- 稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題附答案 推薦度：
- 相關(guān)推薦
2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（附答案）
試題一：
1. 下列各項中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品從量定額銷售數(shù)量確定的有( )。
A. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量
C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人加工應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
D. 生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量
E. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量
【正確答案】 ABE
【答案解析】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量;生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量。
2. 下列有關(guān)煙葉稅的規(guī)定，表述正確的有( )。
A. 煙葉稅是對我國境內(nèi)收購煙葉的行為以收購金額為征稅依據(jù)而征收的一種稅，體現(xiàn)國家對煙草實行“寓禁于征”政策
B. 在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人
C. 晾曬煙葉，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉
D. 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%
E. 煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購價款
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。
3. 下列關(guān)于應(yīng)稅煤炭銷售額的說法，正確的有( )。
A. 納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅
B. 納稅人將其開采的原煤，自用于其他方面的，視同銷售原煤，按照規(guī)定確定銷售額計算繳納資源稅
C. 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售額，洗選煤應(yīng)納稅額=洗選煤銷售額×折算率×適用稅率
D. 洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額
E. 洗選煤銷售額包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用
【正確答案】 ABC
【答案解析】 洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。
4. 下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述，正確的有( )。
A. 銷售數(shù)量包括納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量
B. 無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量
C. 納稅人自產(chǎn)原煤用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
D. 銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，包括收取的增值稅銷項稅額
E. 納稅人以液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 選項D，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷項稅額。
5. 關(guān)于資源稅申報與繳納的說法，正確的有( )。
A. 跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，在核算地繳納資源稅
B. 扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向開采地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C. 納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅資源的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
D. 不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅
E. 納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，納稅地點需要調(diào)整的，由省人民政府決定
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項A，納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的礦產(chǎn)品，一律在開采地或生產(chǎn)地納稅;選項B，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;選項E，納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。
6. 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅價格征收車輛購置稅的有( )。
A. 企業(yè)從國外進(jìn)口自用的卡車
B. 企業(yè)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅車輛，且不能取得購置價格
C. 受贈方式下取得已確認(rèn)購置價格的家庭小汽車
D. 行駛8萬公里以上的試驗車輛
E. 進(jìn)口舊車不能提供有效證明
【正確答案】 BE
【答案解析】 企業(yè)從國外進(jìn)口自用的車輛按組成計稅價格計稅;納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn)，不能取得購置價格的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定;進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。
7. 下列費(fèi)用中，應(yīng)該作為購買自用車輛的計稅依據(jù)的有( )。
A. 購買者支付的車輛裝飾費(fèi)
B. 銷售方向購買方收取的違約金
C. 使用受托方票據(jù)收取的款項
D. 購買者支付的取得收款收據(jù)的控購費(fèi)
E. 向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D，購買者支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅;選項E，購買自用車輛的計稅依據(jù)中包含價外費(fèi)用，但價外費(fèi)用不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。
8. 進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以按順序采用( )估定該貨物的完稅價格。
A. 相同貨物最高價格估價方法
B. 類似貨物成交價格估價方法
C. 倒扣價格估價方法
D. 計算估價方法
E. 合理估價方法
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件或者成交價格不能確定，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，依次以下列方法審查估定該貨物的完稅價格：(1)相同貨物成交價格估價方法;(2)類似貨物成交價格估價方法;(3)倒扣價格估價方法;(4)計算估價方法;(5)合理估價方法。
9. 以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述，正確的有( )。
A. 暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅的，適用其申報正式進(jìn)口之日實施的稅率
B. 按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率
C. 加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率
D. 分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，適用該項貨物原進(jìn)口之日實施的稅率
E. 進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用申報當(dāng)日實施的稅率
【正確答案】 ABD
【答案解析】 選項C，加工貿(mào)易進(jìn)口料件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，適用海關(guān)查獲日期所施行的稅率;選項E，進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實施的稅率。
10. 下列各項中屬于國際稅收協(xié)定基本內(nèi)容的有( )。
A. 稅收管轄權(quán)的劃分
B. 避免雙重征稅的方法
C. 國際稅收抵免制度
D. 稅收無差別待遇原則
E. 稅務(wù)情報交換
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要有七個方面，構(gòu)成了協(xié)調(diào)國家間稅收關(guān)系的基本框架：(1)適應(yīng)的范圍;(2)定義;(3)稅收管轄權(quán)的劃分;(4)避免雙重征稅的方法;(5)稅收無差別待遇原則;(6)稅務(wù)情報交換;(7)相互協(xié)商程序。
試題二：
1. 稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，下列屬于稅法適用原則的有( )。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 程序優(yōu)于實體原則
C. 法律不溯及既往原則
D. 稅收法律主義原則
E. 特別法優(yōu)于普通法的原則
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。
2. 根據(jù)稅法規(guī)定，我國稅法生效方式包括的情況有( )。
A. 稅法通過一段時間后開始生效
B. 稅法自通過發(fā)布之日起生效
C. 稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期
D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時間
E. 省級稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期
【正確答案】 ABC
【答案解析】 我國稅法生效方式包括的情況有：稅法通過一段時間后開始生效、稅法自通過發(fā)布之日起生效、稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實施日期。
3. 下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)陳述正確的有( )。
A. 納稅人或扣繳義務(wù)人如采取郵寄方式辦理納稅申報，以寄出的郵戳日期為實際申報日期
B. 申請延期繳納稅款最長不得超過5個月
C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰
D. 如納稅人或扣繳義務(wù)人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息
E. 納稅人有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)
【正確答案】 ADE
【答案解析】 選項B，申請延期繳納稅款最長不得超過3個月;選項C，稅務(wù)機(jī)關(guān)不會因納稅人或扣繳義務(wù)人的申辯而加重處罰。
4. 下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有( )。
A. 稅收規(guī)范性文件的合法性審核
B. 稅務(wù)行政復(fù)議
C. 稅收執(zhí)法檢查
D. 重大稅務(wù)案件審理
E. 稅務(wù)稽查
【正確答案】 BC
【答案解析】 事后監(jiān)督是指對執(zhí)法結(jié)果實施的監(jiān)督，目的在于發(fā)現(xiàn)問題，整改問題。稅法執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。
5. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的有( )。
A. 具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
B. 主體的一方只能是國家
C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
D. 稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件
E. 調(diào)整平等主體間的財產(chǎn)關(guān)系
【正確答案】 ABC
【答案解析】 稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，在這個關(guān)系里，國家處于主導(dǎo)地位。
6. 下列選項中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A. 房地產(chǎn)企業(yè)向消費(fèi)者個人銷售商品房
B. 某餐廳向消費(fèi)者個人提供餐飲服務(wù)
C. 某婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)
D. 從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)
E. 某咨詢公司為企業(yè)提供咨詢服務(wù)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 向消費(fèi)者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及適用免稅政策的行為都是不得開具增值稅專用發(fā)票的。
7. 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。
A. 公共交通運(yùn)輸服務(wù)
B. 電影放映服務(wù)
C. 以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)
D. 在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同
E. 信息技術(shù)服務(wù)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 一般納稅人提供信息技術(shù)服務(wù)，沒有可以選擇適用簡易計稅方法的規(guī)定。
8. 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。合法有效憑證包括( )。
A. 稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票
B. 法院判決書
C. 公證債權(quán)文書
D. 收據(jù)
E. 仲裁裁決書
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指：
(1)稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。
(2)法院判決書、裁定書、調(diào)解書，以及仲裁裁決書、公證債權(quán)文書。
(3)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。
9. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人征收管理的表述，正確的有( )。
A. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅
B. 小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款
C. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，自行開具增值稅普通發(fā)票
D. 小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅的預(yù)收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。
E. 小規(guī)模納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，不得申請代開增值稅專用發(fā)票
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 選項B，小規(guī)模納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報期或主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。
10. 下列關(guān)于增值稅征收范圍一般規(guī)定的相關(guān)敘述正確的有( )。
A. 增值稅征稅范圍包括貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口四個環(huán)節(jié)以及提供的加工和修理修配勞務(wù)
B. “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，不包括電力、熱力和氣體
C. 單位或個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)不征收增值稅
D. 進(jìn)口貨物是指申報進(jìn)入我國海關(guān)境內(nèi)的貨物
E. 銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”除包括取得貨幣外，還包括取得貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益
【正確答案】 ACDE
【答案解析】 “貨物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不動產(chǎn)之外的有形動產(chǎn)，包括電力、熱力和氣體在內(nèi)。
【稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題附答案】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《稅法一》試題附答案03-19
2017年稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（附答案）12-04
2017稅務(wù)師考試《稅法一》預(yù)測試題（附答案）03-20
2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題及答案03-20
稅務(wù)師考試《稅法一》訓(xùn)練題附答案12-04
2017稅務(wù)師考試《稅法一》考試試題（含答案）12-04
2016稅務(wù)師考試《稅法一》多選試題及答案11-23
稅務(wù)師考試《稅法一》測試題及答案12-04