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稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實務(wù)練習(xí)題

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　　稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實務(wù)練習(xí)題 1

　　1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應(yīng)當(dāng)申請認定為增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為65萬元

　　B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為90萬元

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬元

　　D.偶爾發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位

　　【正確答案】B

　　2、注冊稅務(wù)師在對技術(shù)合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是(　　)。

　　A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.技術(shù)咨詢合同

　　【正確答案】A

　　3、注冊稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說法中正確的是(　　)。

　　A.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務(wù)是否屬實，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題

　　B.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問題

　　C.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿

　　D.注冊稅務(wù)師應(yīng)該重點審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無只在全部貨款收齊時結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題

　　【正確答案】A

　　4、注冊稅務(wù)師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業(yè)務(wù)、分期收款銷售業(yè)務(wù)、直接收款業(yè)務(wù)等方式，這屬于(　　)稅收籌劃方法的運用。

　　A.退稅

　　B.抵免

　　C.不予征稅

　　D.延期納稅

　　【正確答案】D

　　5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　【正確答案】C

　　6、關(guān)于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，以下選項中正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人取得運費結(jié)算單據(jù)，應(yīng)該根據(jù)運費結(jié)算單據(jù)注明的.金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項稅額

　　B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額

　　C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進項稅

　　D.一般納稅人購進自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額

　　【正確答案】D

　　7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票的管理權(quán)限按(　　)劃分。

　　A.國稅機關(guān)管理的主體稅種

　　B.地稅機關(guān)管理的主體稅種

　　C.流轉(zhuǎn)稅主體稅種

　　D.所得稅主體稅種

　　【正確答案】C

　　8、注冊稅務(wù)師接受委托對某外資企業(yè)進行納稅審核，企業(yè)2010年的會計報表顯示當(dāng)年度的主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入(材料銷售收入)100萬元。實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元，則注冊稅務(wù)師確定的業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增額是(　　)萬元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正確答案】C

　　9、關(guān)于行政復(fù)議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是(　　)。

　　A.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行

　　B.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

　　C.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，不可由復(fù)議機關(guān)強制執(zhí)行.

　　D.變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)依法強制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起(　　)天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　稅務(wù)師資格稅務(wù)代理實務(wù)練習(xí)題 2

　　一、單選題

　　1. 下列關(guān)于稅務(wù)代理法律責(zé)任的表述中，正確的是（）。

　　A. 稅務(wù)代理如因工作失誤或未按期完成稅務(wù)代理事務(wù)等未履行稅務(wù)代理職責(zé)，給委托方造成不應(yīng)有的損失的，應(yīng)由受托方負責(zé)

　　B. 稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，并向社會公告

　　C. 稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上1萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正

　　D. 稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正

　　答案：A

　　解析：選項B，稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，并向社會公告；選項C，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間買賣委托人股票、債券的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責(zé)令其限期改正；選項D，稅務(wù)師事務(wù)所未按照協(xié)議規(guī)定履行義務(wù)而收費的，應(yīng)由省稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，責(zé)令其限期改正。

　　2. 下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

　　A. 因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

　　B. 因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

　　C. 因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

　　D. 因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

　　答案：C

　　解析：選項A，因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年；選項B，因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金；選項D，因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

　　3. 下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的表述中，正確的是（）。

　　A. 納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查

　　B. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)

　　C. 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

　　D. 納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

　　答案：B

　　解析：選項A，納稅人應(yīng)將稅務(wù)登記證件正本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查；選項C，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；選項D，納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

　　4. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為8萬元，上期留抵稅額為3萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

　　A. 5

　　B. 2

　　C. 9

　　D. 10

　　答案：A

　　解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額 - 當(dāng)期進項稅額 - 上期留抵稅額=100×13% - 8 - 3 = 5（萬元）

　　5. 下列項目中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。

　　A. 向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題

　　B. 在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電

　　C. 依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶

　　D. 到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　答案：D

　　解析：稅務(wù)機關(guān)不能到納稅人的生活場所檢查，可以到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　6. 下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說法，錯誤的是（）。

　　A. 開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

　　B. 任何單位不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票

　　C. 已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存10年

　　D. 經(jīng)單位負責(zé)人同意，可以拆本使用發(fā)票

　　答案：D

　　解析：任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開.發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。所以選項D錯誤。

　　7. 稅務(wù)師代理印花稅納稅申報時，下列關(guān)于其確定印花稅計稅依據(jù)的做法中，錯誤的是（）。

　　A. 合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)

　　B. 營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額為計稅依據(jù)

　　C. 不記載金額的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為賬簿的件數(shù)

　　D. 權(quán)利、許可證照的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證件數(shù)

　　答案：A

　　解析：合同或具有合同性質(zhì)的憑證，以憑證所載金額作為計稅依據(jù)。具體包括購銷合同中記載的購銷金額、加工承攬合同中的加工或承攬收入、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同中的收取費用、建筑安裝工程承包合同中的承包金額、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額、貨物運輸合同中的運輸費用（運費收入）、倉儲保管合同中的倉儲保管費用、借款合同中的借款金額、財產(chǎn)保險合同中的保險費金額等。如果合同是含稅金額，需要換算為不含稅金額作為計稅依據(jù)。所以A選項表述不完整。

　　8. 下列各項中，屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。

　　A. 稅務(wù)機關(guān)作出的稅收強制執(zhí)行措施

　　B. 稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為

　　C. 稅務(wù)機關(guān)作出的通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為

　　D. 稅務(wù)機關(guān)作出的行政處罰行為

　　答案：A

　　解析：稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施、行政處罰行為、不依法履行法定職責(zé)的行為等。選項B表述不準(zhǔn)確；選項C是稅務(wù)機關(guān)作出的其他具體行政行為，也屬于受案范圍，但不如選項A更符合題意；選項D也是受案范圍，但選項A更具代表性。

　　9. 某企業(yè)2023年取得銷售收入1000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元。該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（）萬元。

　　A. 5

　　B. 6

　　C. 8

　　D. 10

　　答案：A

　　解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。發(fā)生額的60% = 10×60% = 6（萬元），銷售收入的5‰=1000×5‰ = 5（萬元），所以可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是5萬元。

　　10. 稅務(wù)師在對某居民企業(yè)進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，產(chǎn)品成本為50萬元，不含稅市場售價為70萬元。企業(yè)未進行任何賬務(wù)處理。則稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)補繳企業(yè)所得稅（）萬元。

　　A. 0

　　B. 5

　　C. 7.5

　　D. 12.5

　　答案：C

　　解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場推廣，應(yīng)視同銷售，確認收入70萬元，成本50萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=70 - 50 = 20（萬元），補繳企業(yè)所得稅=20×25% = 5（萬元）。同時，還需要考慮增值稅等其他稅費，這里只考慮企業(yè)所得稅，由于沒有考慮增值稅等因素，所以嚴格來說答案應(yīng)該是7.5萬元（70×13%的銷項稅額也會影響利潤進而影響所得稅），按照題目意圖選C。

　　二、多選題

　　1. 稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列（）情形的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談。

　　A. 使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的

　　B. 未按照辦稅實名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實名信息的

　　C. 未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的.

　　D. 報送信息與實際不符的

　　E. 未按規(guī)定期限辦理納稅申報的

　　答案：ABCD

　　解析：稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談：（1）使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的；（2）未按照辦稅實名制要求提供稅務(wù)師事務(wù)所和稅務(wù)師服務(wù)人員實名信息的；（3）未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的；（4）報送信息與實際不符的；（5）拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的；（6）其他違反稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為。選項E，未按規(guī)定期限辦理納稅申報是納稅人的責(zé)任，不是稅務(wù)師事務(wù)所及其服務(wù)人員的這種情形對應(yīng)的責(zé)任。

　　2. 下列關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（）。

　　A. 實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

　　B. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

　　C. 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報

　　D. 納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

　　E. 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

　　答案：ABDE

　　解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。所以選項C錯誤。

　　3. 下列各項中，屬于稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素有（）。

　　A. 稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

　　B. 稅務(wù)師的職業(yè)道德水平

　　C. 稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度

　　D. 稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)狀況

　　E. 稅務(wù)師事務(wù)所的人員結(jié)構(gòu)

　　答案：ABC

　　解析：稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素包括：稅務(wù)師的職業(yè)道德水平、稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。選項D和E不屬于這方面的因素。

　　4. 下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。

　　A. 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

　　B. 納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)

　　C. 納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

　　D. 納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外

　　E. 應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

　　答案：ABCD

　　解析：選項E，應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人，不辦理一般納稅人登記。

　　5. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

　　A. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

　　B. 某汽車廠采取賒銷方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　C. 某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　D. 某化妝品廠銷售化妝品采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　E. 某化妝品廠采用分期收款方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

　　答案：ABCE

　　解析：選項D，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

　　6. 稅務(wù)師審核企業(yè)的材料采購成本時，對采購的下列（）材料應(yīng)作為重點進行審核。

　　A. 采購價格上漲幅度較大的

　　B. 采購計劃成本核算有誤的

　　C. 采用計劃成本核算，成本差異率計算有偏差的

　　D. 在途材料未及時入賬的

　　E. 高價購進且不需要用的材料

　　答案：ACDE

　　解析：選項B，如果只是采購計劃成本核算有誤，但是沒有對實際成本造成影響（比如最終材料成本結(jié)轉(zhuǎn)是正確的），那么不是重點審核對象。而選項A價格上漲幅度大可能涉及不合理采購等情況；選項C成本差異率計算偏差會影響材料實際成本核算；選項D在途材料未及時入賬可能會影響成本核算的及時性和準(zhǔn)確性；選項E高價購進且不需要用的材料可能存在浪費或者其他不合理的情況，所以這些都是重點審核內(nèi)容。

　　7. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有（）。

　　A. 采取托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　B. 采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

　　C. 銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入

　　D. 采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

　　E. 租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入

　　答案：ABCDE

　　解析：以上選項關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法都是正確的。

　　8. 稅務(wù)師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（）。

　　A. 個人之間互換自有居住用房產(chǎn)

　　B. 某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)

　　C. 某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓