點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)
D.注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)
E.總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)
【參考答案】ABDE
【參考解析】本題考核約束稅收管轄權(quán)的國際慣例。判定一個(gè)公司（或企業(yè)、單位)是否屬于一國的法人居民,一般有下列四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
�。�1）注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)；
�。�2）實(shí)際管理和控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)；
（3）總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)；
�。�4）控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。
3.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的說法，正確的是（�。�
A.一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，以取得該項(xiàng)收入為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
C.偶然所得，以取得該項(xiàng)收入為一次
D.連載作品稿酬所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
E.利息所得，以合同約定的應(yīng)取得利息收入的時(shí)間為一次
【參考答案】ABCE
【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的一般規(guī)定。如何準(zhǔn)確界定“次”，對(duì)費(fèi)用扣除多少和應(yīng)納稅所得額的確定十分重要，故《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》對(duì)此進(jìn)行了明確規(guī)定。具體為：
�。�1）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次;屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
�。�2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。
�。�3）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的`收入為一次。
（4）偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。
4.下列憑證中，免征印花稅的有（ ）。
A.個(gè)人購買安置住房書立的合同
B.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
C.報(bào)紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證
D.無息貼息貸款合同
E.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)
【參考答案】ACDE
【參考解析】本題考核印花稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，對(duì)改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征印花稅；選項(xiàng)C，圖書、報(bào)紙、期刊以及音像制品的發(fā)行單位之間，以及發(fā)行單位與訂閱單位或個(gè)人之間書立的征訂憑證，暫免征印花稅；選項(xiàng)D，無息、貼息貸款合同免納印花稅；選項(xiàng)E，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)免印花稅。
5.個(gè)人取得的下列利息收入中，免征個(gè)人所得稅的有（ ）。
A.個(gè)人股票賬戶閑置資金孳生的利息收入
B.國債利息收入
C.國家金融債券利息收入
D.教育儲(chǔ)蓄存款利息收入
E.企業(yè)債券利息收入
【參考答案】BCD
【參考解析】本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，自2008年10月9日起，對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得和證券市場(chǎng)個(gè)人投資者取得的證券交易結(jié)算資金利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅，但是對(duì)閑置資金的利息收入沒有相關(guān)的免稅規(guī)定；選項(xiàng)B、C，國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國務(wù)院財(cái)政部門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或儲(chǔ)蓄型專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。
【注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題附答案】相關(guān)文章：
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題及答案09-13
2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日練習(xí)（二）附答案10-05
注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題和答案06-01
2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》每日練習(xí)（一）附答案08-27
2015年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》考試模擬題（附答案）07-07
2016年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法(一)》練習(xí)題與答案07-26
2016注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》多選試題及答案08-26