2017年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實務(wù)》練習(xí)題
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一、單項選擇題
1、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。
A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
2、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費最高限額為( )萬元。
A、9
B、35
C、21
D、13
3、某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是( )萬元。
A、50
B、35
C、24.80
D、19.80
4、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前直接扣除的是( )。
A、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出
B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款
C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出
D、超過國家規(guī)定限額的公益救濟(jì)性捐贈部分
5、某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬元，則企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應(yīng)為( )萬元。
A、10
B、130
C、220
D、350
6、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈的扣除限額的計算，應(yīng)以《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的( )作為計算扣除的基數(shù)。
A、第10行“營業(yè)利潤”
B、第13行“利潤總額”
C、第23行“納稅調(diào)整后所得”
D、第25行“應(yīng)納稅所得額”
7、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，處理不正確的是( )。
A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整
B、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?/p>
C、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
8、某企業(yè)2007年虧損34萬元，2008年盈利6萬元，2009年虧損5萬元，2010、2011、2012年各盈利7萬元，2013年盈利10萬元，企業(yè)申報繳納的企業(yè)所得稅是2.5萬元，稅務(wù)機關(guān)審核后認(rèn)為，應(yīng)( )。
A、補繳所得稅款0.6萬元
B、補繳所得稅款1.1萬元
C、退還所得稅款1.25萬元
D、退還所得稅款2.7萬元
9、某企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元，出租固定資產(chǎn)一臺，相關(guān)折舊30萬元，將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈，將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為( )萬元。
A、1710
B、910
C、1080
D、1630
10、在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的項目是()。
A、職工教育經(jīng)費
B、為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施
C、加速折舊的固定資產(chǎn)折舊費
D、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用
11、下列不適用于個人所得稅自行申報的是( )。
A、從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的
B、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
C、某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元
D、從中國境外取得所得的
12、下列項目中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬所得”稅目征收個人所得稅的是( )。
A、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報酬
B、發(fā)表論文取得的報酬
C、將國外的作品翻譯出版并署名取得的報酬
D、高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬
13、下列不按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是( )。
A、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得
D、提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得
14、企業(yè)購進(jìn)材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)于當(dāng)月認(rèn)證通過并抵扣。企業(yè)倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價值100萬元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過營業(yè)外支出科目核算，但沒有向稅務(wù)機關(guān)申請扣除，注冊稅務(wù)師審核后應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。
A、100
B、17
C、117
D、0
15、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A、145
B、70
C、350
D、245
16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A、8960
B、6720
C、12320
D、15680
17、下列所得項目中以收入全額為個人所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、紅利、利息所得
C、工資、薪金所得
D、勞務(wù)報酬所得
18、個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)( )。
A、自行申報納稅
B、應(yīng)將各處所得分別向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅
C、將各處所得分別計算，將計算應(yīng)納稅額合并到一處納稅
D、自行決定就其中的一處所得申報納稅
19、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。
A、企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除比例分別是5%、2.5%
B、投資者及職工工資可在稅前扣除
C、企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超出當(dāng)年銷售收入15%的部分，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除
D、企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除
20、注冊稅務(wù)師審核企業(yè)的材料盤盈、盤虧，應(yīng)當(dāng)通過對( )明細(xì)賬的審核來實現(xiàn)。
A、以前年度損益調(diào)整
B、營業(yè)外支出――流動資產(chǎn)損失
C、營業(yè)外收入――流動資產(chǎn)收益
D、待處理財產(chǎn)損溢――待處理流動資產(chǎn)損溢
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