注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》試題
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1、1997年3月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》，將違反稅法構(gòu)成犯罪的刑罰罰則歸并到其第三章第六節(jié)，稱(chēng)為（ ）。
a．稅收犯罪 b．稅務(wù)犯罪
c．危害稅收征管罪 d．涉稅犯罪
2.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所自行決定，凡購(gòu)買(mǎi)該所開(kāi)設(shè)商店的商品可以根據(jù)購(gòu)買(mǎi)數(shù)額的多少減免農(nóng)林特產(chǎn)稅，這種做法違背了（ ）。
a．稅收法律主義 b．稅收公平主義
c．實(shí)質(zhì)課稅原則 d．法律優(yōu)位原則
3．若某稅種適用 20％的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過(guò)5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征五成，當(dāng)某納稅人應(yīng)稅收入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（ ）
a．2．4萬(wàn)元 b．5．5萬(wàn)元
c．1．9萬(wàn)元 d．1．6萬(wàn)元
4．構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（ ） 。
a．納稅人 b．課稅對(duì)象
c．稅率． d．納稅期限
5、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。
a．新法優(yōu)于舊法原則 b．特別法優(yōu)于普通法原觀
c．程序優(yōu)于實(shí)體原則 d．實(shí)體從舊程序從新原則。
6．甲汽車(chē)配件商店（小規(guī)模納稅人）2000年6月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷(xiāo)售取得收入18000元。該商店應(yīng)納增值稅是（ ）。
a．1018．87元 b．720元
c．1080元 d．692．31元
7、某電視機(jī)廠（一般納稅人）銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電視，不含稅單價(jià)為 2300元／臺(tái)，已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，雙方議定送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)費(fèi)1500元（開(kāi)具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ）。
a．35955元 b．35917．95元
c．35700元 d．4127．95元
8、某外貿(mào)公司2000年3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：（l）第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元／臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元／臺(tái)（均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（2）將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷(xiāo)售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1：8．30，退稅率為15％）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）。
a．15750元 b．17640元
c．1168．50元 d．15690元
9、甲機(jī)床廠1995年取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，為實(shí)行先征后退辦法企業(yè)。2000年5月出口機(jī)床40臺(tái)（其中20臺(tái)為進(jìn)料加工復(fù)出口的產(chǎn)品），出口收入為離岸價(jià)80萬(wàn)美元。本月國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售機(jī)床100臺(tái)，銷(xiāo)售收入600萬(wàn)人民幣，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200萬(wàn)元，當(dāng)期海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料價(jià)組成計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，出口退稅率為15％，外匯牌價(jià)為1：8．30。該機(jī)床廠5月份應(yīng)退增值稅稅額是（ ）。
a．35．12萬(wàn)元 b．92．10萬(wàn)元
c．99．60萬(wàn)元 d．68萬(wàn)元
10．利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式，由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)，由國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，其貨物銷(xiāo)售的增值稅稅務(wù)處理是（）。
a．視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售，按照17％稅率征收增值稅
b．視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以退稅
c．視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以免稅
d．視同國(guó)內(nèi)企業(yè)銷(xiāo)售，按照4％征收率征收增值稅
11．按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，適用13％低稅率貨物“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍是指（）。
a．森林砍伐機(jī)械 b．農(nóng)用汽車(chē)
c．復(fù)式播種機(jī) d．機(jī)動(dòng)漁船
12．下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。
a．飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水
b．電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶(hù)提供有償電信服務(wù)
c．裝演公司為客戶(hù)包工包料裝修房屋
d．零售商店銷(xiāo)售家俱并實(shí)行有償送貨上門(mén)
13．下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。
a．某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝
b．某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利
c．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程
d．某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)
14．按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理的規(guī)定，在一定條件下，可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是（）。
a．銷(xiāo)售免稅項(xiàng)目 b．銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
c．將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 d．將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
15．現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是指（）。
a．含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額
b．含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額
c．不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額
d．不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額
16．下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（）。
a．演員用的油彩
b．演員用的卸妝油
c．演員化妝用的頭發(fā)漂白劑
d．演員化妝用的眉筆
17．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
a．委托加工的卷煙按照委托方同規(guī)格卷煙的征稅類(lèi)別和適用稅率征稅。
b．殘次品卷煙一律按照丙類(lèi)卷煙稅率征稅
c．白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照甲類(lèi)卷煙稅率征稅
d．手工卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照乙類(lèi)卷煙稅率征稅
18．某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷(xiāo)路，該廠將化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷(xiāo)售，當(dāng)月銷(xiāo)售化妝品取得收入0．85萬(wàn)元，銷(xiāo)售護(hù)膚品取得收入0．68萬(wàn)元，銷(xiāo)售禮品盒取得收入1．2萬(wàn)元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。
a．0．6694萬(wàn)元 b．0．2550萬(wàn)元
c．0．3600萬(wàn)元 d．0．0544萬(wàn)元
19．金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。
a．組成計(jì)稅價(jià)格 b．銷(xiāo)售全額
c．金銀首飾的銷(xiāo)售額 d．購(gòu)銷(xiāo)差額
20．某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒銷(xiāo)售，當(dāng)月取得銷(xiāo)售額480萬(wàn)元（不含稅），當(dāng)月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額為90萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精110萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精20萬(wàn)元。該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅是（）。
a．121萬(wàn)元 b．111萬(wàn)元
c．129萬(wàn)元 d．120萬(wàn)元
21．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，卷煙由于接裝過(guò)濾嘴，改變包裝或其他原因提高銷(xiāo)售價(jià)格后，征稅的方法是按（）。
a．原銷(xiāo)售價(jià)格征稅
b．新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率征稅
c．新的銷(xiāo)售價(jià)格征稅，但不相應(yīng)提高征稅類(lèi)別和適用稅率
d．原銷(xiāo)售價(jià)格征稅，差價(jià)按新稅率征稅．
22．納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。
a．同類(lèi)新金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格
b．實(shí)際收取的含增值稅的'全部?jī)r(jià)款
c．實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款
d．同期新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格
23．下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅中金融保險(xiǎn)業(yè)征收范圍的是（）。
a．金融機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售支票 b．典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品
c．銷(xiāo)售金銀 d．郵政儲(chǔ)蓄
24．王先生個(gè)人1999年11月5日以23萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)一套普通住宅，2001年1月10日以30萬(wàn)元將這套住宅賣(mài)掉。王先生應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．1．15萬(wàn)元 b．1．5萬(wàn)元
c．0．35萬(wàn)元 d．0
25．某建筑設(shè)計(jì)院中標(biāo)后對(duì)一建筑工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，而未對(duì)該工程的施工進(jìn)行承包，則對(duì)其取自于該工程的收入征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，適用的稅目應(yīng)為（）。
a．建筑業(yè)一建筑 b．建筑業(yè)一其他工程作業(yè)
c．服務(wù)業(yè)一代理服務(wù) d．服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)
26．國(guó)內(nèi)某建筑公司在他國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元；在境內(nèi)承包了一外商獨(dú)資企業(yè)的建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬(wàn)元；建設(shè)一幢辦公樓自用，價(jià)值1000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．165萬(wàn)元 b．75萬(wàn)元
c．135萬(wàn)元 d．45萬(wàn)元
27．乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨(dú)立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)使用，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款，則對(duì)乙公司應(yīng)（）。
a．免征營(yíng)業(yè)稅
b．按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅：
c．按建筑業(yè)稅目和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目分別征收營(yíng)業(yè)稅
d．按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅
28．國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．45萬(wàn)元 b．42萬(wàn)元
c．72萬(wàn)元 d．60萬(wàn)元
29．某展覽館2000年2月取得門(mén)票收入1萬(wàn)元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元，給某民間藝術(shù)團(tuán)提供表演場(chǎng)地取得收入0．8萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率10％。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．0．87萬(wàn)元 b．0．98萬(wàn)元
c．0．84萬(wàn)元 d．0．85萬(wàn)元
30．甲歌舞團(tuán)經(jīng)與乙演出公司聯(lián)系，在某文化活動(dòng)中心連續(xù)演出，共取得門(mén)票收入35萬(wàn)元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給乙公司中介費(fèi)7萬(wàn)元，付給文化活動(dòng)中心 10萬(wàn)元。乙公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．0．35萬(wàn)元 b．0．21萬(wàn)元
c．0．90萬(wàn)元 d．0．54萬(wàn)元
31．某典當(dāng)行某月取得死當(dāng)物品銷(xiāo)售收入12萬(wàn)元，抵押貸款利息及保管費(fèi)收入25萬(wàn)元。該典當(dāng)行當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．2．96萬(wàn)元 b．1．85萬(wàn)元
c．2萬(wàn)元 d．1．25萬(wàn)元
32．某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)5萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)3萬(wàn)元，收取廣告贊助費(fèi)1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．0．8萬(wàn)元 b．0．55萬(wàn)元
c．0．7萬(wàn)元 d．0．95萬(wàn)元
33．納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。
a．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日
b．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
c．不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
d．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
34．某飯店2000年5月取得住宿收入50萬(wàn)元，理發(fā)收入2萬(wàn)元，游藝收入20萬(wàn)元，卡拉ok歌舞廳收入30萬(wàn)元，餐廳收入50萬(wàn)元，代理服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2萬(wàn)元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10％。該飯店當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．20．6萬(wàn)元 b．10．2萬(wàn)元
c．7．7萬(wàn)元 d．9．2萬(wàn)元
35．某文化館下鄉(xiāng)文藝演出取得收入5000元，將其部分房產(chǎn)出租取得租金收入3500元，開(kāi)設(shè)的歌廳取得收入15000元，設(shè)立的“電子游戲機(jī)”取得收入20000元，當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20％。該文化館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．7175元 b．4325元
c．7325元 d．4175元
36．某企業(yè)以自有不動(dòng)產(chǎn)作抵押向銀行貸款，雙方商定，借款人取得借款后，將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息。對(duì)該企業(yè)應(yīng)（）。
a．按“金融業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
b．按“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
c．按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
d．不征收營(yíng)業(yè)稅
37，某油田所在地為甲省，其油井分布在甲、乙兩省。11月份位于甲省的油井產(chǎn)原油15萬(wàn)噸，位于乙省的油井產(chǎn)原油5萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油共0．5萬(wàn)噸，這部分原油按產(chǎn)量分?jǐn)�，該油田資源稅單位稅額為 8元／噸。該油田當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）。
a．160萬(wàn)元 b．156萬(wàn)元
c．120萬(wàn)元 d．119．2萬(wàn)元
38．在資源稅中，對(duì)于伴選礦，在確定稅目和稅額時(shí)，（）。
a．以主產(chǎn)品的礦石名稱(chēng)作為應(yīng)稅品目
b．伴選礦量大的，對(duì)其核定單位稅額
c．伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位測(cè)定的相應(yīng)品目的單位稅額繳納資源稅
d．對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅
39．在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，計(jì)稅依據(jù)為（）。
a．用于加工的液體鹽數(shù)量 b．固體鹽的銷(xiāo)售金額
c．加工成固體鹽的數(shù)量 d．固體鹽的銷(xiāo)售數(shù)量
40．資源稅的級(jí)差調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在（）。
a．對(duì)因資源條件差異而產(chǎn)生的資源級(jí)差收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
b．對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的銷(xiāo)售收入進(jìn)行調(diào)節(jié)
c．對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)節(jié)
d．對(duì)開(kāi)采應(yīng)稅資源的納稅人取得的資源產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)節(jié)
二、多項(xiàng)選擇題（共 30題，每題 2分。每題的備選項(xiàng)中，有 2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分）
41．下列稅收文件屬于稅收行政規(guī)章的是（）。
a．國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)》
b．國(guó)家稅務(wù)總局制定的《個(gè)體工商戶(hù)定期定額管理暫行辦法》
c．國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的《車(chē)輛購(gòu)置附加稅暫行條例》
d．國(guó)家稅務(wù)總局制定的《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》
42．稅收法律關(guān)系中的納稅主體是指（）。
a．負(fù)稅人 b．納稅義務(wù)人
c．納稅擔(dān)保人 d．扣繳義務(wù)人
43．下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的是（）。
a．企業(yè)所得稅 b．耕地占用稅
c．車(chē)船使用稅 d．農(nóng)業(yè)稅
44．按照我國(guó)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。
a．強(qiáng)制開(kāi)啟納稅人的卷柜，檢查有關(guān)納稅資料
b．對(duì)賬目混亂的納稅人估定其稅額
c．要求承擔(dān)連帶納稅義務(wù)的納稅人繳納全部應(yīng)納稅額
d．追繳稅款
45．消費(fèi)型增值稅的特征包括（）。
a．便于憑發(fā)票扣稅的規(guī)范管理
b．法定增值額大于理論增值額
c．法定增值額小于理論增值額
d．直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)
46．混合銷(xiāo)售行為的基本特征為（）。
a．既涉及貨物銷(xiāo)售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)
b．發(fā)生在同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中
c．從一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得貨款
d．從不同購(gòu)買(mǎi)方收取貨款
47．下列業(yè)務(wù)中，納稅人已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。
a．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物已支付貨款，貨物在途
b．某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購(gòu)進(jìn)貨物，已收到全額發(fā)票，貨款分期支付，第一筆貨款已收到
c．某商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并已支付貨款
d．某工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款分期支付，尚有一筆貨款未支付
48．納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列情況中不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。
a．購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
b．消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
c．銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口貨物
d．境內(nèi)易貨貿(mào)易
49．關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
a．某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額1600萬(wàn)元，為一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)年銷(xiāo)售額28萬(wàn)元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
b．某個(gè)體戶(hù)年銷(xiāo)售建筑材料200萬(wàn)元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
c．某個(gè)人銷(xiāo)售舊汽車(chē)3輛，年銷(xiāo)售額180萬(wàn)元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
d．某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人
50．納稅人的下列行為中，屬于混合銷(xiāo)售應(yīng)征增值稅的有（）。
a．某運(yùn)輸公司從甲地運(yùn)輸一批木材到乙地并銷(xiāo)售給某貿(mào)易公司，取得銷(xiāo)售額56000元
b．某郵局函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷(xiāo)售收入0．5萬(wàn)元
c．某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)，銷(xiāo)售鋁合金產(chǎn)品并負(fù)責(zé)安裝，取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元
d．某照相館在拍照的同時(shí)銷(xiāo)售鏡框，月收入1．2萬(wàn)元
51．稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，必須加蓋的印章有（）。
a．納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 b．扣繳義務(wù)人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章
c．專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用章 d．代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)用章
52．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列出口貨物中可不提供出口收匯單的有（）。
a．易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口的貨物
b．來(lái)料加工出口貨物
c．對(duì)外承包工程出口的貨物
d．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物
53．生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)納增值稅貨物“免、抵、退”稅額中的“免、抵”稅額計(jì)算的正確公式有（）。
a．用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率-已退稅額
b．用國(guó)內(nèi)料件生產(chǎn)出口產(chǎn)品，免、抵稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅稅率
c．以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-海關(guān)核銷(xiāo)免稅進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價(jià)格）×退稅率-已退稅額
d．以進(jìn)料加工方式出口貨物的，免、抵稅額=（出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)-海關(guān)核銷(xiāo)進(jìn)口料件組成的計(jì)稅價(jià)格）×退稅率
54．納稅人銷(xiāo)售的卷煙價(jià)格經(jīng)常上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售當(dāng)月的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率，但下列情況中不應(yīng)列入加權(quán)平均計(jì)算的有（）。
a．贈(zèng)送關(guān)系戶(hù)的無(wú)銷(xiāo)售價(jià)格的卷煙
b．分給職工的價(jià)格明顯偏低的卷煙
c．按批發(fā)價(jià)格銷(xiāo)售給煙酒公司的卷煙
d．按出廠價(jià)格銷(xiāo)售給某招待所的卷煙
55．下列情況，應(yīng)按照受托方銷(xiāo)售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待征收增值稅的有（）。
a．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
b．委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)
c．受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)
d．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
56．下列包裝物押金應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）。
a．盛裝鹽酸的壇子，單獨(dú)收取包裝物押金，6個(gè)月后壇子收回，押金返還
b．工業(yè)專(zhuān)用的容器，單獨(dú)收取包裝物押金，14個(gè)月后容器收回，押金返還
c．白酒專(zhuān)用的瓶子，單獨(dú)收取包裝物押金，2個(gè)月后瓶子收回，押金返還
d．工業(yè)專(zhuān)用的容器，單獨(dú)收取的包裝物押金不再退還
57．按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷(xiāo)售額中扣除的有（）。
a．外購(gòu)已稅散裝白酒裝瓶出售的白酒
b．外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)
c．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
d，外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾
58．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．企業(yè)之間因拆借周轉(zhuǎn)金而收取資金占用費(fèi)
b．航空聯(lián)運(yùn)公司從事快件傳遞托運(yùn)業(yè)務(wù)
c．民政部門(mén)取得社會(huì)福利彩票收入
d．建筑設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)
59．在營(yíng)業(yè)稅中，關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法，正確的有（）。
a．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
b．金融商品轉(zhuǎn)讓以買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
c．融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
d．典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用
60．下列行為，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．甲企業(yè)將其原有名稱(chēng)有償轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)
b．某畫(huà)家將其作品原稿的財(cái)產(chǎn)權(quán)和著作權(quán)一起出售
c．甲企業(yè)以其一商標(biāo)權(quán)投資入股
d．某電影公司將其拍攝一故事片的母片賣(mài)給乙公司
61．下列行為中，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利在中國(guó)使用
b．甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利在中國(guó)使用
c．甲國(guó)某公司在甲國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利在甲國(guó)使用
d．甲國(guó)某公司在中國(guó)向中國(guó)某公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，該專(zhuān)利在甲國(guó)使用
62．甲方提供資金，乙方提供上地使用權(quán)合作建房，在下列不同合作方式中，乙方應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目繳。納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．雙方直接按一定比例分配房屋
b．乙方將土地使用權(quán)租給甲方若干年，甲方負(fù)責(zé)建房并使用，租賃期滿(mǎn)后，甲方將土地使用權(quán)及建筑物交還乙方
c．雙方成立股份制合營(yíng)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利潤(rùn)共享
d．雙方合股，成立合營(yíng)企業(yè)，乙方按銷(xiāo)售收入的一定比例提成的方式參與分配
63．下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷(xiāo)售，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．某保齡球館在提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售罐裝飲料
b．某飯店同時(shí)開(kāi)設(shè)餐廳、客房又開(kāi)設(shè)商場(chǎng)
c．某商店銷(xiāo)售并負(fù)責(zé)為用戶(hù)安裝空調(diào)
d．建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供建筑材料
64．下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有（）。
a．主管部門(mén)將資金提供給所屬單位收取的資金占用費(fèi)應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅
b．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅
c．企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月?tīng)I(yíng)業(yè)額200～800元；按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額50元
d．營(yíng)業(yè)稅實(shí)行比例稅率，共有9檔稅目
65．在營(yíng)業(yè)稅中，以營(yíng)業(yè)收入減去一定的支出作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的金融業(yè)務(wù)包括（）。
a．轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù) b．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
c．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) d．抵押貸款業(yè)務(wù)
66．按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。
a．注冊(cè)登記已滿(mǎn)3年的經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)某外國(guó)金融企業(yè)來(lái)源于特區(qū)內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入
b．某作家將其一本小說(shuō)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家出版社取得收入
c．某文化館開(kāi)設(shè)臺(tái)球室取得營(yíng)業(yè)收入
d．某養(yǎng)老院取得的養(yǎng)老服務(wù)收入
67．確定我國(guó)現(xiàn)行資源稅稅額，考慮的因素主要包括（）。
a．應(yīng)稅資源的開(kāi)采條件、品位質(zhì)量
b．應(yīng)稅資源地理位置是發(fā)達(dá)地區(qū)還是落后地區(qū)
c．礦山的開(kāi)采規(guī)模
d．應(yīng)稅資源產(chǎn)品的稅負(fù)轉(zhuǎn)移情況
68．在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有（）。
a．原油。 b．銅礦石
c．天然氣 d．石棉礦
69．關(guān)于資源稅的下列說(shuō)法中，正確的有（）。
a．原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，按照統(tǒng)一規(guī)定的綜合回收率，折算成原油數(shù)量作為課稅數(shù)量
b．納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣
c．獨(dú)立礦山收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅
d．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為預(yù)收貨款的當(dāng)天
70．關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的下列說(shuō)法中，正確的有（）。
a．納稅人自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
b．納稅人對(duì)外銷(xiāo)售的原煤，以銷(xiāo)售數(shù)額為計(jì)稅依據(jù)
c．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精制后銷(xiāo)售的，以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
d．納稅人自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
�。ㄒ唬┳湓诳h城的某酒廠，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，1999年9月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下：
（1）9月3日，銷(xiāo)售糧食白酒100箱，每箱單價(jià)1280元（開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；
�。�2）9月 5日，用自制的糧食白酒泡制藥酒，銷(xiāo)售50箱，每箱單價(jià)540元（開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票）；
�。�3）9月7日，外購(gòu)已稅薯類(lèi)白酒一批，買(mǎi)價(jià)為6800元（已取得專(zhuān)用發(fā)票），當(dāng)月已全部用于勾兌成散裝白酒，該散裝白酒銷(xiāo)售額為24000元（開(kāi)出普通發(fā)票），另收取包裝物押金1860元，年內(nèi)已返還；
�。�4）9月11日，外購(gòu)酒瓶一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1425元；從農(nóng)民手中直接收購(gòu)玉米一批，收購(gòu)憑證注明的價(jià)款為3400元；
�。�5）9月20日z用自制的糧食白酒10瓶做廣告樣品，20瓶用于展覽會(huì)做展品，50瓶用于職工福利，正常銷(xiāo)售價(jià)格 25元／瓶。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
71．對(duì)收取的白酒包裝物押金征收的消費(fèi)稅是（）。
a．0 b．238．46元
c．56．02元 d．397．44元
72．增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。
a．1425元 b．1520元
c．2921元 d．1156元
73．增值稅的應(yīng)納稅額是（）。
a．27526．44元 b．27255．78元
c．27571，98元 d．29291．44元
74．消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額是（）。
a．443218元 b．37495．38元
c．38276．92元 d．42565．38元
（二）甲房地產(chǎn)公司2000年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）與乙企業(yè)聯(lián)合開(kāi)發(fā)一商品房小區(qū)，即甲。乙雙方共同出資報(bào)批建設(shè)項(xiàng)目，合作建房。按照合同規(guī)定，甲公司出資20000萬(wàn)元，乙企業(yè)提供土地使用權(quán)，房屋按6：4的比例分配，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定其成本利潤(rùn)率為15％。當(dāng)期全部商品房竣工驗(yàn)收，甲公司將其應(yīng)得商品房的80％售出，取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元（其中代收的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等費(fèi)用900萬(wàn)元）。甲公司還將小區(qū)內(nèi)一臨街房屋租給某銀行作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，取得抵押貸款2000萬(wàn)元，當(dāng)月取得的租金15萬(wàn)元全部用于抵充貸款利息。
�。�2）甲公司下屬非獨(dú)立核算的建筑施工企業(yè)參與了上述小區(qū)的開(kāi)發(fā)建設(shè)，獨(dú)立建成商品房?jī)蓷潱ㄖ惭b成本800萬(wàn)元，無(wú)同類(lèi)工程價(jià)格，其成本利潤(rùn)率為10％。房屋建成后，將相當(dāng)于建筑安裝成本20％的商品房留給甲企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司使用，施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款。
�。�3）甲公司所屬非獨(dú)立核算的物業(yè)管理公司當(dāng)月收取物業(yè)管理費(fèi)10萬(wàn)元，代收水、煤、電費(fèi)共8萬(wàn)元，獲得手續(xù)費(fèi) 0．16萬(wàn)元，對(duì)外出租停車(chē)場(chǎng)收費(fèi)0．6萬(wàn)元，開(kāi)設(shè)的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入5萬(wàn)元，小區(qū)閉路電視取得收入2萬(wàn)元。
當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率10％。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
75．甲公司應(yīng)按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．900萬(wàn)元 b．1626．32萬(wàn)元
c．484．21萬(wàn)元 d．726．32萬(wàn)元
76．甲公司應(yīng)按建筑業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．24萬(wàn)元 b．19．20萬(wàn)元
c．21．77萬(wàn)元 d．27．22萬(wàn)元
77．甲公司應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．1．038萬(wàn)元 b．1．788萬(wàn)元
c．l．288萬(wàn)元 d．1．388萬(wàn)元
78．用公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為（）。
a．1407．078萬(wàn)元 b．1407．618萬(wàn)元
c．1407．868 萬(wàn)元 d．923．618 萬(wàn)元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分。）
�。ㄒ唬┠呈〖资屑Z油公司，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)，為增值稅一般納稅人，不承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)，也不享受?chē)?guó)家關(guān)于糧食的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。該公司1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�。�1）9月份銷(xiāo)售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤6元（不含稅），但只開(kāi)出普通發(fā)票，合計(jì)金額6000元；其余消費(fèi)者因未索取或未交款而沒(méi)給其開(kāi)發(fā)票。
�。�2）9月份用自產(chǎn)豆油若干公斤（不含稅）與農(nóng)民換取免稅大豆一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�3）9月份銷(xiāo)售給鄰省乙市某酒廠高粱50噸，每噸不含稅價(jià)格600元，由于甲市沒(méi)有火車(chē)站，便將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車(chē)站，并發(fā)往乙市。該糧油公司收到貨款的同時(shí)，還收到代墊火車(chē)運(yùn)費(fèi)2000元，其中裝卸費(fèi)200元（鐵路部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸貨票上注明的付款單位是甲市糧油公司，該發(fā)票未轉(zhuǎn)給購(gòu)買(mǎi)方）。
（4）10月份購(gòu)進(jìn)磨面機(jī)一臺(tái)，價(jià)款合計(jì)11700元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1700元；支付運(yùn)輸費(fèi)200元，并取得承運(yùn)部門(mén)運(yùn)輸發(fā)票。磨面機(jī)已安裝并投入使用。
�。�5）10月份因管理不善，庫(kù)房大豆被盜1000公斤，按收購(gòu)價(jià)計(jì)算損失2200元，隨即犯罪分子在當(dāng)日被捕歸案，收回贓款1000元，公司凈損失1200元。
（6）10月份該糧油公司采取托收承付方式給某酒廠發(fā)出玉米一批，不含稅價(jià)格80000元。
�。�7）10月份受委托加工玉米面粉一批，收取加工費(fèi)2000元（不含稅）。
（8）10月份該糧油公司所屬汽車(chē)隊(duì)從河灘挖沙賣(mài)給某建材廠并負(fù)責(zé)運(yùn)送，共運(yùn)100車(chē)，每車(chē)沙子30元（其中沙款20元，運(yùn)費(fèi)10元）。
（9）10月份該糧油公司購(gòu)進(jìn)水泥、大理石5000元，準(zhǔn)備裝修公司大門(mén)。該糧油公司所屬建筑公司（獨(dú)立核算）為公司修建大民收取人工費(fèi)5000元。
沙子增值稅稅率為13％。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
79．9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。
a．7640．09元 b．4680元
c．5690．91元 d．6006元
80．第三筆業(yè)務(wù)中該糧油公司納稅地點(diǎn)不應(yīng)為（）。
a．甲市 b．乙市
c．丙市 d．丁縣
81．9月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為（）。
a．6000．09元 b．3040元
c．4526元 d．6140．09元
82．10月份該糧油公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
a．2904元 b．120元
c．6664元 d．960元
83．10月份該糧油公司所屬的建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
a．280元 b．340 元
c．325．5 元 d．300元
84．10月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為（）。
a．10670元 b．9830元
c．9580元 d．7890元
�。ǘ┠呈称芳庸S（增值稅一般納稅人）1999年9～10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：
（l）9月份從農(nóng)民手中收購(gòu)其自產(chǎn)的玉米、小麥一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50000元；支付其運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)320元，其中：建設(shè)基金50元，裝卸費(fèi)20元，并取得運(yùn)輸部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。玉米、小麥已驗(yàn)收入庫(kù)。
�。�2）9月份銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人掛面一批，收回貨款21200元。
（3）10月份該食品加工廠委托某酒廠（增值稅一般納稅人）加工糧食白酒，發(fā)出玉米一批，其玉米成本為10000元，雙方簽訂加工合同，加工費(fèi)為3300元（不含增值稅），其中包括酒廠代墊輔助材料300元（不含稅）酒廠沒(méi)有同類(lèi)白酒價(jià)格。
�。�4）10月份收回入庫(kù)已加工完的白酒，支付酒廠加工費(fèi)及酒廠代扣代繳消費(fèi)稅，取得酒廠開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
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