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注冊稅務師《涉稅服務實務》專項練習題

　　《稅務代理實務》主要考核現(xiàn)行各稅種的計算征收、管理及檢查、涉稅會計核算與涉稅文書制作等方面內(nèi)容。下面是小編分享的注冊稅務師《涉稅服務實務》專項練習題，一起來看一下吧。

　　1.稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是( )。

　　A.被執(zhí)行人擁有的豪華住宅

　　B.單價10000元的生活用品

　　C.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品

　　D.被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

　　2.下列有關稅款征收措施說法不正確的是( )。

　　A.扣押后繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物

　　B.扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)省以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　C.納稅人與關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來時，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用

　　D.不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調(diào)整

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　3.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，稅務檢查的范圍不包括( )。

　　A.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

　　B.到車站、碼頭、機場、郵政、電信企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關單據(jù)、憑據(jù)和有關資料

　　C.到扣繳義務人的經(jīng)營場所檢查與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經(jīng)營情況

　　D.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：選項B中并不包括電信企業(yè)，所以是錯誤的。

　　4.下列關于稅務機關的義務的表述中正確的是( )。

　　A.稅務機關具有宣傳、貫徹、執(zhí)行稅收法規(guī)，并輔導納稅人依法納稅的義務

　　B.稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務

　　C.稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

　　D.稅務機關有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項B是錯誤的，稅務機關有為檢舉人保密的義務;選項C是錯誤的，稅務機關有受理稅務行政復議的義務，但是不能受理行政訴訟，行政訴訟應當由法院受理;選項D是錯誤的，這屬于稅務機關的權利，不是義務。

　　5.下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是( )。

　　A.納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報

　　B.納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償

　　C.納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利

　　D.納稅人不得要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項D是錯誤的，應該為：納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等保密秘密。

　　6.為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過( )個月。

　　A.3

　　B.6

　　C.9

　　D.12

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。區(qū)別于延期申報，延期申報屬于稅收管理范疇，延期納稅屬于稅款征收范疇。

　　7.《征管法實施細則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。

　　A.20000元

　　B.2000元以上

　　C.2000元以下

　　D.2000-5000元

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　8.某納稅人2009年1月進行納稅申報時，以少報收入的方式達到緩繳或少繳稅款的目的，則該納稅人的行為屬于( )。

　　A.違法稅務管理的行為

　　B.欠稅的行為

　　C.偷稅的行為

　　D.抗稅的行為

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、藏匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或少繳應納稅款的行為。

　　9.扣繳義務人采取虛假申報的手段不繳或少繳已扣、已收稅款，稅務機關可以處以不繳或少繳稅款( )的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

　　A.50%以上3倍以下

　　B.50%以上5倍以下

　　C.1倍以上3倍以下

　　D.1倍以上5倍以下

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：扣繳義務人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

　　10.由國家稅務局系統(tǒng)負責征收的稅種范圍不包括( )。

　　A.增值稅、消費稅

　　B.外商投資企業(yè)所得稅

　　C.土地增值稅

　　D.中央稅的滯補罰收入

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：土地增值稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收。

　　11.土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”中不包括( )。(2012年)

　　A.營業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.教育費附加

　　【答案】B

　　【解析】土地增值稅納稅申報表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅列入“管理費用”科目，不再單獨作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”扣除。

　　A.將單獨作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

　　B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

　　C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

　　D.將出租的房屋按租金收入計征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財稅(2005)181號]規(guī)定，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設施等，均應當依照有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　12.下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是( )。(2011年)

　　A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

　　B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

　　C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花稅

　　D.與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同，未繳納印花稅

　　【答案】C

　　【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

　　13.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以( )的土地面積作為計稅依據(jù)。(2011年)

　　A.實際占用

　　B.自用

　　C.經(jīng)稅務機關核定

　　D.擁有