2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》復(fù)習(xí)題及答案
2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的相關(guān)事項(xiàng)還沒(méi)有公布。但是為了方便考生更好的備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法科目的考試。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的稅法科目的復(fù)習(xí)題，歡迎閱讀。
復(fù)習(xí)題一：
單選題
1、進(jìn)口地海關(guān)無(wú)法解決的歸類(lèi)問(wèn)題，應(yīng)報(bào)( )明確。
A、國(guó)務(wù)院
B、國(guó)家稅務(wù)總局
C、海關(guān)總署
D、財(cái)政部
正確答案：C
解析：進(jìn)口地海關(guān)無(wú)法解決的稅則歸類(lèi)問(wèn)題，應(yīng)報(bào)海關(guān)總署明確。
2、關(guān)稅的納稅期限是納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起()內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
A、5日
B、15日
C、30日
D、60日
正確答案：B
解析：納稅義務(wù)人或他們的代理人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。
3、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理相關(guān)表述，正確的是( )。
A、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)
B、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力的情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月
C、計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日可以扣除
D、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年以內(nèi)可以追征
正確答案：A
解析：選項(xiàng)B，關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月;選項(xiàng)C，計(jì)算關(guān)稅滯納天數(shù)時(shí)，周末或法定節(jié)假日不予扣除;選項(xiàng)D，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征或者漏征的稅款，自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年以內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
4、下列的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)不計(jì)入完稅價(jià)格的是( )。
A、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的自己采購(gòu)代理人的勞務(wù)費(fèi)
B、賣(mài)方間接從買(mǎi)方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷(xiāo)售所得中獲得的收益
C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)
D、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用
正確答案：A
解析：以成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，未包括在該貨物實(shí)付、應(yīng)付價(jià)格中的下列費(fèi)用或者價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格:由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的下列費(fèi)用：(1)除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi);(2)與該貨物視為一體的容器費(fèi)用;(3)包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用。賣(mài)方直接或者間接從買(mǎi)方對(duì)該貨物進(jìn)口后銷(xiāo)售、處置或者使用所得中獲得的收益。貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。
5、根據(jù)規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，如因納稅人違反規(guī)定造成的少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起()內(nèi)，向發(fā)貨人或者他們的代理人追征。
A、1年
B、2年
C、3年
D、5年
正確答案：C
解析：因納稅人責(zé)任導(dǎo)致少交關(guān)稅的，追征關(guān)稅的期限是繳納稅款或者貨物放行之日起3年。
6、下列關(guān)稅政策中，不屬于特別關(guān)稅的是( )。
A、報(bào)復(fù)性關(guān)稅
B、反傾銷(xiāo)稅
C、最惠國(guó)稅率
D、保障性關(guān)稅
正確答案：C
7、下述選項(xiàng)中，表述不正確的是( )。
A、運(yùn)往境外修理的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)保費(fèi)估定完稅價(jià)格
B、進(jìn)口貨物以成交價(jià)格為基礎(chǔ)，確定完稅價(jià)格
C、以境外邊境口岸價(jià)格條件成交的鐵路或公路運(yùn)輸進(jìn)口貨物，按貨價(jià)的1%計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)
D、關(guān)稅減免分為法定減免、特定減免、臨時(shí)減免三種類(lèi)型
正確答案：A
解析：運(yùn)往境外修理的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。
8、如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的( ) 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
A、3‰
B、3%
C、1%
D、10%
正確答案：A
解析：如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進(jìn)口同期運(yùn)輸行業(yè)公布的運(yùn)費(fèi)率(額)計(jì)算運(yùn)費(fèi);按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰ 計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。
9、某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的貨價(jià)折合人民幣2000萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法查明，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為5%，則應(yīng)納關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A、100
B、100.8
C、110
D、110.8
正確答案：B
解析：進(jìn)口貨物保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，按“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。完稅價(jià)格=(2000+10)×(1+3‰)=2016.03(萬(wàn)元);關(guān)稅=2016.03×5%=100.8(萬(wàn)元)。
10、應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗(yàn)噸稅執(zhí)照及其他證明文件的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，并處()罰款。
A、2000元以上3萬(wàn)元以下
B、2000元以上1萬(wàn)元以下
C、2000元以上5000元以下
D、5000元以上2萬(wàn)元以下
正確答案：A
解析：應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定交驗(yàn)噸稅執(zhí)照及其它證明文件的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，處2000元以上3萬(wàn)元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅額的，處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元。
多選題
1、下列關(guān)于進(jìn)口貨物關(guān)稅稅率的表述，正確的有( )。
A、按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變需予補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫(xiě)報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率征稅
B、屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅
C、暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅
D、溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時(shí)，如原進(jìn)口日期無(wú)法查明的，可按確定補(bǔ)稅當(dāng)天實(shí)施的稅率征稅
正確答案：ABD
解析：選項(xiàng)C，暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
2、下列進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)方法中，符合規(guī)定的有( )。
A、以相同貨物成交價(jià)格方法
B、類(lèi)似貨物成交價(jià)格方法
C、倒扣價(jià)格方法
D、境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格
正確答案：ABC
解析：使用其他合理方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《完稅價(jià)格辦法》規(guī)定的估價(jià)原則，以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格。但不得使用以下價(jià)格：
�、倬硟�(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格;
�、诳晒┻x擇的價(jià)格中較高的價(jià)格;
�、圬浳镌诔隹诘厥袌�(chǎng)的銷(xiāo)售價(jià)格;
�、芤杂�(jì)算價(jià)格方法規(guī)定的有關(guān)各項(xiàng)之外的價(jià)值或費(fèi)用計(jì)算的價(jià)格;
�、莩隹诘降谌龂�(guó)或地區(qū)的貨物的銷(xiāo)售價(jià)格;
�、拮畹拖迌r(jià)或武斷虛構(gòu)的價(jià)格。
3、下列對(duì)關(guān)稅的表述不正確的有( )。
A、無(wú)代價(jià)抵償貨物可以免關(guān)稅
B、關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的可以免關(guān)稅
C、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資可以免關(guān)稅
D、因故退還的中國(guó)出口貨物，海關(guān)審查屬實(shí)，已征收的關(guān)稅可以退還
正確答案：BD
解析：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅;因故退還的中國(guó)出口貨物或境外出口貨物，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可予免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還。
4、進(jìn)口貨物如有以下( )情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅。
A、在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的
B、起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的
C、海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的
D、海關(guān)放行后，在運(yùn)輸途中，因大雨全部損失
正確答案：ABC
解析：進(jìn)口貨物如有以下情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅：
(1)在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的;
(2)起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;
(3)海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。
5、有以下( )情形的，應(yīng)該認(rèn)定為買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系。
A、一方直接或間接地?fù)碛�、控制或持有�?duì)方3%或以上公開(kāi)發(fā)行的有表決權(quán)的股票或股份
B、買(mǎi)賣(mài)雙方共同直接或間接地控制第三方
C、一方是另一方的雇員
D、一方是另一方的獨(dú)家代理
正確答案：BCD
解析：一方直接或間接地?fù)碛�、控制或持有�?duì)方5%或以上公開(kāi)發(fā)行的有表決權(quán)的股票或股份視為雙方有特殊關(guān)系。
6、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅
B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅
C、由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與貨物視為一體的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)的不征收關(guān)稅
D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅
正確答案：BD
解析：無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;由購(gòu)買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與貨物視為一體的容器單獨(dú)計(jì)價(jià)也要繳納關(guān)稅。
7、下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法正確的有( )。
A、自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶，應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅
B、噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率
C、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收
D、噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收
正確答案：ABCD
解析：本題選項(xiàng)均正確。
復(fù)習(xí)題二：
1、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的時(shí)間是( )。
A、2011年1月1日
B、2010年12月1日
C、2010年10月1日
D、2012年1月1日
正確答案：B
解析：2010年12月1日對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
2、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的是( )。
A、征收范圍廣
B、實(shí)行從量定額征收
C、屬于一種附加稅
D、稅款專(zhuān)款專(zhuān)用，具有受益稅性質(zhì)
正確答案：B
解析：城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率。
3、下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是( )。
A、繳納增值稅的國(guó)有企業(yè)
B、繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)
C、繳納營(yíng)業(yè)稅的軍事單位
D、只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人
正確答案：D
解析：選項(xiàng)D繳納個(gè)人所得稅，所以不是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。
4、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。
A、5000
B、7000
C、8000
D、10000
正確答案：B
解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，指的是“三稅”實(shí)際繳納稅額，不包括加收的滯納金和罰款。
該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(45000+25000)×(7%+3%)=7000(元)
5、某外貿(mào)公司(位于縣城)，2014年8月出口貨物退還增值稅15萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元;本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金340萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加( )萬(wàn)元。
A、21.44
B、17.84
C、17.6
D、16.64
正確答案：D
解析：出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加;轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，不能減去購(gòu)入時(shí)支付的各種稅費(fèi)。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=200×(5%+3%)+(500-340)×5%×(5%+3%)=16.64(萬(wàn)元)。
6、某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料成本40000元，支付加工費(fèi)5000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為25%，這批雪茄煙無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅為( )元。
A、14450
B、14775
C、15750
D、15455
正確答案：C
解析：(1)受托方?jīng)]有同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅
=(40000+5000)÷(1-25%)×25%
=15000(元)
(2)受托方應(yīng)按受托方所在地稅率代收代繳城建稅=15000×5%=750(元)
受托方代收代繳消費(fèi)稅和城建稅=15000+750=15750(元)
7、下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是( )。
A、國(guó)有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款
B、化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅
C、個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅
D、中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅
正確答案：B
解析：滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。
多選題
1、下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A、偷逃營(yíng)業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款
B、偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金
C、出口貨物免抵的增值稅稅額
D、出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額和關(guān)稅稅額
正確答案：AC
解析：罰款和滯納金、關(guān)稅不能作為城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。
2、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說(shuō)法，正確的有( )。
A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅
C、對(duì)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時(shí)，同時(shí)退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅
D、城市維護(hù)建設(shè)稅原則上是不單獨(dú)減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收的減免
正確答案：AD
解析：選項(xiàng)B，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)C，“三稅”實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。
3、位于天津市的某飾品商城(一般納稅人)2014年5月取得如下收入：零售金銀首飾取得收入1170萬(wàn)元，其他裝飾品收入836萬(wàn)元，單獨(dú)出租柜臺(tái)取得收入120萬(wàn)元，本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額256萬(wàn)元。下列說(shuō)法正確的有( )。
A、應(yīng)納增值稅35.47萬(wàn)元
B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元
C、應(yīng)納消費(fèi)稅50萬(wàn)元
D、應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加9.15萬(wàn)元
正確答案：ABCD
解析：應(yīng)納增值稅=(1170+836)÷(1+17%)×17%-256=35.47(萬(wàn)元)
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=120×5%=6(萬(wàn)元)
應(yīng)納消費(fèi)稅=1170÷(1+17%)×5%=50(萬(wàn)元)
應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=(35.47+6+50)×(7%+3%)=9.15(萬(wàn)元)
4、某煙廠為增值稅一般納稅人，2014年10月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的有( )。
A、煙廠需要繳納煙葉稅100萬(wàn)元
B、煙廠需要繳納煙葉稅110萬(wàn)元
C、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅85.8萬(wàn)元
D、煙廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅71.5萬(wàn)元
正確答案：BC
解析：煙葉收購(gòu)金額=煙葉收購(gòu)價(jià)款×(1+10%)=500×(1+10%)=550(萬(wàn)元)
煙葉稅=550×20%=110(萬(wàn)元)
煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅)×13%=550×(1+20%)×13% =85.8(萬(wàn)元)
5、下列關(guān)于城建稅表述正確的有( )。
A、“三稅”處罰的，那么城建稅也要進(jìn)行補(bǔ)稅，征收滯納金和罰款
B、代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加按委托方所在地的稅率
C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征稅城建稅
D、對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
正確答案：ACD
解析：代扣代繳的城建稅和教育費(fèi)附加按受托方所在地的稅率。
6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A、納稅人被查補(bǔ)的“三稅”稅額
B、納稅人應(yīng)繳納的“三稅”稅額
C、經(jīng)稅務(wù)局審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額
D、繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額
正確答案：AC
解析：城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
7、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%
B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人按扣繳義務(wù)人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
C、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為3%
正確答案：ABC
解析：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。
8、下列需要代收、代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的有( )。
A、受托方代收消費(fèi)稅的
B、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅的
C、收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的
D、境外的單位轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)的
正確答案：AD
解析：選項(xiàng)B，由于城建稅進(jìn)口不征，所以海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅是不會(huì)涉及城建稅的代征的;選項(xiàng)C，收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品要代扣資源稅，但稅法并未規(guī)定要代扣增值稅或城市維護(hù)建設(shè)稅。
9、下列項(xiàng)目中，可以作為城建稅計(jì)稅依據(jù)的有( )。
A、增值稅稅金
B、消費(fèi)稅滯納金
C、營(yíng)業(yè)稅罰款
D、補(bǔ)納的營(yíng)業(yè)稅稅金
正確答案：AD
解析：納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅金是城建稅的計(jì)稅依據(jù)，而“三稅”的罰款和滯納金不是城建稅計(jì)稅依據(jù);但查補(bǔ)“三稅”同時(shí)，也應(yīng)查補(bǔ)城建稅。
10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A、免征“三稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅
B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C、納稅人被查補(bǔ)“三稅”時(shí)應(yīng)同時(shí)對(duì)查補(bǔ)的“三稅”補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D、納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)
正確答案：ABC
解析：選項(xiàng)D，納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
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