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稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題
《稅法Ⅱ》則側(cè)重考核計(jì)算與企業(yè)所得稅相關(guān)的業(yè)務(wù)，分值占比高，難度相對大，但有實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的在職人員輕車熟路。下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺單選題，希望對大家的備考有所幫助。
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。
A、企業(yè)接受捐贈(zèng)收入，按合同約定日期確認(rèn)收入
B、被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
C、租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入
D、非營利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入
【正確答案】D
2、某境內(nèi)上市公司2012年初實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，針對服務(wù)3年以上的員工發(fā)放股票期權(quán)，規(guī)定行權(quán)日為2014年6月3日可以行權(quán)，行權(quán)前不能轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，上市公司關(guān)于股票期權(quán)企業(yè)所得稅的處理正確的是（）。
A、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在發(fā)放當(dāng)年作為工資薪金扣除
B、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)可以在行權(quán)后，作為2014年的工資薪金扣除
C、上市公司等待期內(nèi)，會(huì)計(jì)上計(jì)算確認(rèn)的成本費(fèi)用，所得稅上是允許扣除的
D、上市公司發(fā)放的股票期權(quán)，不能在所得稅前扣除
【正確答案】B
3、2012年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費(fèi)支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，2013年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費(fèi)一次性在稅前扣除，2013年企業(yè)可以扣除的開辦費(fèi)為（）萬元。
A、300
B、250
C、280
D、220
【正確答案】C
4、A企業(yè)持有B企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)2000萬股，2012年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元。在收購對價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務(wù)處理的條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、80
B、120
C、100
D、850
【正確答案】C
5、某公司2012年實(shí)際支出的工資、薪金總額為200萬元（包括支付給季節(jié)工的工資10萬元），實(shí)際扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)40萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生32萬元（包括支付給季節(jié)工的福利費(fèi)1萬元），撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳款收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。
A、0
B、7.75
C、5
D、35.50
【正確答案】C
6、某飲料制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年取得銷售收入20000萬元，銷售過程中購貨方違約，另外取得合同違約金23.4萬元；出租閑置的包裝物取得租金收入10萬元；處置廢棄的廠房取得處置收入8萬元，假設(shè)該企業(yè)2012年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)7000萬元。則2012年該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。
A、3000
B、3044.5
C、7000
D、6009
【正確答案】D
7、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（）。
A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額
B、企業(yè)可以將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用
C、從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除
D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除
【正確答案】C
8、某企業(yè)2012年1月1日成立，注冊資金2000萬元，合同規(guī)定注冊資金應(yīng)一次到位，但是成立當(dāng)日注冊資金一次到位1500萬元，其余投資額截至2012年底尚未到位.2012年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款700萬元，利率6%，貸款期限一年.6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬，借款期限3個(gè)月，支付利息10萬。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2012年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元。
A、25.5
B、8.5
C、33.5
D、25
【正確答案】C
9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（）。
A、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
【正確答案】A
10、下列對采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)表述正確的是（）。
A、以收到首付款之日確認(rèn)全部收入的實(shí)現(xiàn)
B、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在購房人全部付清房款之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、在銀行全部款項(xiàng)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D、首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
【正確答案】D
11、2012年10月，某公司向一在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)支付股息紅利30萬元，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入100萬元（該財(cái)產(chǎn)的凈值60萬元），該公司就以上業(yè)務(wù)應(yīng)該代扣代繳企業(yè)所得稅（）萬元。
A、17.5
B、13
C、7
D、26
【正確答案】C
12、2012年某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得收入220萬元；收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其中90萬為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬元。
A、90
B、44.4
C、44.9
D、45.4
【正確答案】B
13、企業(yè)應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年按規(guī)定項(xiàng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供同期資料，因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)在不可抗力消除后（）日內(nèi)提供同期資料。
A、15
B、30
C、20
D、10
【正確答案】C
14、下列關(guān)于跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳的表述中正確的是（）。
A、上年度符合條件的小型微利企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
B、由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳
C、跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方40：60分成比例就地繳庫
D、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將統(tǒng)一計(jì)算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額的50%，就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與總機(jī)構(gòu)所在地按60：40分享
【正確答案】B
15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。
A、對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，減按70%計(jì)入收入總額
B、對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
C、從事農(nóng)作物新品種的選育項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅
D、對證券投資者從證券投資基金分配中分得的收入暫不征收企業(yè)所得稅
【正確答案】D
16、下列所得中，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。
A、編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)
B、雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)
C、任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得所得
D、非本單位任職人員為本單位提供設(shè)計(jì)勞務(wù)取得的所得
【正確答案】A
17、張某2012年年末取得全年一次性獎(jiǎng)金60000元，雇主為張某定率負(fù)擔(dān)60%的個(gè)稅，張某每月工資為5000元，張某取得年終獎(jiǎng)自己實(shí)際負(fù)擔(dān)的稅額為（）元。
A、5202.27
B、5164.25
C、5686.46
D、6428.16
【正確答案】A
18、2011年3月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，A員工獲得10000股（按價(jià)格1元購買）的配額，2012年9月1日行權(quán)，當(dāng)日市場價(jià)格每股6.4元.10月1日該上市公司按照每股0.5元分配股息.11月30日，該公司股價(jià)上升到每股8元，A將其出售，則上述業(yè)務(wù)累計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。
A、3600
B、4500
C、6500
D、4640
【正確答案】D
19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A、個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B、個(gè)體工商戶向其業(yè)主支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除
C、個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤�，�?jù)此計(jì)算扣除
D、個(gè)體工商戶對外投資取得的股息所得，與其生產(chǎn)經(jīng)營所得合并，按五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅
【正確答案】C
20、王某為北京某建筑公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，從2012年6月1日開始，到當(dāng)年7月31日結(jié)束，建筑公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向王某支付了報(bào)酬85000元。建筑公司應(yīng)代扣代繳王某的個(gè)人所得稅為（）元。
A、19496.26
B、20294.12
C、23496.26
D、29705.88
【正確答案】D
21、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與兄弟姐妹需征收個(gè)人所得稅
B、受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的，以其轉(zhuǎn)讓收入為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅
C、受贈(zèng)人因無償受贈(zèng)房屋取得受贈(zèng)所得，按“其他所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D、受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋，以其房地產(chǎn)合同贈(zèng)與合同上標(biāo)明的贈(zèng)與房屋的價(jià)值為應(yīng)納稅所得額，依法計(jì)征個(gè)人所得稅
【正確答案】C
22、2012年12月，王某當(dāng)月工資為5400元，企業(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分是工資的10%，于12月31日計(jì)入了王某的個(gè)人賬戶，王某12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
A、170
B、85
C、139
D、101.2
【正確答案】D
23、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列不適用附加減除費(fèi)用的是（）。
A、華僑和港、澳、臺同胞
B、在我國的外商投資企業(yè)取得工資、薪金的中方雇員
C、應(yīng)聘在我國企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家
D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員
【正確答案】B
24、某外籍專家在境外某機(jī)構(gòu)工作，2012年2月5日來華進(jìn)行工作指導(dǎo)，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資15000元，境外單位支付工資折合人民幣45000元，4月13日離開中國，則2012年4月份該外籍專家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元。
A、1439.06
B、1665
C、1318.05
D、1513.02
【正確答案】A
25、下列情形中，不屬于納稅人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的是（）
A、年所得12萬元以上的
B、在兩處取得工資薪金所得的
C、投資者從境內(nèi)被投資單位取得的所得
D、從中國境外取得所得的
【正確答案】C
26、某高級工程師2012年11月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得股息收入14000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元。從B國發(fā)表論文取得所得30000元，已納個(gè)人所得稅2800元。該工程師11月應(yīng)在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。
A、0
B、528
C、560
D、580
【正確答案】C
27、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。
A、個(gè)人取得勞動(dòng)分紅
B、個(gè)人將珍藏的古董拍賣所得
C、個(gè)人將文字作品手稿原件拍賣所得
D、個(gè)人因參加企業(yè)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的有獎(jiǎng)活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得
【正確答案】D
28、2012年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座辦公樓，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該辦公樓的評估價(jià)格，但能提供購買辦公樓的發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。購房發(fā)票上所載日期是2009年1月1日。計(jì)算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A、43.13
B、38.63
C、51.13
D、60.65
【正確答案】B
29、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后（）日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的申報(bào)。
A、15
B、10
C、7
D、20
【正確答案】C
30、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。
A、對于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)
B、技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)
C、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額
D、對于由受托方提供原材料的加工合同，原材料和加工費(fèi)金額按照加工承攬合同計(jì)稅
【正確答案】A
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