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2024年稅務(wù)師考試《稅法二》真題

　　無論是在學(xué)校還是在社會中，只要有考核要求，就會有試題，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。相信很多朋友都需要一份能切實有效地幫助到自己的試題吧？下面是小編幫大家整理的2024年稅務(wù)師考試《稅法二》真題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

2024年稅務(wù)師考試《稅法二》真題

　　稅務(wù)師考試《稅法二》真題 1

　　單選題

　　根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中屬于我國居民納稅人的是（）。

　　A、在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某

　　B、臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

　　C、第一年來我國工作，工作期間回國探親一次離境兩個月的外籍個人安妮

　　D、2016年1月20日來華學(xué)習(xí)，1年后回國的羅伯特

　　【正確答案】A

　　【答案解析】在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿1年的個人為居民納稅人，居住滿1年是指在一個納稅年度內(nèi)，即公歷1月1日起至12月31日止，在中國境內(nèi)居住滿365日，而不是住滿任意12個月。

　　單選題

　　根據(jù)稅法規(guī)定，工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國庫的期限是（）。

　　A、次月5日內(nèi)

　　B、次月7日內(nèi)

　　C、次月10日內(nèi)

　　D、次月15日內(nèi)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送個人所得稅納稅申報表。

　　單選題

　　根據(jù)稅法規(guī)定，工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國庫的期限是（）。

　　A、次月5日內(nèi)

　　B、次月7日內(nèi)

　　C、次月10日內(nèi)

　　D、次月15日內(nèi)

　　【正確答案】D

　　多選題

　　下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（）。

　　A、勞務(wù)報酬所得

　　B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C、財產(chǎn)租賃所得

　　D、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

　　E、工資薪金所得

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的'方式。

　　單選題

　　下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（）。

　　A、單獨建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅

　　B、對于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅

　　C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　D、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅；選項C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。

　　單選題

　　印花稅的應(yīng)納稅額不足（）的，免納印花稅。

　　A、1角

　　B、1元

　　C、5角

　　D、5元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。

　　單選題

　　下列選項中，不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。

　　A、立合同人

　　B、合同的鑒定人

　　C、立據(jù)人

　　D、權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】鑒定人不屬于合同的當(dāng)事人，不負(fù)有納稅義務(wù)，不繳納印花稅。

　　稅務(wù)師考試《稅法二》真題 2

　　1、下列說法不符合車船稅規(guī)定的是()。

　　A、車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅

　　C、拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　D、掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權(quán)出售

　　B、國有土地使用權(quán)出讓

　　C、土地使用權(quán)贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)契稅計稅依據(jù)的規(guī)定：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù);土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定;以劃撥方式取得土地使用權(quán)時，不繳契稅;經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅的依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機(jī)關(guān)核定計稅價格

　　3、某國有企業(yè)在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )。

　　A、400萬元

　　B、1485萬元

　　C、1490萬元

　　D、200萬元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬元)，(2)取得土地使用權(quán)所支付的地價款和繳納的有關(guān)費用，本題沒有涉及。(3)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬元)。增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定

　　B、應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價

　　D、在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金，不計入完稅價格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售到我國境外時買方向賣方實付或應(yīng)付的價格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的'貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費;

　　(3)在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。