稅務(wù)師2017年考試《稅法二》練習(xí)題
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多項選擇題
1. 下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有( )。
A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
【答案】CD
【解析】以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計提折舊，在稅前扣除。
2. 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有( )。
A.電子設(shè)備
B.機(jī)器
C.火車
D.家具
【答案】BC
【解析】選項A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項D家具的最低折舊年限為5年。
3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有( )。
A.將產(chǎn)品用于利潤分配
B.將產(chǎn)品用于廣告
C.將產(chǎn)品用于在建工程
D.將產(chǎn)品用于贊助
【答案】ABD
【解析】企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途時應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入;選項D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷售。
4.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A.薪炭林
B.產(chǎn)畜
C.經(jīng)濟(jì)林
D.待售的羊
【答案】ABC
【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有( )。
A.固定資產(chǎn)盤虧損失
B.各項存貨發(fā)生的正常損耗
C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失
【答案】BCD
【解析】固定資產(chǎn)的盤虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失
6. 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有( )。
A.國債利息收入
B.轉(zhuǎn)讓國庫券收入
C.金融債券的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
【答案】AD
【解析】選項BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
7. 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有( )。
A.年數(shù)總和法
B.年限平均法
C.雙倍余額遞減法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的有( )。
A.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B. 安置殘疾人員所支付的工資
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
D.購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額
【答案】AB
【解析】開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。
9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列( )情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。
A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的
【答案】ABCD
【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列( )方法進(jìn)行調(diào)整。
A.再銷售價格法
B.交易凈利潤法
C.可比非受控價格法
D.利潤加成法
E.利潤分割法
【答案】ABCE
【解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
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