2013年稅務(wù)師《稅法二》考試真題及答案（單選題）

　　單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　1.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的說法，正確的是( )。

　　A.可比非受控價(jià)格法可以適用所有類型的關(guān)聯(lián)交易

　　B.再銷售價(jià)格法通常適用于資金融通的關(guān)聯(lián)交易

　　C.成本加成法通常適用于無形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易

　　D.交易凈利潤(rùn)法通常適用于高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估的關(guān)聯(lián)交易

　　2.2012年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤(rùn)中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。

　　A.50

　　B.180

　　C.200

　　D.220

　　3.2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元;取暖器的購進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.35

　　4.2012年年末，某造船廠擬對(duì)一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測(cè)算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.已完工作的測(cè)量

　　B.發(fā)生成本占總成本的比例

　　C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例

　　D.已建造時(shí)間占合同約定時(shí)間的比例

　　5.某商貿(mào)公司2012年開始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元、廣告費(fèi)用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是( )萬元。

　　A.200

　　B.220

　　C.400

　　D.520

　　6.2010年1月某上市公司對(duì)本公司20名管理人員實(shí)施股票期權(quán)激勵(lì)政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價(jià)格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價(jià)20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時(shí)該公司所得稅前應(yīng)扣除的費(fèi)用金額是( )元。

　　A.300000

　　B.320000

　　C.380000

　　D.400000

　　7.2012年1月某公司購進(jìn)-套價(jià)值60萬元的管理軟件，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件，公司按照無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，2012年該公司計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用的最高金額是( )萬元。

　　A.6

　　B.10

　　C.30

　　D.60

　　8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，發(fā)生下列情形，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬損失在所得稅前扣除的是( )。

　　A.債務(wù)人死亡，遺產(chǎn)繼承人拒絕償還的

　　B.債務(wù)人解散，清算程序拖延達(dá)3年的

　　C.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，無法追償?shù)?/p>

　　D.債務(wù)人4年未清償，追償成本超過應(yīng)收賬款的

　　9.2012年10月某房地產(chǎn)公司委托房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司銷售房產(chǎn)，采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式，約定由房地產(chǎn)公司、經(jīng)紀(jì)公司與購買方三方簽訂銷售合同，12月31日收到經(jīng)紀(jì)公司的代銷清單顯示銷售總金額8000萬元，其中基價(jià)為6000萬元，超基價(jià)部分應(yīng)分給經(jīng)紀(jì)公司400萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)公司應(yīng)確認(rèn)銷售收入( )萬元。

　　A.6000

　　B.6400

　　C.7600

　　D.8000

　　10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按合理的方法分配成本，其中單獨(dú)作為過渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本的分配方法是( )。

　　A.占地面積法

　　B.建筑面積法

　　C.直接成本法

　　D.預(yù)算造價(jià)法

　　11.依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的是( )。

　　A.停牌的上市公司

　　B.跨省界匯總納稅企業(yè)

　　C.擅自銷毀賬簿的汽車修理廠

　　D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的稅務(wù)師事務(wù)所

　　12.某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.3

　　B.3.5

　　C.4

　　D.4.5

　　13.2012年9月某化肥廠購進(jìn)一臺(tái)污水處理設(shè)備并投入使用(該設(shè)備屬于環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項(xiàng)目)，均取得增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款100萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額( )萬元。

　　A.10

　　B.11.7

　　C.100

　　D.117

　　14.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，預(yù)約定價(jià)安排適用期限是( )。

　　A.企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

　　B.企業(yè)提交正式書面申請(qǐng)年度的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起1至3個(gè)連續(xù)年度

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排協(xié)議的次年起3至5個(gè)連續(xù)年度

　　15.2012年8月某商貿(mào)公司和張某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.商貿(mào)公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅

　　B.商貿(mào)公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　C.張某、李某需要就合伙所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得采取“先分后稅”的原則

　　16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是( )。

　　A.因搬遷安置而給予的補(bǔ)償收入

　　B.由于搬遷處置存貨而取得的收入

　　C.因搬遷停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償收入

　　D.資產(chǎn)搬遷過程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款收入

　　17.下列各項(xiàng)所得，免征個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人的房屋租賃所得

　　B.個(gè)人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

　　C.外籍個(gè)人取得的現(xiàn)金住房補(bǔ)貼所得

　　D.個(gè)人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

　　18.下列所得，不屬于個(gè)人所得稅“工資薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.個(gè)人兼職取得的所得

　　B.退休人員再任職取得的所得

　　C.任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得

　　D.個(gè)人在公司任職并兼任董事取得的董事費(fèi)所得

　　19.下列關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是( )。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票而取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

　　B.員工因擁有股票期權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.上市公司高管人員取得股票期權(quán)所得時(shí)，納稅確有困難的，可自其股票期權(quán)行權(quán)之日起，在不超過12個(gè)月的期限內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅

　　D.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是按照行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，按股息所得繳納個(gè)人所得稅

　　20.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，受贈(zèng)人無償受贈(zèng)房屋所得應(yīng)歸屬于( )。

　　A.偶然所得

　　B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.其他所得

　　D.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　21.方某接受房產(chǎn)贈(zèng)與，手續(xù)齊全、合法，贈(zèng)與合同上注明該房產(chǎn)原值25萬元，方某支付相關(guān)稅費(fèi)2.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估，該房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格為35萬元。方某獲贈(zèng)房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。

　　A.2

　　B.1.5

　　C.7

　　D.6.5

　　22.王某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定，取得稅后勞務(wù)報(bào)酬30000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，王某該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.3823.5

　　B.4794.5

　　C.5032.12

　　D.6842.11

　　23.2012年張某將其一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬200000元，按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2012年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.2800

　　B.4200

　　C.6200

　　D.7000

　　24.錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬股，該批限售股已于2012年年初解禁，錢某在8月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票2萬股，股票平均買價(jià)為5.4元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2012年8月錢某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票4萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.27200

　　B.32400

　　C.37600

　　D.40800

　　25.鄭某為某上市公司獨(dú)立董事(未在該公司任職)，2012年12月份取得董事費(fèi)8萬元，向中國教育發(fā)展基金會(huì)捐款3萬元。2012年12月份鄭某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.8200

　　B.10000

　　C.11440

　　D.13000

　　26.2012年初余某將自有商鋪對(duì)外出租，租金8000元/月。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，余某每月租金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.528

　　B.640

　　C.1280

　　D.1440

　　27.2012年12月一高校聘用美籍華人陳某，當(dāng)月應(yīng)稅工資10000元。陳某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.485

　　B.745

　　C.880

　　D.920

　　28.對(duì)竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在( )以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　29.甲運(yùn)輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計(jì)100萬元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.1500

　　B.1800

　　C.2500

　　D.3000

　　30.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，甲公司另收取加工費(fèi)10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.5O

　　B.330

　　C.350

　　D.550

　　31.同一類應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過( )個(gè)月。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　32.甲企業(yè)2012年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2012年5月20日，將倉庫以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )萬元。

　　A.17.65

　　B.18.2

　　C.18.55

　　D.20.3

　　33.某企業(yè)2012年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)(房產(chǎn)原值80萬元),10月底將其出售。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%,商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2012年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

　　A.3920

　　B.4312

　　C.4704

　　D.4820

　　34.某運(yùn)輸公司2012年有如下運(yùn)輸工具：運(yùn)輸卡車10輛，整備質(zhì)量12.4噸/輛，4月購入乘用車12輛，當(dāng)月辦理登記取得車輛行駛證，當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定的乘用車車船稅稅額1000元/輛，運(yùn)輸卡車車船稅稅額80元/噸。2012年度該公司應(yīng)繳納車船稅( )元。

　　A.18920

　　B.19000

　　C.21920

　　D.22000

　　35.下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是( )。

　　A.捕撈漁船免征車船稅

　　B.警用車船免征車船稅

　　C.混合動(dòng)力車免征車船稅

　　D.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)車輛免征車船稅

　　36.某企業(yè)2012年3月1日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金 3000萬元，拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元，5月20日繳納市政配套費(fèi)500萬元。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅( )萬元。

　　A.120

　　B.140

　　C.160

　　D.180

　　37.依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

　　B.將自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，交換價(jià)值相等

　　D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)

　　38.依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款，應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。負(fù)責(zé)城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)為( )。

　　A.國家稅務(wù)總局

　　B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.(設(shè)區(qū)的)市稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　D.省級(jí)(含計(jì)劃單列市)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　39.位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠2012年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。

　　A.720000

　　B.800000

　　C.820000

　　D.900000

　　40.2012年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗�地占用稅稅率�?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅( )元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.3000

　　D.4000

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