2014年自考中國稅制考試大綱流轉(zhuǎn)稅制（下）
下編 中國現(xiàn)行稅制
第五章 流轉(zhuǎn)稅制
一、學(xué)習(xí)目的和要求
通過本章的學(xué)習(xí)，了解我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局，理解現(xiàn)行各流轉(zhuǎn)稅的概念、特點(diǎn)及意義，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制概述
(一)我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局
我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制設(shè)置的稅種。增值稅、消費(fèi)稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的征收范圍和作用。
(二)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)
流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的選擇。流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉(zhuǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的選擇。
第二節(jié) 增值稅
(一)增值稅的概念和特點(diǎn)
增值稅的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。
(二)增值稅的產(chǎn)生及各國增值稅比較
增值稅產(chǎn)生和發(fā)展的過程。增值稅相比其前身營業(yè)稅的優(yōu)點(diǎn)。
各國增值稅制度比較。增值稅的局部實(shí)行和全面實(shí)行，消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅的概念。我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景和試點(diǎn)。增值稅稅率的運(yùn)用。直接計(jì)算法和間接計(jì)算怯(扣稅法)的含義、計(jì)算。實(shí)行扣稅法的好處。
(三)增值稅的優(yōu)點(diǎn)
增值稅與階梯式商品稅相比具有的突出優(yōu)點(diǎn)。
(四)我國增值稅征收制度
我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計(jì)算公式。我國增值稅的計(jì)稅辦法、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法和進(jìn)口貨物計(jì)稅方法。增值稅的征收機(jī)關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和增值稅專用發(fā)票管理。
第三節(jié) 消費(fèi)稅
(一)消費(fèi)稅的作用
消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、增加國家財(cái)政收入方面的作用。
(二)消費(fèi)稅的征收制度
消費(fèi)稅的征稅范圍、納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)。消費(fèi)稅的稅基。消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊計(jì)算方法、計(jì)算公式。實(shí)行從價(jià)定率辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的計(jì)算公式。消費(fèi)稅的稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方法與地點(diǎn)，以及有關(guān)的減免稅規(guī)定。
第四節(jié) 煙葉稅
(一)煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義
制定煙葉稅的背景。煙葉稅的指導(dǎo)思想和制定原則。煙葉稅制定實(shí)施的意義。
(二)煙葉稅的征收制度
煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)。煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)、計(jì)算方法。煙葉稅的征收管理。
第五節(jié) 營業(yè)稅
(一)營業(yè)稅的意義
營業(yè)稅的'作用和意義。
(二)營業(yè)稅的征收制度
現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。營業(yè)稅的減免原則、免稅項(xiàng)目、起征點(diǎn)。營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。
第六節(jié) 關(guān)稅
(一)關(guān)稅的歷史
關(guān)稅的概念。關(guān)境與國境的不同。單獨(dú)關(guān)境區(qū)的概念。
(二)關(guān)稅的分類
以通過關(guān)境的流動方向分類 進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅。以關(guān)稅計(jì)征方式分類從量關(guān)稅、從價(jià)關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅、滑動關(guān)稅。以關(guān)稅的差別分類 歧視關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅。
(三)我國的關(guān)稅制度的建立
中華人民共和國成立后關(guān)稅制度的變革情況。
(四)關(guān)稅制度
關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人和稅率。進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確認(rèn)。關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。行李和郵遞物品進(jìn)口稅。關(guān)稅的申報(bào)和繳納、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行、關(guān)稅退還及補(bǔ)征和追征。
(五)船舶噸稅
船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率、計(jì)征方法。
三、考核知識點(diǎn)
(一)增值稅
(二)消費(fèi)稅
(三)煙葉稅
(四)營業(yè)稅
(五)關(guān)稅
(六)瘋轉(zhuǎn)稅制概述
四、考核要求
(一)增值稅
1.識記：(1)增值稅的概念和特點(diǎn)。 (2)增值稅的產(chǎn)生。(3)消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅的概念。(4)我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計(jì)算公式。(5)增值稅的征收機(jī)關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)。(6)增值稅專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會：(1)各國增值稅的異同。(2)增值稅的優(yōu)點(diǎn)。(3)我國增值稅的計(jì)稅辦法、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。
3.應(yīng)用：熟悉我國增值稅的征收制度，正確進(jìn)行增值稅的計(jì)算。
(二)消費(fèi)稅
1.識記：(1)消費(fèi)稅的征稅范圍與納稅人、征稅對象、計(jì)稅依據(jù)。(2)消費(fèi)稅的稅目、稅率。(3)消費(fèi)稅的納稅環(huán)爺、期限和納稅方怯與地點(diǎn)。(4)消費(fèi)稅減免稅的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會：(1)消費(fèi)稅的作用。(2)委托加工、進(jìn)口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式。(3)實(shí)行從價(jià)定事辦店的應(yīng)稅消費(fèi)晶消費(fèi)稅的計(jì)算公式。
3.應(yīng)用：熟悉我國消費(fèi)稅的征收制度，正確進(jìn)行消費(fèi)稅的計(jì)算。
(三)煙葉稅
1.識記：(1)煙葉稅的指導(dǎo)思想、制定原則和意義。(2)煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)。
2.領(lǐng)會：制定煙葉稅的背景。
3.應(yīng)用：熟悉我國煙葉稅的征收制度，正確進(jìn)行煙葉稅的計(jì)算。
(四)營業(yè)稅
1.識記：(1)現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。(2)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定。(3)營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目、起征點(diǎn)。(4)營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會：(1)營業(yè)稅的作用。(2)營業(yè)稅的減免原則。
3.應(yīng)用：熟悉我國營業(yè)稅的征收制度，正確進(jìn)行營業(yè)稅的計(jì)算。
(五)關(guān)稅
1.識記：(1)關(guān)稅的分類。(2)關(guān)稅的征稅對象、納稅人。(3)進(jìn)口稅率、出口稅率和暫定稅率。(4)船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率。
2.領(lǐng)會：(1)關(guān)稅制度的變革情況。(2)進(jìn)口關(guān)稅的稅額計(jì)算方法及公式。(3)進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法。(4)出口關(guān)稅的計(jì)算公式及其完稅價(jià)格的確定方法。(5)對個(gè)人進(jìn)口物品課征的關(guān)稅完稅價(jià)格的核定方法。(6)船舶噸稅的計(jì)征方法。
3.應(yīng)用：(1)熟悉我國關(guān)稅的征收制度，正確進(jìn)行關(guān)稅的計(jì)算。(2)熟悉我國船舶噸稅的征收制度，正確進(jìn)行船舶噸稅的計(jì)算。
(六)流轉(zhuǎn)稅制概述
1.識記：我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。
2.領(lǐng)會：(1)增值稅、消費(fèi)稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的不同作用。(2)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)原則及方法。
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